稅收相關(guān)專業(yè)知識已經(jīng)成為我國高等院校財經(jīng)專業(yè)學生，尤其是稅務(wù)、財政、會計、經(jīng)濟法等專業(yè)學生學習的主干課程，也是從事財經(jīng)實務(wù)工作者，尤其是財稅實務(wù)工作者在接受繼續(xù)教育中最希望學習提升的重要知識內(nèi)容之一。隨著國家稅制改革的不斷深化，稅收將與政府、企業(yè)和個人更加密切聯(lián)系，社會各界對稅收專業(yè)知識的現(xiàn)實需求將進一步提高。

本套叢書從納稅需求出發(fā)，將稅收理論與稅收應(yīng)用相結(jié)合，側(cè)重為稅收實務(wù)操作提供有效指引，計劃包括按稅種劃分的《中國稅制》（共四種）、《企業(yè)稅務(wù)管理》、《企業(yè)稅務(wù)案例分析》等六冊。叢書編寫的目的是更加方便財經(jīng)類專業(yè)學生和廣大財稅實務(wù)工作者系統(tǒng)理解和掌握稅收實務(wù)知識，尤其是納稅實務(wù)知識。

中國稅制是我國高等院校稅收、財政、會計專業(yè)的必修課，也被其他財經(jīng)專業(yè)廣泛作為選修課（在一些高校的相關(guān)專業(yè)，把與中國稅制內(nèi)容高度相似的稅法也列為必修課或選修課）。目前，中國稅制還被全國稅務(wù)專業(yè)學位研究生教育指導委員會指定為稅務(wù)專業(yè)碩士課程體系中的核心專業(yè)課程。中國稅制的教學內(nèi)容涉及我國現(xiàn)行稅收法律、部門稅收規(guī)章、地方稅收法規(guī)和部門規(guī)章等，教學目標是讓學生通過系統(tǒng)學習我國現(xiàn)行各個開征稅種的原理、稅制要素構(gòu)成及法律法規(guī)，從而了解我們國家的稅收體系，掌握我國各個稅種在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中的具體應(yīng)用，尤其是具備準確計算稅款和及時申報繳納稅款的能力。中國稅制課程自設(shè)立以來的三十多年里，對財經(jīng)專業(yè)人才的培養(yǎng)，尤其是財稅專業(yè)人才的培養(yǎng)發(fā)揮著非常重要的作用，因此，這門課程歷來受到廣大財經(jīng)專業(yè)師生的普遍關(guān)注和重視。

與其他稅務(wù)專業(yè)課程相比，中國稅制課程的教學內(nèi)容直接來源于國家稅收法律法規(guī)，其架構(gòu)和體系較為穩(wěn)定和統(tǒng)一，教學內(nèi)容和方法也相對成熟，但在課程建設(shè)上依然存在著一些不同做法，難以形成統(tǒng)一認識。比如，教學內(nèi)容的層次性問題。雖然國內(nèi)高校的相關(guān)專業(yè)在本科生和研究生階段都開設(shè)這門課程，但在教學內(nèi)容上如何區(qū)分，目前各個學校做法不一。再比如，與稅法課程的差異性問題。眾所周知，我國高校法學院已經(jīng)普遍開設(shè)稅法課程，國家注冊會計師或稅務(wù)師考試科目中有稅法考試科目，中國稅制與稅法在內(nèi)容上如何異同，理論上沒有完全說清楚，在教學實踐中的區(qū)別也不是很清晰。還有就是教學內(nèi)容的時效性問題。稅收制度同其他法律制度一樣，處于動態(tài)變化中，尤其在當下稅制改革頻繁時期，內(nèi)容變化較快而且較多，教學內(nèi)容如何能及時反映不斷變化的稅收法律規(guī)定，如何讓學生在課堂了解到新的而不是已修改或過時的稅收法律規(guī)定等等，都是教學中要面臨的問題。此外，還有與稅收其他課程的編排順序問題等。

上述認識和做法上的差異，客觀上是由于我國稅務(wù)學科發(fā)展及專業(yè)設(shè)置的特殊歷史原因所造成，主觀上可能是我們對這門課程所需涵蓋的知識體系在系統(tǒng)性、科學性方面還存在認識偏差，需要進一步探索�？紤]到上面所述，我們在中國稅制這門課程的教材編寫中，區(qū)別于其他同名教材，在以下幾個方面做了一些改變和努力以強化課程建設(shè)，但效果如何還需實踐檢驗。

第一，細分中國稅制內(nèi)容，聚焦主要稅種，將主要稅種寫細、寫全。對主要稅種從基本理論、國內(nèi)外實踐和法條的具體規(guī)定等進行系統(tǒng)詳盡的介紹，這有助于財稅專業(yè)學生和專業(yè)人士系統(tǒng)學習和掌握單獨一個稅種的全部知識體系（更高層次的專業(yè)知識要求），而不是碎片化、局部性的知識片段，更不是枯燥的稅收法條堆積。結(jié)合我國稅務(wù)實踐，本套叢書中的中國稅制對目前納稅人涉及的普遍、主要的稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、財產(chǎn)與行為稅分別編寫，即《中國稅制增值稅》《中國稅制企業(yè)所得稅》《中國稅制個人所得稅》《中國稅制財產(chǎn)與行為稅》，這樣可以不受篇幅和字數(shù)的限制，較完整地將各稅種從理論、實踐再到現(xiàn)行具體法條規(guī)定進行全面介紹和講解。

第二，將政策法規(guī)與納稅實務(wù)緊密結(jié)合。本套叢書涉及的稅收法規(guī)內(nèi)容普遍采用腳注方式注明出處（發(fā)文單位及文號），以方便讀者查找、引用，引導讀者學習時關(guān)注內(nèi)容的時效性和制訂背景。我國現(xiàn)行稅收制度法律淵源較多，除個人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅等少數(shù)幾個稅種是以正式法律形式存在外，其他稅種的法律規(guī)定都以國務(wù)院發(fā)布的暫行條例、實施細則、大量的部門規(guī)章和地方的行政性規(guī)章、解釋性文件存在，一定程度上增加了讀者學習和掌握中國稅收制度的難度，通過詳細標注教學內(nèi)容的出處，可以讓讀者樹立稅收法律意識，踐行依法納稅和依法征稅的法治理念。

第三，豐富教材編寫形式，在重要的知識點中增加思考欄、資料欄、計算舉例等。這些專欄的設(shè)計可以補充理論與實踐中出現(xiàn)的新情況、新問題，拓寬學習內(nèi)容的廣度和前瞻性。讀者通過對專欄的閱讀學習，可以提高自己對相關(guān)知識點的理解，同時訓練自己的比較與分析能力，激發(fā)自己在學習過程中的問題意識。同時這樣還能體現(xiàn)教材所應(yīng)有的特點，避免單一的稅收法條匯編文本對讀者形成的枯燥、乏味之感。

增值稅是我國第一大稅種，在我國稅法體系中占有十分重要的地位，往往是各類考試的重點和難點所在。《中國稅制增值稅》全書共9章，是一本全面、系統(tǒng)介紹我國增值稅制度與管理規(guī)定的教材。第1章介紹了增值稅的基本原理和歐盟、OECD成員國、我國周邊國家（地區(qū)）以及我國增值稅的實踐情況，是后續(xù)章節(jié)內(nèi)容的知識準備，為讀者更好地理解我國增值稅的各項法律規(guī)定提供基礎(chǔ)，也是區(qū)別于同類書籍的特色內(nèi)容。第2~9章為我國現(xiàn)行增值稅制度的全部主要內(nèi)容，各章節(jié)中引用的法條均標注出處，以便于讀者檢索和關(guān)注內(nèi)容的時效性。另外，各章節(jié)均有較多的思考（問題）專欄，對這些問題的思考探究，將引導讀者深刻理解我國營改增過程中的變化和操作實務(wù)。

本書提供教學配套課件，讀者可從http://www�眛dpress�眂om/51eds下載獲得。

本書由樊勇、趙金梅主編，在編寫過程中，韓文杰、哈麗瑪、朱玥、孟昭、居璐等參與了書中資料欄與思考欄的整理和編寫等工作，在此表示衷心感謝。

書中不足和錯誤之處，懇請各位同行、讀者指正。

樊勇

2019年5月