《租稅國的危機(jī)》現(xiàn)代法治國無不以租稅國為表現(xiàn)形態(tài)。租稅國體制下的憲法秩序，一方面承認(rèn)并保障人民擁有經(jīng)濟(jì)的自主權(quán)，有助于建立理性的人格與自我發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，另一方面則透過征稅的方式獲得財源，盡可能減少國家對人民經(jīng)濟(jì)活動與市場運(yùn)作的干預(yù)，為法治創(chuàng)造條件。租稅國理論對我國法治建設(shè)有一定的參考價值。本書從現(xiàn)代國家統(tǒng)治工具的角度提出憲法國體本質(zhì)為租稅國，并且從憲法角度尋求全民共識并預(yù)先規(guī)范，對租稅國危機(jī)及納稅人權(quán)利保護(hù)等問題做了深入地研究。該書不僅詳細(xì)闡釋了租稅國的概念與特征、租稅國的基礎(chǔ)與邏輯、租稅國的憲法意義，而且提出，“租稅國危機(jī)”雖然已經(jīng)引起了學(xué)界的廣泛爭議與關(guān)注，但是現(xiàn)有研究大都是從經(jīng)濟(jì)理論與實(shí)務(wù)的角度加以分析的，忽略了從法律層面之研究�！坝绕涫乾F(xiàn)代憲政國家，如何面對如此巨大的觀念與社會變遷，是有必要多從憲法角度，尋求全民共識，預(yù)為規(guī)范，讓憲法一方面成為財政政策脫韁野馬之最后羈束，另一方面作為對抗輕率財政政策及非理性行為的最后堡壘”的觀點(diǎn)。
第一章 租稅國危機(jī)及其憲法課題
第一節(jié) 引言
第二節(jié) 租稅國危機(jī)
一、租稅國危機(jī)之宣告
二、租稅國危機(jī)之緣由
三、財政政策立法程序之失衡
第三節(jié) 租稅體系憲法上藍(lán)圖
一、就營利而非營利能力課稅
二、財產(chǎn)權(quán)之三階段可稅性
三、總體稅負(fù)在憲法上限制
第四節(jié) 公債在憲法上限制
一、公債發(fā)行之憲法依據(jù)
二、公債發(fā)行在憲法上限制
第五節(jié) 展望與建議
第二章 國家與社會二元論及其憲法意義
第一節(jié) 問題概說
一、二元論過時說
二、二元論仍有必要說
三、國家學(xué)與憲法學(xué)之關(guān)鍵問題
第二節(jié) 國家社會二元論之歷史考察
一、國家社會二元論演進(jìn)
二、黑格爾
三、Lorenz von Stein
四、馬克思
第三節(jié) 多元國家論與國家社會二元論
一、多元國家論
二、多元國家中國家社會仍有區(qū)分之必要
第四節(jié) 國家與社會在功能角色上之差異
一、行為規(guī)范之差異
二、社會權(quán)力之角色
三、國家制度上角色之差異
第五節(jié) 國家與社會二元論在憲法上之意義
一、國家與社會系相互交集而非截然二分
二、基本權(quán)保障應(yīng)以國家社會區(qū)分為前提
三、補(bǔ)充原則與功能相符性
四、國家決策過程
第六節(jié) 結(jié)論
第三章 所得重分配——國家任務(wù)與團(tuán)結(jié)互助社群
第一節(jié) 問題概說
第二節(jié) 社會法治國之重分配功能
一、社會法治國理念
二、租稅國成為社會國與法治國橋梁
三、社會法治國之重分配功能
第三節(jié) 自由保障之任務(wù)劃分
一、維護(hù)自由發(fā)展免于國家干預(yù)之自由
二、社會國家之自由
第四節(jié) 租稅與給付國家之團(tuán)結(jié)互助社群
一、租稅國家為社會國家之前提
二、法定團(tuán)結(jié)互助社群
三、租稅國家與給付國家之衡量基準(zhǔn)
第五節(jié) 團(tuán)結(jié)互助社群之任務(wù)與財務(wù)責(zé)任
一、法定團(tuán)結(jié)互助社群之正當(dāng)性
二、團(tuán)結(jié)互助社群之非稅負(fù)擔(dān)
第六節(jié) 結(jié)論
第四章 社會福利給付與租稅正義
第一節(jié) 引言
第二節(jié) 現(xiàn)代社會法治國
一、社會法治國以自由法治國理念為基礎(chǔ)
二、租稅國為社會法治國之前提
第三節(jié) 社會法治國之社會福利給付
一、社會福利給付
二、社會福利給付請求權(quán)
第四節(jié) 社會福利法與稅法之不同評價標(biāo)準(zhǔn)
一、需求原則與量能原則
二、納稅義務(wù)與基本權(quán)限制
第五節(jié) 社會給付請求權(quán)之租稅前提
一、租稅限定了國家給付總額
二、重分配政策與國家處分權(quán)
三、國家救助行為之補(bǔ)充性
四、比例原則之限制
五、平等原則之比較衡量
第六節(jié) 稅法與社會法對事實(shí)之認(rèn)知差異
一、最低生活所需費(fèi)用
二、需求之法定要件
三、計算與衡量標(biāo)準(zhǔn)
第七節(jié) 租稅政策與給付政策之差異
第八節(jié) 租稅負(fù)擔(dān)與社會福利現(xiàn)金給付
一、間接稅
二、直接稅
第九節(jié) 結(jié)論
第五章 憲法國體——租稅國
第一節(jié) 引言
第二節(jié) 憲法學(xué)之觀點(diǎn)
第三節(jié) 財政學(xué)之觀點(diǎn)
第四節(jié) 租稅國之特征
第五節(jié) 臺灣地區(qū)“憲法”上租稅國
一、租稅為財政收入之主要形態(tài)
二、無勞役義務(wù)原則
三、私法自治之前提
四、課稅權(quán)為“憲法”上國家權(quán)力之主要特征
五、“中央”與地方財政權(quán)限劃分
六、租稅與非稅公課
七、民生福利國家原則
八、租稅國之內(nèi)在限制
第六節(jié) 結(jié)論
第六章 稅法與民生福利國家
第一節(jié) 引言
第二節(jié) 福利國家租稅負(fù)擔(dān)之界限
一、憲法上之神秘三角
二、民生福利國家與租稅國家之整合
三、租稅國家與基本權(quán)保障之整合
四、擔(dān)稅能力與民生福利國家之整合
第三節(jié) 憲法上基本價值之取舍
一、資產(chǎn)階級自由國與福利國
二、所有權(quán)者國家與租稅國家
三、國家財政收支體系
第四節(jié) 稅法上民生福利原則
一、福利國家充分利用課稅權(quán)之趨勢
二、稅法上民生福利原則
第五節(jié) 結(jié)論
第七章 遺產(chǎn)稅改革之憲法界限
第一節(jié) 問題概說
一、立法裁量權(quán)與憲法界限
二、稅法思維與憲法思維
三、遺產(chǎn)稅改革與憲法界限
第二節(jié) 遺產(chǎn)稅之特性及憲法依據(jù)
一、遺產(chǎn)稅特性
二、遺產(chǎn)稅在憲法上依據(jù)
三、遺產(chǎn)稅與法治國理念
第三節(jié) 遺產(chǎn)稅改革與基本權(quán)保障
一、基本權(quán)核心作為遺產(chǎn)稅改革界限
二、憲法解釋作為遺產(chǎn)稅改革界限
第四節(jié) 憲法界限下遺產(chǎn)稅改革
一、遺產(chǎn)稅現(xiàn)況
二、遺產(chǎn)稅改革
第八章 房地產(chǎn)奢侈稅立法及其憲法界限
第一節(jié) 立法
第二節(jié) 臺灣房地產(chǎn)稅制及其缺點(diǎn)
一、私有財產(chǎn)制下房地產(chǎn)
二、房地產(chǎn)稅制
三、房地產(chǎn)稅法制上缺失
第三節(jié) 問題概說
第四節(jié) 奢侈稅之沿革
第五節(jié) 奢侈稅之法律性質(zhì)
一、非財政目的租稅
二、量能原則之例外
三、社會政策目的租稅
四、租稅不利措施
第六節(jié) 奢侈稅之合憲性
一、奢侈稅不符合平等原則
二、奢侈稅是否違憲
第七節(jié) 奢侈稅之憲法界限
第八節(jié) 奢侈稅相關(guān)問題之探討
一、奢侈稅是否為稅捐
二、規(guī)范奢侈稅之法律是否為稅法
三、奢侈稅是否仍受量能原則拘束
第九節(jié) 結(jié)論
第九章 稅捐實(shí)質(zhì)正當(dāng)性與違憲審查
第一節(jié) 問題概說
一、稅法之合憲解釋與違憲審查
二、實(shí)質(zhì)憲政國家與稅法違憲審查
三、不能構(gòu)成租稅正當(dāng)性事由
第二節(jié) 國家觀與稅制變遷
一、財政救急、利益說、犧牲說、再生產(chǎn)說
二、再生產(chǎn)說（Vogel理論）
三、稅捐系自由憲政國家表征
四、主觀負(fù)擔(dān)能力（所得）與客觀推估負(fù)擔(dān)能力（消費(fèi)）
第三節(jié) 稅法之憲法審查基準(zhǔn)
一、財產(chǎn)權(quán)保障
二、平等原則——量能負(fù)擔(dān)原則
三、非財政目的稅捐之違憲審查
第四節(jié) 結(jié)論
一、兩種正當(dāng)化事由：所得與購買力
二、財產(chǎn)權(quán)自由與其他自由
三、對個人或不知名者課稅
四、稅捐正當(dāng)性非憲法所專屬
書單推薦
