全書(shū)分為審計(jì)學(xué)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)兩大部分。在審計(jì)學(xué)基本理論部分，在介紹國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)三大審計(jì)監(jiān)督體系的基礎(chǔ)上，介紹了注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的基本概念及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的過(guò)程。在審計(jì)實(shí)務(wù)部分，本書(shū)介紹了銷(xiāo)售與收款、采購(gòu)與付款、生產(chǎn)和存貨、貨幣資金、特殊項(xiàng)目等典型業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的審計(jì)要點(diǎn)。
本書(shū)采用輕松的語(yǔ)言風(fēng)格，用實(shí)際案例、擴(kuò)展資料、典型例題解析等形式，盡可能地將抽象的問(wèn)題具體化及形象化。在各章的結(jié)束部分，本書(shū)還列示了各章的關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)，并設(shè)計(jì)了相應(yīng)習(xí)題，以幫助讀者更好地理解相關(guān)內(nèi)容。
本書(shū)分為審計(jì)學(xué)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)兩部分，理論部分介紹了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的過(guò)程，實(shí)務(wù)部分介紹了典型業(yè)務(wù)的審計(jì)要點(diǎn)。本書(shū)配有教學(xué)課件和相關(guān)的教學(xué)資源。
前言：
時(shí)間流逝如飛。在過(guò)去的幾年中，世界發(fā)生了許多具有里程碑意義的大事，國(guó)際化發(fā)展及國(guó)家利益之間產(chǎn)生了許多前所未有的復(fù)雜性和不確定性。國(guó)家治理的重要性和國(guó)家治理現(xiàn)代化的迫切性凸顯，通過(guò)改革提高國(guó)家治理能力、完善國(guó)家治理體系，成為世界各國(guó)面臨的共同要求。審計(jì)作為國(guó)家治理的基石和重要保障，也必然通過(guò)改革，服務(wù)于國(guó)家治理的大目標(biāo)，推動(dòng)國(guó)家治理的現(xiàn)代化。中國(guó)企業(yè)走向世界，不僅是對(duì)企業(yè)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，也給注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)發(fā)展帶來(lái)了重大機(jī)遇和新的課題。
應(yīng)對(duì)國(guó)際化所帶來(lái)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)際審計(jì)組織，包括最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織（TNTOSAIＩ）、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC） 等，紛紛制定新的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)、推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量的提升。在國(guó)內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則也在進(jìn)行持續(xù)的更新。
《審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)》一書(shū)出版于2005年，后于2007年出版了第1版的修訂本，2013年出版了第2版。在這十多年的時(shí)間里，我們一直關(guān)注審計(jì)職業(yè)界的發(fā)展，尤其是世界各國(guó)對(duì)資本市場(chǎng)監(jiān)管態(tài)度所發(fā)生的重大變化，出臺(tái)的各種審計(jì)制度與方式、方法的改革措施。
在此次再版中，我們盡可能地反映這種環(huán)境和制度、方法的變化，繼續(xù)強(qiáng)調(diào)審計(jì)職業(yè)的價(jià)值、審計(jì)報(bào)告的重要性、審計(jì)責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念及實(shí)施，強(qiáng)調(diào)教學(xué)與研究的結(jié)合。與以前版本相比，本書(shū)突出了以下特點(diǎn)。
第一，教材內(nèi)容的編排體現(xiàn)審計(jì)知識(shí)的邏輯結(jié)構(gòu)。首先介紹了審計(jì)監(jiān)督體系的構(gòu)成，描述了審計(jì)的基本概念，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)三大審計(jì)的特點(diǎn)及審計(jì)行業(yè)的發(fā)展過(guò)程，其后的內(nèi)容圍繞注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行介紹。
第二，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。除詳細(xì)列示了執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中所要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具體審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)責(zé)任之外，本書(shū)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了審計(jì)的法律責(zé)任、社會(huì)責(zé)任，并將引導(dǎo)審計(jì)初學(xué)者形成正確的審計(jì)觀作為本書(shū)編寫(xiě)的重要目標(biāo)之一。
第三，突出滿足研究性教學(xué)的需要。除了基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)外，本書(shū)增加了研究性問(wèn)題的探討和思考，以幫助讀者：理解現(xiàn)有做法；培養(yǎng)解決問(wèn)題的能力；開(kāi)拓思維；展開(kāi)進(jìn)一步的思考和研究。
第四，在內(nèi)容編排上，第3版延續(xù)了在前面版本中獲得讀者認(rèn)可的編寫(xiě)方式，包括：每章均設(shè)置了相關(guān)案例，以提升內(nèi)容的可讀性；增加典型例題解析，特別是近年來(lái)的典型注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的審計(jì)試題，以幫助學(xué)生掌握問(wèn)題的要點(diǎn)；增加課后習(xí)題的代表性，以滿足學(xué)習(xí)需求。
本書(shū)的編寫(xiě)分工是：張立民負(fù)責(zé)第1、14章，高瑩負(fù)責(zé)第4、5、6、7、8章，萬(wàn)里霜負(fù)責(zé)其他章節(jié)。
本書(shū)配有教學(xué)課件和相關(guān)的教學(xué)資源， 有需要的讀者可以從網(wǎng)站：http://www.bjtup.com.cn
下載或者與cbsld@jg.bjtu.edu聯(lián)系。
此次再版，一方面是順應(yīng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展，另一方面也是編寫(xiě)組成員實(shí)際教
學(xué)工作經(jīng)驗(yàn)和研究成果的總結(jié)。由于認(rèn)識(shí)和水平的局限性，書(shū)中仍然可能存在各種問(wèn)題，我
們真誠(chéng)地歡迎廣大讀者批評(píng)指正。
編者
2017年8月
目錄
第1章 審計(jì)概述 （1）
1.1審計(jì)的性質(zhì)與作用 （2）
相關(guān)案例：世通事件（3）
1.2審計(jì)的分類(lèi)（9）
1.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展（17）
相關(guān)案例：英國(guó)南海公司事件（19）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（23）
本章復(fù)習(xí)（23）
第2章 審計(jì)報(bào)告（27）
相關(guān)案例：我國(guó)證券市場(chǎng)上第一份否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（28）
2.1審計(jì)報(bào)告的含義、作用與種類(lèi)（29）
2.2通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告（33）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（46）
本章復(fù)習(xí)（47）
第3章注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任（54）
相關(guān)案例：瓊民源審計(jì)失敗案（55）
3.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律環(huán)境 （55）
相關(guān)案例：厄特馬斯判例與羅森布魯姆判例 （57）
3.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任（58）
3.3注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的原因（65）
相關(guān)案例：大陸自動(dòng)售貨機(jī)公司 （Continental Vending Corporation）（66）
3.4我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任（67）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（71）
本章復(fù)習(xí)（71）
第4章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范（77）
相關(guān)案例：Mekesson&Robbins公司破產(chǎn)事件（78）
4.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（79）
4.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范（84）
4.3中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范（86）
相關(guān)案例福建金森資產(chǎn)重組案中的審計(jì)機(jī)構(gòu)（86）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（103）
本章復(fù)習(xí)（103）
第5章財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)過(guò)程（108）
5.1財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)（109）
5.2被審計(jì)單位認(rèn)定和審計(jì)具體目標(biāo)（110）
5.3財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程（114）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（117）
本章復(fù)習(xí) （117）
第6章初步業(yè)務(wù)活動(dòng)與審計(jì)計(jì)劃的編制（121）
6.1初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（122）
6.2總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（124）
6.3審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) （129）
6.4重要性 （130）
6.5評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)（136）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) （138）
本章復(fù)習(xí)（139）
第7章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿（145）
相關(guān)案例：中天勤與銀廣夏事件（146）
7.1審計(jì)證據(jù) （146）
7.2審計(jì)測(cè)試中的抽樣技術(shù) （156）
7.3審計(jì)工作底稿 （168）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ) （173）
本章復(fù)習(xí) （173）
第8章 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) （178）
相關(guān)案例：中航油事件管理層凌駕于內(nèi)部控制之上（179）
8.1重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（180）
相關(guān)案例：有效的物流系統(tǒng)內(nèi)部控制框架沃爾瑪?shù)膬?nèi)部控制設(shè)計(jì)（186）
8.2重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)（200）
8.3控制測(cè)試（204）
8.4實(shí)質(zhì)性程序（209）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（212）
本章復(fù)習(xí)（212）
第9章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)（218）
9.1交易循環(huán)審計(jì)（219）
9.2銷(xiāo)售與收款循環(huán)概述（221）
相關(guān)案例：華銳風(fēng)電年報(bào)審計(jì)中的利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（221）
9.3銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（226）
9.4營(yíng)業(yè)收入審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（230）
相關(guān)案例：東方鍋爐的收入確認(rèn)（233）
9.5應(yīng)收賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（237）
9.6壞賬準(zhǔn)備審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（245）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（248）
本章復(fù)習(xí)（249）
第10章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)（256）
相關(guān)案例：麥科特的 空手道（257）
10.1采購(gòu)與付款循環(huán)概述（258）
10.2采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（261）
10.3固定資產(chǎn)審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（264）
相關(guān)案例：綠大地公司財(cái)務(wù)舞弊案（264）
10.4應(yīng)付賬款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（276）
相關(guān)案例：美國(guó)巨人零售公司（276）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（281）
本章復(fù)習(xí)（281）
第11章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)（288）
相關(guān)案例：黎明公司（289）
11.1生產(chǎn)與存貨循環(huán)概述（289）
11.2生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（291）
11.3存貨審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（294）
相關(guān)案例：法摩公司（297）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（306）
本章復(fù)習(xí)（307）
第12章 貨幣資金審計(jì)（313）
相關(guān)案例：航天機(jī)電起訴德勤案（314）
12.1貨幣資金概述（315）
12.2貨幣資金的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（316）
12.3現(xiàn)金審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（318）
12.4銀行存款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（323）
相關(guān)案例：藍(lán)田公司造假案（323）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（334）
本章復(fù)習(xí)（334）
第13章 特殊項(xiàng)目審計(jì)（339）
相關(guān)案例：北生藥業(yè)年報(bào)審計(jì)中的深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所（340）
13.1會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)（340）
13.2關(guān)聯(lián)方審計(jì)（343）
13.3持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)（347）
13.4首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額（353）
13.5期后事項(xiàng)審計(jì)（354）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（358）
本章復(fù)習(xí)（358）
第14章 完成審計(jì)工作（365）
14.1收集最后的審計(jì)證據(jù)（366）
14.2匯總審計(jì)結(jié)果，復(fù)核審計(jì)質(zhì)量（371）
14.3形成審計(jì)意見(jiàn)，溝通審計(jì)結(jié)果（375）
關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)（377）
本章復(fù)習(xí)（377）
參考文獻(xiàn)（383）
書(shū)單推薦
