財(cái)稅現(xiàn)代化：大國之路 1

1.導(dǎo)言 2

1.1 1978-2018年中國財(cái)政的變化：數(shù)據(jù)事實(shí) 3

1.2 1978-2018年中國財(cái)政的變化：制度事實(shí) 9

1.2.1 1978-1993年：放權(quán)讓利式的財(cái)稅改革 9

1.2.2 1994-2013年：建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政體制 10

1.2.3 2013年至今：建立現(xiàn)代財(cái)政制度 11

1.3 理解中國財(cái)稅改革與本書的任務(wù) 12

1.3.1理解中國財(cái)稅改革 12

1.3.3 本書任務(wù) 14

2傳統(tǒng)財(cái)政制度的形成 18

2.1 邏輯起點(diǎn)：財(cái)政制度的目標(biāo) 18

2.1.1 建國初期財(cái)政的目標(biāo) 18

2.1.2 一五時(shí)期的財(cái)政目標(biāo) 20

2.1.3 1958-1965年財(cái)政的目標(biāo) 21

2.1.4 文革中財(cái)政的目標(biāo) 23

2.2傳統(tǒng)財(cái)政制度的基本特征：國際比較 24

2.2.1 作為一種財(cái)政制度的傳統(tǒng)財(cái)政制度 25

2.2.2 傳統(tǒng)財(cái)政制度的基本特征之一：計(jì)劃型財(cái)政 25

2.2.3 傳統(tǒng)財(cái)政制度的基本特征之二：公有制財(cái)政 26

2.2.4傳統(tǒng)財(cái)政制度的基本特征之三：對價(jià)格的全面干預(yù) 27

2.2.5 傳統(tǒng)財(cái)政制度的基本特征之四：對初次分配產(chǎn)生廣泛直接的影響 28

2.2.6傳統(tǒng)財(cái)政制度的基本特征之五：基本上與收入再分配無關(guān) 28

2.2.7傳統(tǒng)財(cái)政制度的基本特征之六：直接調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì) 30

2.3傳統(tǒng)財(cái)政制度與中國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí) 31

2.3.1 傳統(tǒng)財(cái)政制度與國有經(jīng)濟(jì)的一致性 31

2.3.2 傳統(tǒng)財(cái)政制度與農(nóng)村的發(fā)展 35

2.3.3 傳統(tǒng)財(cái)政制度與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 38

2.3.4 傳統(tǒng)財(cái)政制度下的激勵(lì)、信息問題 39

3 財(cái)稅改革的邏輯 42

3.1三次財(cái)力困境與財(cái)稅改革 42

3.1.1第一次財(cái)力困境與財(cái)稅改革 42

3.1.2第二次財(cái)力困境與財(cái)稅改革 44

3.1.3第三次財(cái)力困境與財(cái)稅改革 47

3.2中國經(jīng)濟(jì)改革與財(cái)稅制度改革 49

3.2.1 中國經(jīng)濟(jì)改革起步階段的財(cái)稅制度改革 49

3.2.2 有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)框架內(nèi)的財(cái)稅改革 53

3.2.3 適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求的財(cái)稅制度改革 60

3.3 國家治理與財(cái)稅改革 63

3.3.1國家治理與現(xiàn)代財(cái)政制度 63

3.3.2 建立現(xiàn)代財(cái)政制度的原則 64

（3）有利于促進(jìn)社會(huì)公平正義 64

（4）有利于市場在資源配置中決定性作用的發(fā)揮 65

（5）有利于宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 66

3.3.3現(xiàn)代財(cái)政制度的主要特征 67

3.4 財(cái)稅理論與財(cái)稅改革 72

3.4.1 理論與改革 72

3.4.2 財(cái)稅理論與財(cái)稅改革 73

3.5財(cái)稅改革的動(dòng)力機(jī)制 75

3.5.1財(cái)稅制度需求的變化 75

3.5.2財(cái)稅制度改革：需求者與供給者的互動(dòng) 78

3.5.3政府轉(zhuǎn)型：財(cái)稅改革的持續(xù)動(dòng)力 80

4財(cái)稅現(xiàn)代化歷程 82

4.1 改革開放初期的中國財(cái)政調(diào)整 82

4.2社會(huì)主義有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)稅改革 84

4.2.1財(cái)政體制改革 84

4.2.2稅制改革 92

4.2.3財(cái)政與國有經(jīng)濟(jì)改革 97

4.2.4政府預(yù)算改革 102

4.3社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)稅改革 105

4.3.1財(cái)政體制改革 105

4.3.2稅制改革 110

4.3.3財(cái)政與國有經(jīng)濟(jì)改革 119

4.3.4 政府預(yù)算改革 121

4.4 國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化背景下的深化財(cái)稅體制改革 127

4.4.1財(cái)政體制改革 127

4.4.2 稅制改革 130

4.4.3 政府預(yù)算改革 131

4.4.4 財(cái)政與國有經(jīng)濟(jì)改革 132

4.5財(cái)稅改革藍(lán)圖 133

4.5.1 財(cái)政體制改革 133

4.5.2 稅制改革 133

4.5.3 政府預(yù)算改革 134

4.5.4 財(cái)政與國有經(jīng)濟(jì)關(guān)系的調(diào)整 134

5.財(cái)稅現(xiàn)代化的成就 135

5.1資源配置效率的提高 135

5.1.1 財(cái)政改革與資源配置效率的提高：企業(yè)角度的分析 135

5.1.2 財(cái)政改革與資源配置效率的提高：地方政府角度的分析 138

5.2收入分配的改進(jìn) 139

5.2.1 1978-2017年的收入分配 139

5.2.2 社會(huì)保障制度的建立與收入分配的改進(jìn) 141

5.2.3 促進(jìn)公平的稅收制度 143

5.3現(xiàn)代宏觀財(cái)政調(diào)控機(jī)制的形成 144

5.3.1現(xiàn)代宏觀財(cái)政政策的運(yùn)作 144

5.3.2 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 145

5.3.3促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的財(cái)政政策機(jī)制的形成 146

5.3.4 與計(jì)劃相結(jié)合的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的財(cái)政政策 150

5.3.5中國財(cái)政政策的成就 153

6財(cái)稅現(xiàn)代化進(jìn)程中的問題與難點(diǎn) 156

6.1預(yù)算現(xiàn)代化 156

6.1.1財(cái)政透明度 156

6.1.2 政府預(yù)算體系的銜接 162

6.1.3 預(yù)算績效管理 167

6.2中國稅收現(xiàn)代化之路的選擇 170

6.2.1 稅收現(xiàn)代化的不同道路 170

6.2.2稅收現(xiàn)代化的評判指標(biāo)選擇 171

6.2.3中國的稅收現(xiàn)代化之路 174

6.3人工智能與稅收現(xiàn)代化 180

6.3.1人工智能對稅收現(xiàn)代化的要求 180

6.3.2人工智能發(fā)展的方向與需要的條件 180

6.3.3人工智能發(fā)展的政策及稅收政策的定位 182

6.3.4人工智能發(fā)展與稅收政策 184

6.3.5人工智能發(fā)展對稅收征管的影響 187

6.4中央和地方事權(quán)劃分的劃分 189

6.4.1事權(quán)劃分問題的意義 189

6.4.2事權(quán)劃分思路的轉(zhuǎn)變：歷史視角 190

6.4.3事權(quán)劃分思路的轉(zhuǎn)變：比較視角 192

6.4.4殘缺的分稅制：中國現(xiàn)實(shí)的概述 194

6.4.5事權(quán)劃分思路的選擇 195

6.5 地方債管理 198

6.5.1認(rèn)識地方債的不同風(fēng)險(xiǎn) 198

6.5.2地方債務(wù)統(tǒng)計(jì)困難影響決策 200

6.5.3地方債規(guī)范發(fā)展的對策思路 201

7財(cái)稅現(xiàn)代化與內(nèi)外部環(huán)境 204

7.1 財(cái)稅改革與經(jīng)濟(jì)體制改革的整體配套性 204

7.1.1 財(cái)稅改革與農(nóng)村改革 204

7.1.2財(cái)稅改革與價(jià)格改革 211

7.1.3財(cái)稅改革與金融改革 214

7.1.4財(cái)稅改革對企業(yè)改革和發(fā)展的支持 216

7.2財(cái)稅改革與現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的構(gòu)建 217

7.2.1 經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展 217

7.2.2工業(yè)化道路的選擇與財(cái)稅改革 218

7.2.3財(cái)稅對資源能源價(jià)格改革的支持 219

7.2.4財(cái)稅改革與自主創(chuàng)新能力的提高 220

7.2.5 財(cái)稅現(xiàn)代化與環(huán)境保護(hù) 221

7.3 財(cái)稅現(xiàn)代化與國家的法治化、民主化進(jìn)程 221

7.3.1 財(cái)稅改革與國家的法治化進(jìn)程 222

7.3.2財(cái)稅改革與國家的民主化進(jìn)程 228

8 財(cái)稅現(xiàn)代化之路：大國經(jīng)驗(yàn) 234

8.1 財(cái)稅現(xiàn)代化在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國家治理中的重要作用 234

8.1.1財(cái)政放權(quán)讓利改革，促進(jìn)市場競爭主體的形成 234

8.1.2 財(cái)政對價(jià)格改革和市場體系形成的支持作用 235

8.1.3 加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，處理好政府、市場與社會(huì)的關(guān)系 236

8.2 財(cái)稅現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)之路的的選擇 238

8.2.1 激進(jìn)改革與漸進(jìn)改革 238

8.2.2 制度變遷的強(qiáng)制性與誘致性 239

8.2.3 財(cái)稅現(xiàn)代化次序的選擇 240

8.3 財(cái)稅現(xiàn)代化之路的普遍意義 241

8.3.1財(cái)稅現(xiàn)代化中注意自主創(chuàng)新 241

8.3.2 財(cái)稅現(xiàn)代化進(jìn)程中注意協(xié)調(diào)不同利益集團(tuán)的矛盾 242

8.3.3財(cái)稅現(xiàn)代化與經(jīng)濟(jì)改革、穩(wěn)定和發(fā)展的配套協(xié)調(diào) 243

8.3.4充足的政府收入對于改革、發(fā)展和穩(wěn)定具有重要意義 244

8.3.5 漸進(jìn)式財(cái)稅改革容易得到改革所需的知識 244

8.3.6給各種經(jīng)濟(jì)主體以恰當(dāng)?shù)募��?lì)是財(cái)稅現(xiàn)代化之路成功進(jìn)行的主要原因 245

8.3.7財(cái)政管理體系的變化有利于財(cái)稅現(xiàn)代化之路的順利進(jìn)行 246

8.3.8財(cái)稅現(xiàn)代化必須有全球視野 246

9 結(jié)束語 248

參考文獻(xiàn) 253