**章 審計證據(jù)概述
**節(jié) 鑒證業(yè)務(wù)與審計業(yè)務(wù)
第二節(jié) 審計業(yè)務(wù)實質(zhì)與審計證據(jù)的作用
一、審計業(yè)務(wù)實質(zhì)
二、審計證據(jù)的作用
第三節(jié) 證據(jù)與審計證據(jù)
第四節(jié) 審計證據(jù)制度
第二章 審計證據(jù)
**節(jié) 審計證據(jù)的意義、證明對象與法律關(guān)系要素
一、審計證據(jù)的意義
二、證明對象
三、審計證據(jù)中的法律關(guān)系要素與注冊會計師獲取審計證據(jù)的
責(zé)任邊界
四、審計證據(jù)的空間范圍
第二節(jié) 審計證據(jù)基本特征
一、客觀性
二、關(guān)聯(lián)性
三、合法性
第三節(jié) 證據(jù)種類
一、當(dāng)事人的陳述
二、書證
三、物證
四、視聽資料
五、電子數(shù)據(jù)
六、證人證言
七、鑒定意見
八、勘驗筆錄
第四節(jié) 證據(jù)的分類
一、原始證據(jù)與傳來證據(jù)
二、本證與反證
三、言詞證據(jù)和實物證據(jù)
四、直接證據(jù)和間接證據(jù)
五、基礎(chǔ)證據(jù)和參考證據(jù)
六、外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)
第三章 證明
**節(jié) 自由心證制度
第二節(jié) 證明對象
一、概念
二、特征
第三節(jié) 證明對象與認(rèn)定的關(guān)系
第四節(jié) 證明責(zé)任
第五節(jié) 注冊會計師舉證責(zé)任的法律規(guī)定
第六節(jié) 證明標(biāo)準(zhǔn)
第七節(jié) 證明內(nèi)容
一、經(jīng)營活動類型與事實
二、經(jīng)營活動主體
三、經(jīng)營活動發(fā)生時間
四、經(jīng)營活動地點
五、數(shù)量和金額
六、業(yè)務(wù)過程／結(jié)果
第四章 證據(jù)規(guī)則
**節(jié) 我國民事訴訟活動中的證據(jù)規(guī)則
第二節(jié) 審計準(zhǔn)則的證據(jù)規(guī)則
第三節(jié) 其他證據(jù)規(guī)則
第五章 審計證據(jù)收集
**節(jié) 獲取審計證據(jù)的方法與途徑
第二節(jié) 審計程序獲取審計證據(jù)的能力
第三節(jié) 審計證據(jù)固定
一、應(yīng)當(dāng)固定的審計證據(jù)范圍
二、審計證據(jù)固定方法
三、抽樣
四、審計證據(jù)標(biāo)識
第四節(jié) 審計證據(jù)含有的證據(jù)信息
一、證據(jù)信息
二、一般信息和特有信息
三、合同與其他事項信息
第六章 會計記錄證據(jù)
**節(jié) 會計記錄證據(jù)含義與范圍
一、會計記錄證據(jù)的種類
二、會計記錄證據(jù)的類別
三、會計記錄證據(jù)的規(guī)范性和結(jié)構(gòu)性
四、會計信息化條件下會計記錄證據(jù)的規(guī)范性和結(jié)構(gòu)性特征
第二節(jié) 審計中常見的原始證據(jù)與證明內(nèi)容
一、自制原始憑證
二、外來原始憑證
第七章 經(jīng)營活動證據(jù)
**節(jié) 經(jīng)營基礎(chǔ)證據(jù)
一、組織結(jié)構(gòu)證據(jù)
二、發(fā)展戰(zhàn)略證據(jù)
三、人力資源證據(jù)
四、企業(yè)社會責(zé)任證據(jù)
五、企業(yè)文化證據(jù)
第二節(jié) 管理證據(jù)
第三節(jié) 資金管理證據(jù)
一、籌資管理證據(jù)
二、投資管理證據(jù)
三、資金運行管理證據(jù)
第四節(jié) 采購資金管理證據(jù)
一、采購業(yè)務(wù)流程與證據(jù)
二、合格供應(yīng)商名單
三、采購定價證據(jù)
四、預(yù)付賬款證據(jù)
五、與供應(yīng)商核對賬目證據(jù)
第五節(jié) 儲備資金、生產(chǎn)資金管理證據(jù)
一、儲備資金管理證據(jù)
二、生產(chǎn)資金管理證據(jù)
第六節(jié) 銷售資金管理證據(jù)
一、銷售資金管理證據(jù)的重要性
二、銷售業(yè)務(wù)流程與證據(jù)
三、銷售計劃
四、客戶開發(fā)與信用管理證據(jù)
五、價格政策證據(jù)
六、客戶服務(wù)、退貨與期末對賬證據(jù)
第七節(jié) 資產(chǎn)管理
一、存貨
二、固定資產(chǎn)
三、無形資產(chǎn)
四、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)證據(jù)分析
-第八節(jié) 研究與開發(fā)業(yè)務(wù)證據(jù)
第九節(jié) 工程項目管理證據(jù)
一、工程項目流程
二、工程項目各階段證據(jù)
第十節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)
第十一節(jié) 業(yè)務(wù)外包
第十二節(jié) 合同
一、合同的抽象內(nèi)容與具體內(nèi)容
二、合同證據(jù)的重要作用
三、合同管理證據(jù)
第十三節(jié) 信息系統(tǒng)
第十四節(jié) 備查簿
一、應(yīng)當(dāng)建立備查簿的管理環(huán)節(jié)
二、按照企業(yè)內(nèi)部管理慣例設(shè)置的備查簿
第八章 會計估計證據(jù)
**節(jié) 會計估計定義
第二節(jié) 會計估計的運用
一、不涉及期末資產(chǎn)公允價值計量
二、涉及期末資產(chǎn)公允價值計量
三、涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
第三節(jié) 會計估計證據(jù)
一、不涉及期末資產(chǎn)公允價值計量的會計估計證據(jù)
二、涉及資產(chǎn)期末公允價值計量證據(jù)
三、涉及資產(chǎn)減值估計的證據(jù)
四、會計估計證據(jù)分析
第九章 注冊會計師自行獲取的證據(jù)
**節(jié) 函證
一、函證控制程序證據(jù)
二、回函證據(jù)分析
第二節(jié) 監(jiān)盤
一、監(jiān)盤程序證據(jù)
二、監(jiān)盤證據(jù)分析
第三節(jié) 分析程序
一、風(fēng)險識別和評估階段獲取分析程序證據(jù)
二、實質(zhì)性測試階段的分析程序證據(jù)
三、分析程序證據(jù)分析
第四節(jié) 細(xì)節(jié) 測試證據(jù)
一、細(xì)節(jié) 測試的作用
二、細(xì)節(jié) 測試證據(jù)分析
第五節(jié) 觀察證據(jù)
一、交易
二、事項
三、土地使用權(quán)
四、觀察證據(jù)分析
第六節(jié) 詢問
一、詢問程序記錄
二、詢問證據(jù)的分析
第十章 審計證據(jù)運用與職業(yè)判斷
**節(jié) 影響職業(yè)判斷的因素
一、判斷與推理
二、哲學(xué)觀念對職業(yè)判斷的影響
三、價值觀的影響
第二節(jié) 審計證據(jù)數(shù)量與審計程序的關(guān)系
第三節(jié) 審計證據(jù)的運用
后記