本書由教材和學(xué)習(xí)光盤組成“學(xué)習(xí)包”，教材內(nèi)容既注重財政基本理論知識和基本技能的闡述，又密切結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢，對財政改革與發(fā)展中的重大理論和實踐問題進(jìn)行了較為深刻的闡述，既保持了財政學(xué)體系的科學(xué)性、系統(tǒng)性和完整性，又突出了前瞻性、創(chuàng)新性和實踐性。通過學(xué)習(xí)，可使學(xué)生對現(xiàn)代財政學(xué)的基本理論和基本知識有較全面的理解和認(rèn)識，拓展學(xué)生理論視野，提高學(xué)生宏觀經(jīng)濟(jì)分析能力和解決實際問題的能力。
安秀梅，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中央財經(jīng)大學(xué)財政與公共管理學(xué)院教授、中國財政學(xué)會理事、全國高校財政學(xué)教學(xué)研究會理事。主要研究領(lǐng)域：財稅理論與政策、政府治理、公共財政管理。專著有《公共治理與中國政府預(yù)算管理改革》、《政府公共支出管理》等，在《財貿(mào)經(jīng)濟(jì)》等刊物上發(fā)表文章40余篇。
第一章 市場經(jīng)濟(jì)與公共財政
第一節(jié) 市場經(jīng)濟(jì)體制
第二節(jié) 市場失靈與市場缺陷
第三節(jié) 政府職能與公共財政
第二章 財政職能
第一節(jié) 財政職能概述
第二節(jié) 財政資源配置職能
第三節(jié) 財政收入分配職能
第四節(jié) 財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能
第五節(jié) 財政監(jiān)督管理職能
第三章 財政支出原理
第一節(jié) 財政支出的范圍
第二節(jié) 財政支出的規(guī)模
第三節(jié) 財政支出的結(jié)構(gòu)
第四節(jié) 財政支出管理制度
第五節(jié) 財政支出績效評價
第四章 購買性支出
第一節(jié) 購買性支出的一般分析
第二節(jié) 行政管理支出和國防支出
第三節(jié) 科教文衛(wèi)支出
第四節(jié) 財政投資性支出
第五節(jié) 公私合作伙伴關(guān)系（PPP模式）
第六節(jié) 政府購買服務(wù)制度
第七節(jié) 財政支農(nóng)支出
第八節(jié) 財政扶貧支出
第五章 轉(zhuǎn)移性支出
第一節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出的一般分析
第二節(jié) 社會保障支出
第三節(jié) 財政補(bǔ)貼支出
第四節(jié) 稅式支出
第六章 財政收入總論
第一節(jié) 財政收入的分類和結(jié)構(gòu)
第二節(jié) 財政收入規(guī)模
第七章 稅收原理與稅收制度
第一節(jié) 稅收概述
第二節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)
第三節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
第四節(jié) 稅收原則
第五節(jié) 稅制要素
第六節(jié) 稅收制度
第八章 公 債
第一節(jié) 公債
第二節(jié) 國債
第三節(jié) 地方債
第四節(jié) 國債管理制度
第五節(jié) 公債市場
第九章 政府預(yù)算與管理
第一節(jié) 政府預(yù)算概述
第二節(jié) 政府預(yù)算管理程序
第三節(jié) 政府預(yù)算監(jiān)督
第十章 政府間財政關(guān)系
第一節(jié) 財政分權(quán)理論
第二節(jié) 政府間的職責(zé)劃分
第三節(jié) 政府間的稅收安排
第四節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度
第五節(jié) 分稅制財政管理體制
第十一章 財政政策
第一節(jié) 財政政策概述
第二節(jié) 財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合
第三節(jié) 我國財政政策的演進(jìn)與發(fā)展
(一)商品課稅的特點
1.課征對象是商品(勞務(wù))的流轉(zhuǎn)額
商品課稅的課征對象是商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額,它是與交易行為密切聯(lián)系在一起的。一種商品從投入流通到最后消費之前,往往要經(jīng)過多次的轉(zhuǎn)手交易行為。每經(jīng)過一次交易行為,商品隨之流轉(zhuǎn)一次,同時也就發(fā)生了一次對賣者的商品流轉(zhuǎn)額課征商品稅的問題。
2.商品稅具有累退性,較難體現(xiàn)公平稅負(fù)原則
首先,商品課稅一般采用比例稅率,即對同一課稅對象,不分?jǐn)?shù)額大小,規(guī)定相同的征收比例。由于個人消費商品數(shù)量的多寡與個人收入并不是成比例的,而且個人消費無論如何總有一定的限度,因此,收入越高的人,消費性開支占其收入的比例越小。在這種情況下,商品課稅就呈現(xiàn)一定的累退性。
3.商品課稅的稅源普遍,收入相對穩(wěn)定,稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁
商品稅是伴隨商品和勞務(wù)交易行為的發(fā)生而進(jìn)行課征的,只要發(fā)生商品交易行為,就可征稅,因而稅源普遍。另外,商品課稅可以隨經(jīng)濟(jì)的增長而自然增長,不受納稅人經(jīng)營狀況的影響,從而收入穩(wěn)定。商品課稅是間接稅,稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁,具有隱蔽性。在許多情況下,商品稅的繳納者和稅收實際承擔(dān)人是分開的,納稅人一般很難確切了解自己實際承受的稅負(fù)。商品稅在征收上的隱蔽性使其推行的阻力較小。因此,在保證政府財政收入的均衡、及時、充裕及可靠方面,商品稅具有其他稅種不可替代的作用。
4.商品課稅在征收管理上的便利性
商品課稅采用從價定率或從量定額計征,與所得課稅、財產(chǎn)課稅相比,計算手續(xù)簡單。另外,商品課稅的納稅人為企業(yè),數(shù)量較少,相對容易稽征和管理。
5.配合社會經(jīng)濟(jì)政策的有效性
以增值稅為代表的商品課稅更能體現(xiàn)稅收中性,不干預(yù)企業(yè)對經(jīng)營行為的選擇,有利于體現(xiàn)稅收的效率原則;另外,政府通過制定差別稅率,可調(diào)節(jié)消費,糾正劣質(zhì)品問題、外部效應(yīng)等市場失靈問題。一般來講,在政府對經(jīng)濟(jì)運行的控制手段相對弱化,或稅收征管手段相對落后的條件下,采用商品稅作為主體稅種的模式更容易滿足政府發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用的需求。
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