第一章 為什么要懂資金預(yù)算
　　“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)的具體計(jì)劃，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而對(duì)各種資源和企業(yè)活動(dòng)的詳細(xì)安排。合理的資金預(yù)算可以為企業(yè)的日常行為提供依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，有利于業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施，為企業(yè)未來(lái)的資金籌集及運(yùn)用做好規(guī)劃，使企業(yè)的運(yùn)行更加有條不紊。因此，做好企業(yè)的資金預(yù)算對(duì)保證企業(yè)順利運(yùn)行，保證投資活動(dòng)的收益起著十分重要的作用。
　　哪些人需要懂資金預(yù)算？
　　在商業(yè)社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)與每個(gè)人都密不可分。資金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的血液，任何人的經(jīng)濟(jì)行為都離不開(kāi)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，小到每個(gè)人日常的理財(cái)、購(gòu)物，大到公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)、國(guó)家的財(cái)政收支，都面臨著資金預(yù)算這一問(wèn)題。做好資金預(yù)算可以使生活有條理，公司運(yùn)行井然有序，國(guó)家有效發(fā)揮其職能。
　　需要懂資金預(yù)算的人有政府、老板、企業(yè)主管、一般員工以及一家之主，如表1-1所示。
　　表1-1需要懂資金預(yù)算的人原因
　　政府財(cái)政預(yù)算是政府活動(dòng)計(jì)劃的一個(gè)反映，它體現(xiàn)了政府及其財(cái)政活動(dòng)的范圍、政府在特定時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)和政策手段。預(yù)算是對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)收支安排的預(yù)測(cè)、計(jì)劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國(guó)家行政管理中被廣泛采用。就財(cái)政而言，財(cái)政預(yù)算就是由政府編制、經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批、反映政府一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的收支狀況的計(jì)劃
　　老版資金預(yù)算是根據(jù)企業(yè)以往的經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合即將面臨的新的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并結(jié)合預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)資金做出的整體安排。作為公司的老板，應(yīng)該了解資金對(duì)企業(yè)的重要性，通過(guò)資金預(yù)算管理，把握好資金的收支及運(yùn)營(yíng)狀況，這樣就可以采取措施預(yù)防資金周轉(zhuǎn)方面的問(wèn)題
　　企業(yè)主管資金預(yù)算的編制，是企業(yè)各職能部門(mén)圍繞著業(yè)務(wù)量、營(yíng)業(yè)收入、成本與耗費(fèi)、經(jīng)營(yíng)成果等應(yīng)該達(dá)到的水平分別確定目標(biāo)。所以，企業(yè)主管通過(guò)資金預(yù)算的編制，可以使各部門(mén)的計(jì)劃得到最好的協(xié)調(diào)，使企業(yè)整個(gè)計(jì)劃體系相互銜接、完整而貼合實(shí)際
　　一般員工資金預(yù)算的最終執(zhí)行者是企業(yè)的員工，預(yù)算合理與否影響著企業(yè)員工的行為。資金預(yù)算過(guò)多容易造成浪費(fèi)的行為，資金預(yù)算不足就限制了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展，為了完成任務(wù)、完成績(jī)效考核可能造成偷工減料的現(xiàn)象，為企業(yè)留下后患。因此，作為企業(yè)的一般員工，在企業(yè)進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)要正確地反映企業(yè)日常活動(dòng)的資金收支狀況，為合理的預(yù)算提供依據(jù)
　　一家之主想做好家里的“財(cái)政大臣”，一家之主要做的就是保持家庭收支平衡，這時(shí)就要先做好家里的收支預(yù)算，比如家里的預(yù)計(jì)工資收入、家庭理財(cái)計(jì)劃，教育、生活開(kāi)支及預(yù)留的應(yīng)急資金等。只有合理的計(jì)劃收支，才能讓家庭在滿足日常生活的情況下，又有能力應(yīng)對(duì)突然事件的發(fā)生
　　資金預(yù)算的作用
　　資金預(yù)算是對(duì)與企業(yè)存續(xù)相關(guān)的投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及控制安排，具有全面的控制力和約束力，它不僅是一種管理制度和控制方略，更是一種管理理念。資金預(yù)算是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，它是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員自我約束、自我發(fā)展的有效途徑。
　　一、有利于企業(yè)奮斗目標(biāo)的具體化
　　資金預(yù)算的編制，是企業(yè)各職能部門(mén)圍繞著業(yè)務(wù)量、營(yíng)業(yè)收入、成本與耗費(fèi)、經(jīng)營(yíng)成果等應(yīng)該達(dá)到的水平分別確定目標(biāo)，并將制定目標(biāo)所依據(jù)的主要設(shè)想和意圖、達(dá)到目標(biāo)所應(yīng)采取的方法與措施、應(yīng)付外部環(huán)境變化的對(duì)策均詳細(xì)地列出來(lái)。同時(shí)，通過(guò)反復(fù)的預(yù)算平衡，制定出完整的預(yù)算書(shū)面方案。實(shí)施預(yù)算可以使企業(yè)的總體目標(biāo)得以分解、落實(shí)，使其可以按照各自承擔(dān)的預(yù)算任務(wù)、現(xiàn)金流量指標(biāo)，合理安排部門(mén)的業(yè)務(wù)工作。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，使企業(yè)各職能部門(mén)和下屬單位都明確了自己應(yīng)該達(dá)到的水平，并據(jù)此安排自己所負(fù)責(zé)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，從各方面確保完成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標(biāo)，從而減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　二、有利于各部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)
　　由于資金預(yù)算以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)來(lái)謀求市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物料供應(yīng)計(jì)劃、資金計(jì)劃和人員組合等諸多計(jì)劃的最佳結(jié)合，所以，企業(yè)通過(guò)資金預(yù)算的編制，可以使各部門(mén)的計(jì)劃得到最好的協(xié)調(diào)，使企業(yè)整個(gè)計(jì)劃體系相互銜接、完整而切合實(shí)際。
　　三、有利于日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制
　　在預(yù)算執(zhí)行中，各級(jí)單位和各職能部門(mén)都必須通過(guò)計(jì)量、計(jì)算、對(duì)比和分析，尋找預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生的差異，分析原因，并采取必要的措施糾正差異，使日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效地控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。執(zhí)行預(yù)算可對(duì)實(shí)際與預(yù)算的差異進(jìn)行分析糾正，保證預(yù)定目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。有了預(yù)算作依據(jù)，支出審批時(shí)就能區(qū)分正常支出和例外支出，高層管理人員就能從大量日常審批事務(wù)中解脫出來(lái)，重點(diǎn)處理例外事項(xiàng)，正常支出由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督，從而簡(jiǎn)化審批程序，縮短審批周期，以適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
　　四、有利于業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施
　　資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，資金預(yù)算有利于控制各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量，編制預(yù)算使現(xiàn)金流量控制有客觀可循的依據(jù)，為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門(mén)實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也便于對(duì)員工的激勵(lì)與控制。
　　提示
　　長(zhǎng)期資金預(yù)算的編制，既是企業(yè)進(jìn)行投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益決策的依據(jù)，也是企業(yè)合理安排資金籌措，使資金在時(shí)間上和數(shù)量上滿足投資的需要，保證項(xiàng)目順利完成，盡早產(chǎn)生投資效益的依據(jù)。
　　資金預(yù)算有哪些重要內(nèi)容
　　資金預(yù)算是有關(guān)資金的各種預(yù)算的匯總，資金預(yù)算的主要內(nèi)容可以歸結(jié)為四個(gè)大的方面，即：資金收入、資金支出、資金多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用。任何資金預(yù)算都會(huì)涉及這些方面的內(nèi)容。
　　一、資金收入
　　“資金收入”反映一個(gè)經(jīng)濟(jì)體在一定期間內(nèi)的資金流入量。對(duì)于一般企業(yè)而言，資金收入的主要來(lái)源是銷貨收入，對(duì)于資金收入的預(yù)算主要體現(xiàn)在對(duì)未來(lái)產(chǎn)品銷售狀況及收款狀況的預(yù)測(cè)。
　　二、資金支出
　　“資金支出”反映一個(gè)經(jīng)濟(jì)體在一定期間內(nèi)的資金流出量。資金支出包括直接人工、制造費(fèi)用、銷售與管理費(fèi)用，還包括所得稅、購(gòu)置設(shè)備、股利分配等支出。資金支出的預(yù)算主要根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)將各部分的支出預(yù)算匯總而得出。
　　三、資金的多余和不足
　　通過(guò)合理的資金收支預(yù)算，可以基本上了解經(jīng)濟(jì)體未來(lái)的資金狀況。如果資金收入額大于支出額，就會(huì)產(chǎn)生多余的資金，在這種情況下，為了使資金發(fā)揮的經(jīng)濟(jì)體可以將多余的資金投資于理財(cái)產(chǎn)品或者進(jìn)行項(xiàng)目投資等；如果資金收入小于資金支出，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)差額提早設(shè)定籌資計(jì)劃。
　　四、資金的籌集和運(yùn)用
　　資金的籌集和運(yùn)用是對(duì)資金不足或多余的應(yīng)對(duì)方法。資金的籌集方式有吸收權(quán)益資金、發(fā)行債券、發(fā)行股票、借款。當(dāng)資金多余時(shí)，家庭或個(gè)人可以適當(dāng)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，企業(yè)可以進(jìn)行固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的直接投資或者購(gòu)買(mǎi)股票債券等間接投資。
　　提示
　　企業(yè)要在當(dāng)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須依賴于有效的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于核心地位，而現(xiàn)金預(yù)算則是財(cái)務(wù)管理的重中之重。資金預(yù)算表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為制定投資計(jì)劃、優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。
　　政府的財(cái)政預(yù)算
　　國(guó)家像一個(gè)大家庭，財(cái)政預(yù)算是政府活動(dòng)計(jì)劃的一個(gè)反映，它體現(xiàn)了政府及其財(cái)政活動(dòng)的范圍、政府在特定時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)和政策手段。預(yù)算是對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)收支安排的預(yù)測(cè)、計(jì)劃。它作為一種管理工具，在日常生活乃至國(guó)家行政管理中被廣泛采用。
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