2018年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 審計(jì)
定 價(jià)：49.8 元
叢書名：名校名師2018年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通
- 作者：注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試命題研究中心
- 出版時間：2018/8/1
- ISBN：9787115488015
- 出 版 社：人民郵電出版社
- 中圖法分類：F239
- 頁碼：
- 紙張：膠版紙
- 版次：
- 開本：16開
《2018年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 審計(jì)》以注冊會計(jì)師協(xié)會新頒布的《注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試大綱》為依據(jù)，詳細(xì)講解“審計(jì)”科目的相關(guān)知識點(diǎn)，并輔以大量的例題和習(xí)題，旨在幫助考生高效復(fù)習(xí)，順利通過該科目的考試。
本書內(nèi)容實(shí)用。序章為“考綱分析與應(yīng)試策略”，通過總結(jié)、提煉考試內(nèi)容的重點(diǎn)及命題方式，為考生提供全面的復(fù)習(xí)與應(yīng)試策略。*章至第二十三章為分章考點(diǎn)講解和強(qiáng)化訓(xùn)練，每章的結(jié)構(gòu)為“考情分析+考點(diǎn)精講+歷年真題+全真模擬試題”。其中，“考點(diǎn)精講”部分主要講解近幾年考試中的高頻考點(diǎn)以及重點(diǎn)內(nèi)容；“歷年真題”和“全真模擬試題”部分，均按照新版考試大綱對應(yīng)的考點(diǎn)分類設(shè)置考題，并提供相應(yīng)的答案和解析。在解析中特設(shè)“易錯警示”小欄目，幫助考生識別命題人設(shè)計(jì)的“陷阱”，提高得分率。第二十四章為歷年真題套卷，提供2017年和2016年的真題及其答案解析。另有7套歷年真題及其答案解析在本書的配套題庫中提供。
在《2018年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 審計(jì)》配套的全真�？寂c練習(xí)題庫中設(shè)有“考試指南”“同步練習(xí)”“題型特訓(xùn)”“真題演練”“模擬考場”“錯題重做”等板塊，其中“模擬考場”提供的模擬考試系統(tǒng)，可自主組卷，并模擬真實(shí)的考試環(huán)境，限時做題，完全滿足全國各地考生的�？寂c練習(xí)需求。
《2018年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試一本通 審計(jì)》適合報(bào)考注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試“審計(jì)”科目的考生使用，也適合作為各類院校與社會培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)書。
1.集考點(diǎn)、真題、模擬題于一體，省時、省力、省錢的通關(guān)復(fù)習(xí)寶典
2.高頻考點(diǎn)、同步模擬題、新考真題、2018年預(yù)測試題，全部覆蓋
3.完全符合2018年新版考試大綱的考點(diǎn)要求
4.所有試題全部有詳細(xì)解析，重點(diǎn)題、易錯易混題均有“易錯警示”欄目給予提示，切實(shí)幫助考生攻破難題、極大可能地消滅錯題，并以練帶學(xué)，吃透重點(diǎn)、難點(diǎn)。
5.配套題庫提供日常練習(xí)與模擬考試系統(tǒng)�？忌煞诸}型練習(xí)，亦可成套練習(xí)自測。其詳細(xì)功能如下。
（1） 模擬考場
完全模擬無紙化（機(jī)考）環(huán)境，限時做題，帶您提前進(jìn)“考場”，有效避開失分雷區(qū)
（2） 機(jī)考題庫
1060道同源真題及模擬試題，全面覆蓋新版考試大綱要求掌握、熟悉、了解的知識點(diǎn)
（3）真題套卷
2009-2017年的歷年真題，成套真卷機(jī)考，極富練習(xí)價(jià)值，快速通關(guān)的有力保障
（4）同步集訓(xùn)
教材同步習(xí)題、真考題型特訓(xùn)，分類突破知識點(diǎn)，大幅提高應(yīng)考力
（5）智能組卷
既可抽取歷年真卷或模擬卷，亦可由系統(tǒng)按照真考命題特點(diǎn)進(jìn)行隨機(jī)抽題組卷
（6）標(biāo)準(zhǔn)評分
交卷后系統(tǒng)根據(jù)真考評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自動評分，并即時給出正誤題的反饋信息，復(fù)習(xí)更高效
（7） 錯題重做
難題、錯題均可收集到“錯題庫”中反復(fù)練習(xí)，集中攻克薄弱環(huán)節(jié)，做到“零錯題
本書由國內(nèi)注冊會計(jì)師考試培訓(xùn)輔導(dǎo)專家編寫而成，傾注大量精力與心血，匯聚數(shù)十年培訓(xùn)教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，旨為注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試的考生獻(xiàn)上一本緊扣考試要點(diǎn)的詳盡、準(zhǔn)確的輔導(dǎo)書。
本書編委會
王 政 尹新梅 鄧建功 李 彪
李 勇 李宏卓 吳艷玲 張 倩
鄭宏偉 周倩文 楊仁毅 胥桂蓉
特約編委
王進(jìn)修 李鵬杰 李鴻兵 朱世波
吳 芳 金巧吉 唐 蓉 譚 笑
序章 考綱分析與應(yīng)試策略1
一、考試簡介1
二、考試大綱專家解讀2
三、應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)與解題技巧5
四、學(xué)習(xí)方法與建議9
第一章 審計(jì)概述10
考點(diǎn)精講10
【考點(diǎn)1】審計(jì)的定義（★★）10
【考點(diǎn)2】保證程度（★★）11
【考點(diǎn)3】注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)（★★）11
【考點(diǎn)4】審計(jì)報(bào)告和信息差距（★）12
【考點(diǎn)5】審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人（★★★）12
【考點(diǎn)6】財(cái)務(wù)報(bào)表（★★）12
【考點(diǎn)7】審計(jì)的總體目標(biāo)（★★★）13
【考點(diǎn)8】認(rèn)定（★★）13
【考點(diǎn)9】具體審計(jì)目標(biāo)（★★）13
【考點(diǎn)10】審計(jì)基本要求（★★）14
【考點(diǎn)11】與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的概念（★★★）14
【考點(diǎn)12】審計(jì)的固有限制（★★）15
歷年真題15
一、單項(xiàng)選擇題15
二、多項(xiàng)選擇題16
歷年真題答案及解析17
全真模擬試題19
一、單項(xiàng)選擇題19
二、多項(xiàng)選擇題20
全真模擬試題答案及解析21
第二章 審計(jì)計(jì)劃24
考點(diǎn)精講24
【考點(diǎn)1】初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容（★★）24
【考點(diǎn)2】審計(jì)的前提條件（★★★）24
【考點(diǎn)3】審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（★★）25
【考點(diǎn)4】總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（★★★）25
【考點(diǎn)5】審計(jì)重要性的含義（★★）26
【考點(diǎn)6】重要性水平的確定（★★★）26
【考點(diǎn)7】錯報(bào)（★★★）27
歷年真題27
一、單項(xiàng)選擇題27
二、多項(xiàng)選擇題28
三、簡答題29
歷年真題答案及解析30
全真模擬試題32
一、單項(xiàng)選擇題32
二、多項(xiàng)選擇題33
全真模擬試題答案及解析34
第三章 審計(jì)證據(jù)37
考點(diǎn)精講37
【考點(diǎn)1】審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性（★★★）37
【考點(diǎn)2】審計(jì)程序的種類（★★）38
【考點(diǎn)3】函證決策（★★★）38
【考點(diǎn)4】函證的內(nèi)容（★★★）39
【考點(diǎn)5】詢證函的設(shè)計(jì)（★★★）39
【考點(diǎn)6】函證的實(shí)施與評價(jià)（★★★）40
【考點(diǎn)7】分析程序的目的（★★）41
【考點(diǎn)8】用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序（★★）41
【考點(diǎn)9】用作實(shí)質(zhì)性程序（★★）42
歷年真題43
一、單項(xiàng)選擇題43
二、多項(xiàng)選擇題43
三、簡答題44
歷年真題答案及解析44
全真模擬試題46
一、單項(xiàng)選擇題46
二、多項(xiàng)選擇題47
三、簡答題47
全真模擬試題答案及解析48
第四章 審計(jì)抽樣方法50
考點(diǎn)精講50
【考點(diǎn)1】審計(jì)抽樣（★★）50
【考點(diǎn)2】抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（★★★）51
【考點(diǎn)3】控制測試中的樣本設(shè)計(jì)階段（★★★）51
【考點(diǎn)4】控制測試中的選取樣本階段（★★★）52
【考點(diǎn)5】控制測試中的確定樣本規(guī)模（★★★）52
【考點(diǎn)6】控制測試中的評價(jià)樣本結(jié)果階段（★★）52
【考點(diǎn)7】細(xì)節(jié)測試中的樣本設(shè)計(jì)階段（★★）53
【考點(diǎn)8】細(xì)節(jié)測試中的選取樣本階段（★★★）53
【考點(diǎn)9】細(xì)節(jié)測試中的評價(jià)樣本結(jié)果階段（★★）54
歷年真題55
一、單項(xiàng)選擇題55
二、多項(xiàng)選擇題56
三、簡答題56
歷年真題答案及解析57
全真模擬試題59
一、單項(xiàng)選擇題59
二、多項(xiàng)選擇題59
三、簡答題60
全真模擬試題答案及解析61
第五章 信息技術(shù)對審計(jì)的影響63
考點(diǎn)精講63
【考點(diǎn)1】注冊會計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)（★）63
【考點(diǎn)2】信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)（★★★）63
【考點(diǎn)3】信息技術(shù)對審計(jì)的影響（★★）64
【考點(diǎn)4】信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（★★）65
【考點(diǎn)5】信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制的影響以及在不太復(fù)雜或較為
復(fù)雜的信息技術(shù)環(huán)境下的審計(jì)（★★）65
【考點(diǎn)6】數(shù)據(jù)分析（★★）66
【考點(diǎn)7】不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題（★★★）66
歷年真題66
單項(xiàng)選擇題66
歷年真題答案及解析66
全真模擬試題67
一、單項(xiàng)選擇題67
二、多項(xiàng)選擇題67
全真模擬試題答案及解析68
第六章 審計(jì)工作底稿70
考點(diǎn)精講70
【考點(diǎn)1】審計(jì)工作底稿的性質(zhì)（★★）70
【考點(diǎn)2】審計(jì)工作底稿的要素（★★）70
【考點(diǎn)3】審計(jì)工作底稿的歸檔期限和保存期限（★★★）71
【考點(diǎn)4】審計(jì)工作底稿歸檔后的變動（★★）71
歷年真題71
一、單項(xiàng)選擇題71
二、多項(xiàng)選擇題72
三、簡答題72
歷年真題答案及解析73
全真模擬試題74
一、單項(xiàng)選擇題74
二、多項(xiàng)選擇題75
全真模擬試題答案及解析76
第七章 風(fēng)險(xiǎn)評估78
考點(diǎn)精講78
【考點(diǎn)1】被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)（★★）78
【考點(diǎn)2】內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素及與審計(jì)相關(guān)的控制（★★）79
【考點(diǎn)3】對內(nèi)部控制了解的深度（★★）79
【考點(diǎn)4】控制環(huán)境（★★★）80
【考點(diǎn)5】被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程（★★）80
【考點(diǎn)6】控制活動（★）81
【考點(diǎn)7】在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（★★★）81
【考點(diǎn)8】評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）82
【考點(diǎn)9】需要特別考慮的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）82
歷年真題83
一、單項(xiàng)選擇題83
二、多項(xiàng)選擇題84
歷年真題答案及解析84
全真模擬試題86
一、單項(xiàng)選擇題86
二、多項(xiàng)選擇題87
全真模擬試題答案及解析87
第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對90
考點(diǎn)精講90
【考點(diǎn)1】總體應(yīng)對措施（★★★）90
【考點(diǎn)2】增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法（★★★）91
【考點(diǎn)3】進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（★★★）91
【考點(diǎn)4】進(jìn)一步審計(jì)程序的時間（★★★）91
【考點(diǎn)5】進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍（★★★）91
【考點(diǎn)6】控制測試的含義和要求（★★）92
【考點(diǎn)7】控制測試的時間（★★）92
【考點(diǎn)8】控制測試的范圍（★★）92
【考點(diǎn)9】實(shí)質(zhì)性程序的時間（★★★）93
【考點(diǎn)10】實(shí)質(zhì)性程序的范圍（★★★）93
歷年真題93
一、單項(xiàng)選擇題93
二、多項(xiàng)選擇題94
三、簡答題95
歷年真題答案及解析95
全真模擬試題97
一、單項(xiàng)選擇題97
二、多項(xiàng)選擇題98
全真模擬試題答案及解析99
第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)101
考點(diǎn)精講101
【考點(diǎn)1】不同行業(yè)類型的收入來源（★★★）101
【考點(diǎn)2】涉及的主要單據(jù)與會計(jì)記錄（★★★）102
【考點(diǎn)3】銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動（★★★）102
【考點(diǎn)4】銷售交易的內(nèi)部控制（★★★）103
【考點(diǎn)5】銷售與收款循環(huán)存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）103
【考點(diǎn)6】根據(jù)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★）104
【考點(diǎn)7】測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制（★★★）104
【考點(diǎn)8】營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）105
【考點(diǎn)9】應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）105
歷年真題106
一、單項(xiàng)選擇題106
二、多項(xiàng)選擇題106
三、簡答題106
歷年真題答案及解析108
全真模擬試題109
一、單項(xiàng)選擇題109
二、多項(xiàng)選擇題109
三、簡答題110
全真模擬試題答案及解析111
第十章 采購與付款循環(huán)的審計(jì)113
考點(diǎn)精講113
【考點(diǎn)1】實(shí)質(zhì)性程序的范圍（★★★）113
【考點(diǎn)2】采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動（★★）113
【考點(diǎn)3】采購與付款循環(huán)的相關(guān)交易和余額存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）114
【考點(diǎn)4】根據(jù)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★）114
【考點(diǎn)5】應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）115
【考點(diǎn)6】除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）115
全真模擬試題116
一、單項(xiàng)選擇題116
二、多項(xiàng)選擇題117
三、簡答題118
全真模擬試題答案及解析119
第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)122
考點(diǎn)精講122
【考點(diǎn)1】不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)（★★★）122
【考點(diǎn)2】涉及的主要憑證與會計(jì)記錄（★★★）122
【考點(diǎn)3】生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制（★★★）123
【考點(diǎn)4】根據(jù)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果設(shè)計(jì)
進(jìn)一步審計(jì)程序（★★★）123
【考點(diǎn)5】存貨的審計(jì)目標(biāo)（★★★）124
【考點(diǎn)6】存貨的一般審計(jì)程序（★★★）124
【考點(diǎn)7】存貨監(jiān)盤（★★★）124
【考點(diǎn)8】存貨計(jì)價(jià)測試（★★★）126
歷年真題126
一、單項(xiàng)選擇題126
二、多項(xiàng)選擇題126
三、簡答題127
歷年真題答案及解析127
全真模擬試題128
一、單項(xiàng)選擇題128
二、多項(xiàng)選擇題129
三、簡答題129
全真模擬試題答案及解析130
第十二章 貨幣資金的審計(jì)132
考點(diǎn)精講132
【考點(diǎn)1】貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動（★★★）132
【考點(diǎn)2】貨幣資金內(nèi)部控制（★★★）133
【考點(diǎn)3】貨幣資金的可能發(fā)生錯報(bào)環(huán)節(jié)（★★★）133
【考點(diǎn)4】識別應(yīng)對可能發(fā)生錯報(bào)環(huán)節(jié)的
內(nèi)部控制（★★★）134
【考點(diǎn)5】與貨幣資金相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）134
【考點(diǎn)6】庫存現(xiàn)金的控制測試（★★★）134
【考點(diǎn)7】銀行存款的控制測試（★★★）135
【考點(diǎn)8】庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）135
【考點(diǎn)9】銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）136
【考點(diǎn)10】其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序（★★★）136
歷年真題137
一、單項(xiàng)選擇題137
二、多項(xiàng)選擇題137
歷年真題答案及解析137
全真模擬試題138
一、單項(xiàng)選擇題138
二、多項(xiàng)選擇題138
三、簡答題139
全真模擬試題答案及解析140
第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的
考慮142
考點(diǎn)精講142
【考點(diǎn)1】舞弊的含義和種類（★★）142
【考點(diǎn)2】風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動（★★★）143
【考點(diǎn)3】應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）144
【考點(diǎn)4】會計(jì)分錄測試（★★★）145
【考點(diǎn)5】評價(jià)審計(jì)證據(jù)（★★★）145
【考點(diǎn)6】與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通（★★★）146
【考點(diǎn)7】注冊會計(jì)師的責(zé)任（★★）146
【考點(diǎn)8】識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實(shí)施的審計(jì)程序（★★★）147
【考點(diǎn)9】對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告（★★★）147
歷年真題148
一、單項(xiàng)選擇題148
二、多項(xiàng)選擇題149
三、簡答題149
歷年真題答案及解析150
全真模擬試題151
一、單項(xiàng)選擇題151
二、多項(xiàng)選擇題153
三、簡答題154
全真模擬試題答案及解析154
第十四章 審計(jì)溝通157
考點(diǎn)精講157
【考點(diǎn)1】溝通的對象（★★）157
【考點(diǎn)2】溝通的事項(xiàng)（★★）158
【考點(diǎn)3】溝通的過程（★★）159
【考點(diǎn)4】前后任注冊會計(jì)師的含義（★★）160
【考點(diǎn)5】前后任注冊會計(jì)師溝通程序（★★）160
【考點(diǎn)6】發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)的報(bào)表可能存在重大錯報(bào)時的處理（★★）161
歷年真題161
一、單項(xiàng)選擇題161
二、多項(xiàng)選擇題163
三、簡答題163
歷年真題答案及解析164
全真模擬試題165
一、單項(xiàng)選擇題165
二、多項(xiàng)選擇題166
三、簡答題167
全真模擬試題答案及解析168
第十五章 注冊會計(jì)師利用他人的工作170
考點(diǎn)精講170
【考點(diǎn)1】內(nèi)部審計(jì)與注冊會計(jì)師的關(guān)系（★★）170
【考點(diǎn)2】確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作（★★）170
【考點(diǎn)3】利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作（★★）171
【考點(diǎn)4】確定是否利用專家工作（★★）171
【考點(diǎn)5】與專家達(dá)成一致意見（★★）172
【考點(diǎn)6】評價(jià)專家工作的恰當(dāng)性（★★）172
【考點(diǎn)7】審計(jì)程序的性質(zhì)、時間安排和范圍（★★）173
歷年真題173
一、單項(xiàng)選擇題173
二、多項(xiàng)選擇題174
歷年真題答案及解析174
全真模擬試題175
一、單項(xiàng)選擇題175
二、多項(xiàng)選擇題176
全真模擬試題答案及解析177
第十六章 對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮179
考點(diǎn)精講179
【考點(diǎn)1】與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念（★）179
【考點(diǎn)2】集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)（★）180
【考點(diǎn)3】集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（★★★）180
【考點(diǎn)4】了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（★★★）180
【考點(diǎn)5】了解組成部分注冊會計(jì)師（★★★）181
【考點(diǎn)6】重要性（★★）181
【考點(diǎn)7】針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施（★★★）182
【考點(diǎn)8】合并過程（★★★）183
【考點(diǎn)9】與組成部分注冊會計(jì)師的溝通（★★★）183
【考點(diǎn)10】評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分、適當(dāng)性（★★★）184
【考點(diǎn)11】與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通（★★★）185
歷年真題185
一、單項(xiàng)選擇題185
二、多項(xiàng)選擇題185
三、簡答題186
歷年真題答案及解析186
全真模擬試題187
一、單項(xiàng)選擇題187
二、多項(xiàng)選擇題188
三、簡答題189
全真模擬試題答案及解析189
第十七章 其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)191
考點(diǎn)精講191
【考點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序和相關(guān)活動（★★★）191
【考點(diǎn)2】識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192
【考點(diǎn)3】應(yīng)對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192
【考點(diǎn)4】實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)（★★★）192
【考點(diǎn)5】其他相關(guān)審計(jì)程序（★★★）193
【考點(diǎn)6】識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（★★★）193
【考點(diǎn)7】針對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施（★★★）193
【考點(diǎn)8】其他相關(guān)審計(jì)程序（★★★）194
【考點(diǎn)9】風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動（★★★）194
【考點(diǎn)10】超出管理層評估期間的事項(xiàng)或情況（★★★）195
【考點(diǎn)11】識別出事項(xiàng)或情況時實(shí)施追加的審計(jì)程序（★★★）195
【考點(diǎn)12】審計(jì)程序（★★★）195
【考點(diǎn)13】審計(jì)結(jié)論和報(bào)告（★★★）195
歷年真題196
一、單項(xiàng)選擇題196
二、多項(xiàng)選擇題197
三、簡答題198
歷年真題答案及解析199
全真模擬試題201
一、單項(xiàng)選擇題201
二、多項(xiàng)選擇題201
三、簡答題202
全真模擬試題答案及解析202
第十八章 完成審計(jì)工作204
考點(diǎn)精講204
【考點(diǎn)1】評價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)（★★）204
【考點(diǎn)2】復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表（★★）205
【考點(diǎn)3】期后事項(xiàng)的種類（★★）205
【考點(diǎn)4】財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)（★★）205
【考點(diǎn)5】注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)（★★）206
【考點(diǎn)6】注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)（★★）206
【考點(diǎn)7】針對管理層責(zé)任的書面聲明（★★）207
【考點(diǎn)8】書面聲明的日期、涵蓋的期間及形式（★★）207
【考點(diǎn)9】對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（★★）207
歷年真題208
一、單項(xiàng)選擇題208
二、多項(xiàng)選擇題209
歷年真題答案及解析210
全真模擬試題212
一、單項(xiàng)選擇題212
二、多項(xiàng)選擇題213
全真模擬試題答案及解析213
第十九章 審計(jì)報(bào)告215
考點(diǎn)精講215
【考點(diǎn)1】審計(jì)報(bào)告的類型（★★）215
【考點(diǎn)2】審計(jì)報(bào)告的要素（★★★）216
【考點(diǎn)3】確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架（★★★）216
【考點(diǎn)4】在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)（★★★）216
【考點(diǎn)5】非無保留意見的審計(jì)報(bào)告（★★★）217
【考點(diǎn)6】強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（★★★）218
【考點(diǎn)7】其他事項(xiàng)段（★★★）218
【考點(diǎn)8】審計(jì)程序（★★★）218
【考點(diǎn)9】審計(jì)報(bào)告：對應(yīng)數(shù)據(jù)（★★★）218
【考點(diǎn)10】審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表（★★★）219
【考點(diǎn)11】當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯報(bào)時的應(yīng)對（★★★219
【考點(diǎn)12】當(dāng)注冊會計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯報(bào)時的應(yīng)對（★★★）219
【考點(diǎn)13】當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)或注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解需要更新時的應(yīng)對（★★★）220
歷年真題220
一、多項(xiàng)選擇題220
二、簡答題220
歷年真題答案及解析221
全真模擬試題222
一、單項(xiàng)選擇題222
二、多項(xiàng)選擇題223
三、簡答題224
全真模擬試題答案及解析224
第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)226
考點(diǎn)精講226
【考點(diǎn)1】內(nèi)部控制審計(jì)的范圍（★★）226
【考點(diǎn)2】計(jì)劃審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)（★★★）227
【考點(diǎn)3】總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（★★★）227
【考點(diǎn)4】識別、了解和測試企業(yè)層面控制（★★★）228
【考點(diǎn)5】識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定（★★★）228
【考點(diǎn)6】與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)（★★★）228
【考點(diǎn)7】被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程（★★★）229
【考點(diǎn)8】對內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告
流程的控制（★★★）229
【考點(diǎn)9】對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價(jià)（★★★）229
【考點(diǎn)10】監(jiān)督經(jīng)營成果的控制（★★★）230
【考點(diǎn)11】識別可能發(fā)生錯報(bào)的環(huán)節(jié)（★★★）230
【考點(diǎn)12】信息技術(shù)內(nèi)部控制測試（★★★）230
【考點(diǎn)13】控制缺陷的分類（★★★）231
【考點(diǎn)14】審計(jì)報(bào)告類型（★★★）231
全真模擬試題232
一、單項(xiàng)選擇題232
二、多項(xiàng)選擇題232
全真模擬試題答案及解析233
第二十一章 會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制234
考點(diǎn)精講234
【考點(diǎn)1】質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素（★★）234
【考點(diǎn)2】對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（★★）234
【考點(diǎn)3】滿足獨(dú)立性要求（★★）235
【考點(diǎn)4】客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（★★）235
【考點(diǎn)5】人力資源（★★）235
【考點(diǎn)6】業(yè)務(wù)執(zhí)行（★★）235
【考點(diǎn)7】監(jiān)控（★★）237
歷年真題237
簡答題237
歷年真題答案及解析238
全真模擬試題238
一、單項(xiàng)選擇題238
二、多項(xiàng)選擇題239
三、簡答題239
全真模擬試題答案及解析240
第二十二章 職業(yè)道德基本原則和
概念框架242
考點(diǎn)精講242
【考點(diǎn)1】基本原則的內(nèi)容（★★）242
【考點(diǎn)2】可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生
不利影響的因素（★★）243
【考點(diǎn)3】專業(yè)服務(wù)委托（★★）243
【考點(diǎn)4】利益沖突（★★）244
【考點(diǎn)5】應(yīng)客戶的要求提供第二次意見（★★）244
【考點(diǎn)6】收費(fèi)（★★）244
【考點(diǎn)7】禮品和款待（★★）244
【考點(diǎn)8】保管客戶資產(chǎn)（★★）245
全真模擬試題245
一、單項(xiàng)選擇題245
二、多項(xiàng)選擇題245
三、簡答題246
全真模擬試題答案及解析247
第二十三章 審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求249
考點(diǎn)精講250
【考點(diǎn)1】公眾利益實(shí)體和關(guān)聯(lián)實(shí)體（★★）250
【考點(diǎn)2】業(yè)務(wù)期間（★★）250
【考點(diǎn)3】合并與收購（★★）250
【考點(diǎn)4】經(jīng)濟(jì)利益（★★★）251
【考點(diǎn)5】貸款和擔(dān)保（★★★）252
【考點(diǎn)6】商業(yè)關(guān)系（★★★）252
【考點(diǎn)7】家庭和私人關(guān)系（★★★）253
【考點(diǎn)8】與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（★★★）253
【考點(diǎn)9】臨時借調(diào)員工（★★★）254
【考點(diǎn)10】最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工（★★★）254
【考點(diǎn)11】屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶（★★★）254
【考點(diǎn)12】管理層職責(zé)（★★★）255
【考點(diǎn)13】不影響和影響?yīng)毩⑿缘姆⻊?wù)（★★★）255
【考點(diǎn)14】收費(fèi)結(jié)構(gòu)（★★★）256
【考點(diǎn)15】逾期收費(fèi)和或有收費(fèi)（★★★）256
歷年真題256
簡答題256
歷年真題答案及解析258
全真模擬試題259
一、單項(xiàng)選擇題259
二、多項(xiàng)選擇題259
三、簡答題260
全真模擬試題答案及解析261
第二十四章 歷年真題套卷263
2017年真題套卷263
一、單項(xiàng)選擇題263
二、多項(xiàng)選擇題266
三、簡答題267
四、綜合題269
2017年真題套卷答案及解析272
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析272
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析274
三、簡答題答案及解析275
四、綜合題答案及解析276
2016年真題套卷278
一、單項(xiàng)選擇題278
二、多項(xiàng)選擇題281
三、簡答題282
四、綜合題285
2016年真題套卷答案及解析287
一、單項(xiàng)選擇題答案及解析287
二、多項(xiàng)選擇題答案及解析289
三、簡答題答案及解析290
四、綜合題答案及解析292
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