本書根據(jù)我國(guó)最新稅收法規(guī)編寫，內(nèi)容包括稅法概述、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、稅收征收管理法和稅務(wù)行政管理法。 本書適用于本科稅法課程教學(xué)，也可作為參加全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)職稱考試的參考用書。
《高等院校會(huì)計(jì)系列特色教材•稅法》語(yǔ)言通暢、言簡(jiǎn)意賅，在全面闡明稅收法律制度的同時(shí)，有針對(duì)性地對(duì)稅法內(nèi)容進(jìn)行深入剖析，將知識(shí)點(diǎn)與案例相結(jié)合，更具有可操作性。
稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的種分配關(guān)系。分配的目的是為保證國(guó)家履行其內(nèi)外職能和為滿足社會(huì)共同需要籌集資金。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收正愈來(lái)愈深刻地影響著人們的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一切稅收活動(dòng)必須遵守法律，稅法必須對(duì)稅收活動(dòng)予以嚴(yán)格約束與規(guī)范，在實(shí)踐中更要求征稅主體依法行政，納稅主體依法納稅。因此，稅法的貫徹實(shí)施，對(duì)于保障國(guó)家財(cái)政收入、維護(hù)納稅人合法權(quán)益以及促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行與發(fā)展，都具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。
本書是為會(huì)計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政和證券投資等經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)培養(yǎng)技術(shù)應(yīng)用型人才而編寫，適用于本科稅法課程教學(xué)，也可作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)職稱考試的參考用書。
稅法課程的個(gè)顯著特點(diǎn)是政策性、時(shí)效性較強(qiáng)。為實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)目的，國(guó)家決策者會(huì)不斷制定新的稅收法律、法規(guī)、條例，原有的稅收法律、法規(guī)、條例隨之作廢。這就要求教師在教學(xué)過(guò)程中，借助報(bào)紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)、電視等各種手段，關(guān)注和收集時(shí)事稅收政策信息，不斷更新、充實(shí)、完善教學(xué)內(nèi)容，將稅收政策的最新動(dòng)態(tài)介紹給學(xué)生，拓展學(xué)生的視野和知識(shí)面。
第一章 稅法概述
第一節(jié) 稅法的概念
第二節(jié) 稅法要素
第三節(jié) 稅法的分類
第四節(jié) 稅收立法
第五節(jié) 分稅制與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
第二章 增值稅
第一節(jié) 增值稅概述
第二節(jié) 增值稅的納稅人
第三節(jié) 增值稅的征稅范圍
第四節(jié) 增值稅的稅率與征收率
第五節(jié) 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅
第八節(jié) 出口貨物退（免）稅
第九節(jié) 增值稅的申報(bào)與繳納
第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第三章 消費(fèi)稅
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅人、征收范圍、稅目及稅率
第三節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四節(jié) 幾種特殊業(yè)務(wù)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
第六節(jié) 消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第四章 營(yíng)業(yè)稅
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅概述
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的征收范圍和納稅人
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率
第四節(jié) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第五節(jié) 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理
第六節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納
第七節(jié) 營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第五章 關(guān)稅
第一節(jié) 關(guān)稅概述
第二節(jié) 關(guān)稅的征稅對(duì)象及納稅人
第三節(jié) 關(guān)稅的稅率
第四節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格
第五節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定
第六節(jié) 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第七節(jié) 關(guān)稅減免
第八節(jié) 關(guān)稅的征收管理
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第六章 企業(yè)所得稅
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅率
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第六節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整
第八節(jié) 稅收優(yōu)惠
第九節(jié) 征收管理
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第七章 個(gè)人所得稅
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
第二節(jié) 所得來(lái)源的確定
第三節(jié) 應(yīng)稅所得項(xiàng)目和應(yīng)納稅所得額
第四節(jié) 稅率及應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 境外所得的稅額扣除
第八節(jié) 納稅申報(bào)及繳納
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第八章 資源稅
第一節(jié) 資源稅
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第九章 財(cái)產(chǎn)稅
第一節(jié) 房產(chǎn)稅
第二節(jié) 契稅
第三節(jié) 車船稅
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)題
第十章 行為目的稅
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅
第二節(jié) 印花稅
第三節(jié) 土地增值稅
第四節(jié) 車輛購(gòu)置稅
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
練習(xí)顆
第十一章 稅收征收管理法
第一節(jié) 稅收征收管理法概述
第二節(jié) 稅務(wù)管理
第三節(jié) 稅款征收
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
第五節(jié) 法律責(zé)任
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
第十二章 稅務(wù)行政管理法
第一節(jié) 稅務(wù)行政處罰
第二節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
第三節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
第四節(jié) 稅務(wù)行政賠償
名詞與術(shù)語(yǔ)
思考題
主要參考文獻(xiàn)
一、稅收的概念
稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貙?duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的一種分配。它是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式。
1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式
稅收作為國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式，在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中屬于分配范疇。稅收就是把一部分社會(huì)產(chǎn)品強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)為國(guó)家所有，歸國(guó)家支配使用；從征稅的結(jié)果來(lái)看，既沒(méi)有增加也沒(méi)有減少當(dāng)年的社會(huì)總產(chǎn)品或總價(jià)值，只是改變了原有的分配結(jié)構(gòu)，形成一種新的分配結(jié)構(gòu)。
2.稅收憑借政治權(quán)力進(jìn)行征稅
社會(huì)產(chǎn)品的分配總是要以一定的權(quán)力為依據(jù)。分配的權(quán)力有兩種：一種是財(cái)產(chǎn)權(quán)力，也就是所有者的權(quán)力；另一種是政治權(quán)力，即國(guó)家權(quán)力。國(guó)家征稅是把一部分原本屬于社會(huì)成員所有的產(chǎn)品無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)歸國(guó)家所有，其分配實(shí)現(xiàn)的依據(jù)既不是生產(chǎn)資料所有權(quán)，也不是勞動(dòng)力所有權(quán)，只能是國(guó)家的政治權(quán)力。
3.稅收分配的目的是滿足國(guó)家履行其公共職能的需要
國(guó)家利用稅收這一分配方式取得財(cái)政收入，目的是為了滿足其履行公共職能的需要。社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行必須具備一定的外部條件，如和平安定的社會(huì)環(huán)境、良好的社會(huì)秩序以及各種便利的公共設(shè)施等。這種外部條件表現(xiàn)為全體社會(huì)成員的共同需要，屬于公共品。為了滿足這種共同需要，社會(huì)產(chǎn)品的一部分就必須集中到國(guó)家手中，由國(guó)家統(tǒng)一安排使用。
4.稅收分配的價(jià)值源泉是剩余產(chǎn)品的價(jià)值
稅收分配的對(duì)象是社會(huì)總產(chǎn)品，而最終來(lái)源則是剩余產(chǎn)品價(jià)值M部分。因?yàn)樯鐣?huì)總產(chǎn)品價(jià)值中C部分是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)資料的消耗，V部分用于補(bǔ)償活勞動(dòng)的消耗。兩者構(gòu)成生產(chǎn)費(fèi)用，只能在生產(chǎn)單位內(nèi)部分配，是保證社會(huì)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)順利進(jìn)行的條件，不能構(gòu)成稅收分配價(jià)值的最終來(lái)源。只有M部分才可以由國(guó)家統(tǒng)一分配用于社會(huì)公共需要，成為稅收分配的價(jià)值源泉。
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