第一章 總論 1
學(xué)習(xí)目標 1
第一節(jié) 財政的產(chǎn)生與發(fā)展 1
一、 財政的產(chǎn)生 1
二、 財政的發(fā)展 2
三、 財政的性質(zhì)與特征 3
四、 財政的概念 5
第二節(jié) 財政主張與觀點的形成與發(fā)展 6
一、 中國古代的財政主張 6
二、 當(dāng)代西方的財政觀點 7
三、 當(dāng)代中國的財政學(xué)說 10
第三節(jié) 政府與市場 16
一、 市場經(jīng)濟體制 16
二、 我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立與發(fā)展 17
三、 市場失靈與市場缺陷 19
四、 政府干預(yù) 20
五、 政府失靈 22
六、 公共財政及其內(nèi)涵和任務(wù) 23
第四節(jié) 財政的職能 26
一、 資源配置職能 27
二、 收入分配職能 28
三、 經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能 29
四、 財政職能的相互沖突與協(xié)調(diào) 30
第五節(jié) 財政學(xué)研究的內(nèi)容、 視角與方法 31
一、 財政學(xué)研究的內(nèi)容 31
二、 財政學(xué)研究的視角 33
三、 財政學(xué)研究的方法 33
本章小結(jié) 35
本章重要概念 36
復(fù)習(xí)思考題 37
本章參考文獻 37
第二章 財政支出 39
學(xué)習(xí)目標 39
第一節(jié) 財政支出概述 39
一、 財政支出的含義 39
二、 財政支出的范圍與原則 39
三、 財政支出的分類 45
四、 財政支出的規(guī)模分析 49
第二節(jié) 財政購買性支出 54
一、 消費性支出 54
二、 政府投資性支出 62
第三節(jié) 財政轉(zhuǎn)移性支出 71
一、 社會保險支出 71
二、 財政補貼支出 83
三、 稅收支出 89
第四節(jié) 財政支出管理 92
一、 政府采購 92
二、 國庫集中收付制度 94
三、 財政支出績效評價 96
本章小結(jié) 103
本章重要概念 104
復(fù)習(xí)思考題 104
本章參考文獻 106
第三章 財政收入 107
學(xué)習(xí)目標 107
第一節(jié) 財政收入概述 107
一、 財政收入的含義 107
二、 財政收入的作用 108
三、 財政收入的原則 108
四、 財政收入的分類 110
第二節(jié) 財政收入規(guī)模 121
一、 財政收入規(guī)模的含義 121
二、 財政收入規(guī)模的衡量指標 122
三、 財政收入規(guī)模的影響因素 123
第三節(jié) 財政收入結(jié)構(gòu) 133
一、 財政收入分項目構(gòu)成 133
二、 財政收入所有制構(gòu)成 135
三、 財政收入的部門構(gòu)成 136
本章小結(jié) 138
本章重要概念 139
復(fù)習(xí)思考題 139
本章參考文獻 141
第四章 稅收原理 142
學(xué)習(xí)目標 142
第一節(jié) 稅收概述 142
一、 稅收的基本概念 142
二、 稅收的形式特征 142
三、 稅收的分類 143
第二節(jié) 稅收原則 148
一、 稅收原則的主要觀點 148
二、 現(xiàn)代西方稅收原則 153
三、 我國稅收原則 155
第三節(jié) 稅收負擔(dān)與稅負轉(zhuǎn)嫁 158
一、 稅收負擔(dān) 158
二、 稅負轉(zhuǎn)嫁 161
第四節(jié) 稅收的經(jīng)濟效應(yīng) 164
一、 稅收經(jīng)濟效應(yīng)的作用機制 164
二、 稅收的經(jīng)濟影響 166
三、 稅收與經(jīng)濟發(fā)展 173
本章小結(jié) 178
本章重要概念 179
復(fù)習(xí)思考題 179
本章參考文獻 179
第五章 稅收制度 180
學(xué)習(xí)目標 180
第一節(jié) 稅收制度概述 180
一、 稅收制度的內(nèi)涵 180
二、 稅收制度的要素 180
第二節(jié) 稅收制度的類型 183
一、 單一稅制 183
二、 復(fù)合稅制 184
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu) 185
一、 稅制結(jié)構(gòu)概念 185
二、 稅制結(jié)構(gòu)模式 185
第四節(jié) 主要稅收 186
一、 流轉(zhuǎn)稅 186
二、 所得稅 192
三、 資源稅與財產(chǎn)稅 198
本章小結(jié) 202
本章重要概念 202
復(fù)習(xí)思考題 202
本章參考文獻 203
第六章 公債 204
學(xué)習(xí)目標 204
第一節(jié) 公債概述 204
一、 公債的含義與特征 204
二、 公債的種類 205
三、 公債的功能 206
四、 公債的產(chǎn)生與發(fā)展 207
第二節(jié) 公債的發(fā)行、 償還與流通 210
一、 公債的發(fā)行 210
二、 公債的償還 212
三、 公債市場 214
第三節(jié) 公債負擔(dān)及公債管理 215
一、 公債負擔(dān)的含義 215
二、 公債負擔(dān)的數(shù)量界限 216
三、 公債管理 217
第四節(jié) 我國公債 221
一、 我國公債的起源與發(fā)展 221
二、 我國公債的分類 222
三、 我國公債的市場 222
本章小結(jié) 224
本章重要概念 224
復(fù)習(xí)思考題 224
本章參考文獻 225
第七章 政府預(yù)算及預(yù)算管理體制 226
學(xué)習(xí)目標 226
第一節(jié) 政府預(yù)算 226
一、 政府預(yù)算的含義、原則和組成 226
二、 政府預(yù)算的分類 229
三、 政府預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和決算 232
四、 我國政府部門如何進行預(yù)算編制 234
五、 我國政府預(yù)算的改革 239
第二節(jié) 預(yù)算管理體制 243
一、 預(yù)算管理體制的含義和內(nèi)容 243
二、 我國預(yù)算管理體制的沿革 244
三、 分稅制預(yù)算管理體制 245
第三節(jié) 我國的分稅制改革 247
一、 分稅制改革的指導(dǎo)思想 247
二、 分稅制改革的主要內(nèi)容 249
三、 全面深化分稅制改革 259
本章小結(jié) 261
本章重要概念 262
復(fù)習(xí)思考題 262
本章參考文獻 263
第八章 財政政策 264
學(xué)習(xí)目標 264
第一節(jié) 財政平衡與財政赤字 264
一、 財政平衡 264
二、 財政赤字 266
三、 財政赤字對經(jīng)濟的影響 268
四、 我國的財政收支狀況 273
第二節(jié) 財政政策的內(nèi)容 274
一、 財政政策的含義 274
二、 財政政策的構(gòu)成要素 275
三、 財政政策的類型 280
第三節(jié) 我國財政政策的實踐 284
一、 我國財政政策的演變歷程 284
二、 1998 年積極財政政策的實施 287
三、 2005 年穩(wěn)健財政政策的實施 290
四、 2008 年積極財政政策的重啟 292
五、 2015 年供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 294
第四節(jié) 財政政策與貨幣政策的配合 296
一、 貨幣政策概況 296
二、 財政政策和貨幣政策相互配合的必要性 297
三、 財政政策與貨幣政策的相對效力 299
四、 財政政策與貨幣政策的搭配 302
五、 財政政策與貨幣政策的時滯 303
本章小結(jié) 305
本章重要概念 306
復(fù)習(xí)思考題 306
本章參考文獻 309
第九章 國際稅收 310
學(xué)習(xí)目標 310
第一節(jié) 國際稅收概述 310
一、 國際稅收的含義 310
二、 稅收管轄與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生 311
三、 國際稅收協(xié)定 313
第二節(jié) 國際重復(fù)征稅及其消除 316
一、 國際重復(fù)征稅的概念 316
二、 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及其影響 316
三、 國際重復(fù)征稅消除的主要方法 316
第三節(jié) 關(guān)稅減免與出口退稅 318
一、 關(guān)稅減免 318
二、 出口退稅 319
第四節(jié) 國際避稅與反避稅 321
一、 國際避稅 322
二、 國際反避稅的措施 324
本章小結(jié) 326
本章重要概念 327
復(fù)習(xí)思考題 327
本章參考文獻 328
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