前言
我國金融機構體系是以中央銀行為領導，政策性銀行與商業(yè)性銀行相分離，股份制國有商業(yè)銀行為主體，多種非銀行金融機構并存的現(xiàn)代金融體系，且形成了嚴格分工、相互協(xié)作的格局，對我國市場經(jīng)濟發(fā)展起著巨大的促進作用。金融企業(yè)會計的主要任務是以商業(yè)銀行和非銀行金融機構的經(jīng)濟業(yè)務活動為中心，運用會計學的基本理論和方法，對金融企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤進行核算和監(jiān)督，并對外提供有用的會計信息。
為適應我國高等財經(jīng)院校會計、財務和金融專業(yè)學生的教學需要，我們根據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則體系（2006）中的《企業(yè)會計準則——基本準則》以及涉及金融企業(yè)業(yè)務中具體準則的第19號《外幣折算》，第22號《金融工具確認和計量》，第23號《金融資產(chǎn)轉移》,第24號《套期保值》，第37號《金融工具列報》和《企業(yè)會計準則應用指南》，組織編寫了《金融企業(yè)會計》一書。本書也可作為金融企業(yè)新入職員工的培訓教材。
本書共分五篇十六章，主要內容包括：金融企業(yè)會計的基本理論和核算方法；股份制商業(yè)銀行主要經(jīng)濟業(yè)務的會計核算；證券、基金、期貨和信托投資公司等非銀行金融機構的主要經(jīng)濟業(yè)務的核算；銀行間往來業(yè)務的清算以及金融企業(yè)的損益與財務報告等。本教材的重點在于對金融企業(yè)會計賬務處理以及金融企業(yè)在會計賬務處理上與其他企業(yè)區(qū)別的闡述。
全書由曹鍵主編和總撰，許海晏、凌林老師任副主編，唐佶、劉今徉、吳堯、劉康、葛恒旭參編。本書在編寫過程中，參考了大量文獻、書籍和網(wǎng)站資料，特此說明，并向所有文獻的原作者致謝，同時本書的編寫得到北京融睿誠通金融服務外包有限公司創(chuàng)始合伙人唐佶，申港證券股份有限公司資產(chǎn)管理總部業(yè)務副總裁吳堯的大力幫助，在此表示衷心的感謝！
由于金融企業(yè)涉及面廣，業(yè)務內容繁多，編者的業(yè)務知識水平和占有資料的有限，加上編寫時間倉促，書中不當之處懇請廣大讀者批評指正。
作者
2018年
目錄
第一篇金融企業(yè)會計的基本理論和核算方法
第一章金融企業(yè)會計的基本理論3
第一節(jié)我國金融體系的構成3
第二節(jié)金融企業(yè)會計的對象和任務8
第三節(jié)金融企業(yè)會計的特點9
第二章金融企業(yè)會計的核算基礎11
第一節(jié)金融企業(yè)會計的核算原則11
第二節(jié)金融企業(yè)會計的核算方法13
第三節(jié)金融企業(yè)會計的賬務處理程序30
第二篇我國商業(yè)銀行主要經(jīng)濟業(yè)務
第三章存款和儲蓄業(yè)務39
第一節(jié)存款業(yè)務概述39
第二節(jié)單位存款業(yè)務的核算42
第三節(jié)個人儲蓄業(yè)務的核算45
第四節(jié)存款利息的計算51
第四章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務55
第一節(jié)貸款業(yè)務概述55
第二節(jié)貸款業(yè)務的核算58
第三節(jié)貸款減值業(yè)務的核算65
第四節(jié)貼現(xiàn)業(yè)務的核算67
第五章現(xiàn)金出納業(yè)務70
第一節(jié)現(xiàn)金出納業(yè)務概述70
第二節(jié)現(xiàn)金收付業(yè)務的核算72
第三節(jié)現(xiàn)金出納錯款的會計處理75
第六章外匯業(yè)務78
第一節(jié)外匯業(yè)務概述78
第二節(jié)貨幣兌換業(yè)務的核算82
第三節(jié)出口貿易業(yè)務的核算84
第四節(jié)進口貿易業(yè)務的核算88
第七章支付結算業(yè)務93
第一節(jié)支付結算業(yè)務概述93
第二節(jié)票據(jù)業(yè)務的核算96
第三節(jié)結算方式的核算105
第四節(jié)信用卡的核算108
第三篇非銀行金融機構主要經(jīng)濟業(yè)務
第八章證券公司業(yè)務115
第一節(jié)證券公司業(yè)務概述115
第二節(jié)證券經(jīng)紀業(yè)務的核算117
第三節(jié)證券自營業(yè)務的核算120
第四節(jié)證券承銷業(yè)務的核算127
第九章基金管理公司主要業(yè)務132
第一節(jié)證券投資基金概述132
第二節(jié)開放式基金申購和贖回的核算133
第三節(jié)基金投資業(yè)務的核算136
第十章期貨經(jīng)紀公司主要業(yè)務142
第一節(jié)期貨經(jīng)紀公司業(yè)務概述142
第二節(jié)期貨經(jīng)紀業(yè)務的核算145
第三節(jié)商品期貨的核算154
第四節(jié)金融期貨的核算156
第十一章信托投資公司主要業(yè)務159
第一節(jié)信托投資公司業(yè)務概述159
第二節(jié)信托存款業(yè)務的核算161
第三節(jié)信托貸款業(yè)務的核算164
第四節(jié)其他信托業(yè)務的核算167
第四篇銀行間往來業(yè)務的清算
第十二章同城支付清算業(yè)務173
第一節(jié)同城支付清算系統(tǒng)概述173
第二節(jié)同城支付清算的會計科目174
第三節(jié)同城支付清算的賬務處理175
第十三章商業(yè)銀行系統(tǒng)內往來業(yè)務179
第一節(jié)聯(lián)行往來業(yè)務概述179
第二節(jié)聯(lián)行往來資金匯劃清算基本原理181
第三節(jié)聯(lián)行往來資金匯劃清算業(yè)務的核算182
第十四章金融企業(yè)往來業(yè)務184
第一節(jié)金融企業(yè)往來概述184
第二節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算185
第三節(jié)同業(yè)往來的核算189
第五篇損益與財務報告
第十五章收入、費用與利潤的核算197
第一節(jié)收入、成本費用與利潤核算的基本要求197
第二節(jié)收入的核算198
第三節(jié)成本費用的核算204
第四節(jié)利潤及利潤分配的核算與管理208
第十六章財務報告與財務分析216
第一節(jié)財務報告概述216
第二節(jié)會計報表的編制219
第三節(jié)財務會計報告分析233
參考文獻256
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