《當代經濟與管理跨學科新著叢書:稅法教程》以國家新頒布實施的稅收法規(guī)(包括公告和通知)為依據(jù),按照稅法基礎、稅收實體法和稅收程序法的順序進行編寫!懂敶洕c管理跨學科新著叢書:稅法教程》共分為五篇十四章內容,其中第一篇稅法基礎,包括第一章稅收概論和第二章稅法概論;第二篇流轉稅法律制度,包括第三章增值稅法、第四章消費稅法、第五章營業(yè)稅法和第六章關稅法;第三篇所得稅法律制度,包括第七章企業(yè)所得稅法和第八章個人所得稅法;第四篇其他稅法律制度,包括第九章資源稅類法律制度、第十章財產、行為稅法、第十一章特定目的稅法;第五篇稅收程序法律制度,包括第十二章稅務管理制度、第十三章稅收處罰制度和第十四章稅收救濟制度。每章有學習目標,章后有本章小結,中英文關鍵詞對照,精選課后思考題和案例分析,便于讀者學習和掌握。
《當代經濟與管理跨學科新著叢書:稅法教程》主要用于高等院校經濟管理專業(yè)稅法課程的教材,也可作為納稅人、財稅機關的工作人員以及廣大稅法愛好者學習稅法的參考書。
第一篇 稅法基礎
第一章 稅收概論
第一節(jié) 稅收的起源和發(fā)展
第二節(jié) 稅收的內涵和特征
第三節(jié) 稅收的原則與作用
第二章 稅法概論
第一節(jié) 稅法的概念、分類和構成要素
第二節(jié) 我國稅制的歷史沿革
第三節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系
第四節(jié) 我國稅收管理體制
第二篇 流轉稅法律制度
第三章 增值稅法
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅征稅范圍
第三節(jié) 增值稅納稅義務人及增值稅稅率
第四節(jié) 應納稅額的計算
第五節(jié) 進口貨物征稅
第六節(jié) 出口貨物退(免)稅
第七節(jié) 增值稅征收管理
第八節(jié) 增值稅專用發(fā)票
第四章 消費稅法
第一節(jié) 消費稅概述
第二節(jié) 消費稅稅收基本規(guī)范
第三節(jié) 消費稅應納稅額的計算
第四節(jié) 自產自用應稅消費品應納稅額的計算
第五節(jié) 委托加工應稅消費品應納稅額的計算
第六節(jié) 進口應稅消費品應納稅額的計算
第七節(jié) 出口應稅消費品退(免)稅
第八節(jié) 消費稅征收管理
第五章 營業(yè)稅法
第一節(jié) 營業(yè)稅的基本規(guī)范
第二節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算
第三節(jié) 特殊經營行為的稅務處理
第四節(jié) 營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 營業(yè)稅的征收管理
第六章 關稅法
第一節(jié) 征稅對象及納稅義務人
第二節(jié) 我國進出口稅則
第三節(jié) 原產地規(guī)定
第四節(jié) 應納稅額的計算
第五節(jié) 關稅減免
第六節(jié) 關稅征收管理
第三篇 所得稅法律制度
第七章 企業(yè)所得稅法
第一節(jié) 企業(yè)所得稅稅收基本規(guī)范
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納所得稅額
第四節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 企業(yè)所得稅境外所得的稅額扣除
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅申報和繳納
第八章 個人所得稅法
第一節(jié) 個人所得稅稅收基本規(guī)范
第二節(jié) 個人所得稅應納稅所得額的確定
第三節(jié) 個人所得稅應納所得稅額
第四節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠
第五節(jié) 個人所得稅境外所得的稅額扣除
第六節(jié) 個人所得稅的納稅申報和繳納
第四篇 其他稅法律制度
第九章 資源稅類法律制度
第一節(jié) 資源稅法
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法
第三節(jié) 土地增值稅法
第十章 財產、行為稅法
第一節(jié) 房產稅法
第二節(jié) 車船稅法
第三節(jié) 印花稅法
第四節(jié) 契稅法
第十一章 特定目的稅法
第一節(jié) 城市維護建設稅法
第二節(jié) 教育費附加
第三節(jié) 車輛購置稅法
第四節(jié) 耕地占用稅法
第五篇 稅收程序法律制度
第十二章 稅務管理制度
第一節(jié) 稅務登記制度
第二節(jié) 賬簿和憑證的管理制度
第三節(jié) 發(fā)票管理制度
第四節(jié) 稅務檢查制度
第五節(jié) 稅務稽查制度
第六節(jié) 稅款征收制度
第十三章 稅收處罰制度
第一節(jié) 稅收處罰法概述
第二節(jié) 稅務行政處罰
第三節(jié) 稅務刑事處罰
第十四章 稅收救濟制度
第一節(jié) 稅收救濟法概述
第二節(jié) 稅務行政復議
第三節(jié) 稅務行政訴訟
第四節(jié) 稅務行政賠償
參考文獻
《當代經濟與管理跨學科新著叢書:稅法教程》:
第五節(jié)關稅減免
關稅減免是對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊調節(jié)手段。正是有了這一手段,使關稅政策工作兼顧了普通性和特殊性、原則性和靈活性。因此,關稅減免是貫徹國家關稅政策的一項重要措施。關稅減免分為法定減免稅、特定減免稅和臨時減免稅。根據(jù)《海關法》規(guī)定,除法定減免稅外的其他減免稅均由國務院決定。減免關稅在我國加入世界貿易組織之前以稅則規(guī)定稅率為基準,在我國加入世界貿易組織之后以最惠國稅率或者普通稅率為基準。
一、法定減免稅
法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物,納稅義務人無需提出申請,海關可按規(guī)定直接予以減免稅。海關對法定減免稅貨物一般不進行后續(xù)管理。
我國《海關法》和《進出口條例》明確規(guī)定,下列貨物、物品予以減免關稅:
。1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物可免征關稅。
。2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣可免征關稅。
。3)外國政府、國際組織無償贈送的物資可免征關稅。
。4)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品可予免稅。
。5)為境外廠商加工、裝配成品和為制造外銷產品而進口的原材料、輔料、零件、部件、配套件和包裝物料,海關按照實際加工出口的成品數(shù)量免征進口關稅;或者對進口料、件先征進口關稅,再按照實際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。
。6)經海關核準暫時進境或者暫時出境,并在6個月內復運出境或者復運進境的貨樣、展覽品、施工機械、工程車輛、工程船舶、供安裝設備時使用的儀器和工具;電視或者電影攝制的器械、盛裝貨物的容器以及劇團服裝道具,在貨物收發(fā)貨人向海關繳納相當于稅款的保證金或者提供擔保后可予暫時免稅。
。7)因故退還的中國出口貨物,經海關審查屬實可予免征進口關稅,但已征收的出口關稅不予退還。
。8)因故退還的境外進口貨物,經海關審查屬實可予免征出口關稅,但已征收的進口關稅不予退還。
(9)進口貨物如有以下情形,經海關查明屬實,可酌情減免進口關稅。
、僭诰惩膺\輸途中或者在起卸時,遭受損壞或者損失的;
②起卸后海關放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的;
、酆jP查驗時已經破漏、損壞或者腐爛,經證明不是保管不慎造成的。
。10)無代價的抵償貨物,即進口貨物在征稅放行后,發(fā)現(xiàn)貨物殘損、短少或品質不良而由國外承運人、發(fā)貨人或保險公司免費補償或更換的同類貨物可以免稅;但有殘損或質量問題的原進口貨物如未退運國外,其進口的無代價的抵償貨物應照章征稅。
(11)我國締結或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關稅的貨物、物品,按照規(guī)定予以減免關稅。
(12)法律規(guī)定減征、免征的其他貨物。
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