第一篇 概述
第一章 會(huì)計(jì)檔案管理 （1）
第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理概述 （1）
一、會(huì)計(jì)檔案與會(huì)計(jì)資料 （1）
二、會(huì)計(jì)檔案管理 （2）
三、會(huì)計(jì)檔案管理歷史 （3）
四、電子會(huì)計(jì)檔案及電子會(huì)計(jì)資料 （4）
第二節(jié) 我國(guó)會(huì)計(jì)檔案管理制度及體制 （4）
一、我國(guó)會(huì)計(jì)檔案管理法律、法規(guī)及制度 （4）
二、會(huì)計(jì)檔案工作的宏觀管理體制 （9）
三、會(huì)計(jì)檔案管理的微觀體制 （9）
第三節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代會(huì)計(jì)檔案工作的機(jī)遇與挑戰(zhàn) （12）
一、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的會(huì)計(jì)工作 （12）
二、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代會(huì)計(jì)檔案管理的挑戰(zhàn) （14）
三、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代會(huì)計(jì)檔案管理的機(jī)遇 （16）
四、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代會(huì)計(jì)檔案管理轉(zhuǎn)型升級(jí) （17）
第二章 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》修訂與會(huì)計(jì)檔案工作 （19）
第一節(jié) 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的修訂背景、過程和意義 （19）
一、修訂背景 （19）
二、修訂意義 （20）
三、修訂過程 （21）
第二節(jié) 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》修訂要點(diǎn) （23）
一、提出了電子會(huì)計(jì)檔案的概念 （23）
二、提出了電子會(huì)計(jì)檔案的管理要求 （23）
三、僅以電子形式歸檔保存會(huì)計(jì)檔案的管理要求 （24）
四、會(huì)計(jì)檔案保管期限的調(diào)整 （25）
五、會(huì)計(jì)檔案定期鑒定程序的修訂 （26）
六、會(huì)計(jì)檔案銷毀程序的修訂 （27）
七、其他修改內(nèi)容 （28）
第三節(jié)　新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》給會(huì)計(jì)檔案帶來的變化 （28）
一、電子會(huì)計(jì)資料可實(shí)行電子化單軌制歸檔保存 （29）
二、保管期限的變化 （29）
三、增加銷毀前的鑒定 （30）
四、銷毀工作的變化 （30）
五、會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管時(shí)間的變化 （30）
第三章　會(huì)計(jì)資料 （32）
第一節(jié)　會(huì)計(jì)憑證 （32）
一、原始憑證 （32）
二、記賬憑證 （33）
第二節(jié)　會(huì)計(jì)賬簿 （33）
一、總賬 （33）
二、明細(xì)賬 （34）
三、日記賬 （34）
四、固定資產(chǎn)卡片 （34）
五、其他輔助性賬簿 （34）
第三節(jié)　會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料 （35）
一、會(huì)計(jì)報(bào)告 （35）
二、其他會(huì)計(jì)資料 （35）
第二篇　傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的管理
第四章　傳統(tǒng)會(huì)計(jì)資料歸檔整理 （37）
第一節(jié)　概述 （37）
一、整理原則 （37）
二、整理流程 （38）
第二節(jié)　組卷 （39）
一、會(huì)計(jì)憑證的組卷 （39）
二、會(huì)計(jì)賬簿的組卷 （42）
三、財(cái)務(wù)報(bào)告的組卷 （44）
四、其他會(huì)計(jì)材料的組卷 （46）
第三節(jié)　鑒定 （46）
一、鑒定依據(jù)及方法 （46）
二、鑒定時(shí)需注意的問題 （47）
第四節(jié)　分類排列 （48）
第五節(jié)　編號(hào) （54）
一、編制會(huì)計(jì)檔案號(hào)的基本規(guī)則 （54）
二、編制會(huì)計(jì)檔案號(hào)的方法 （56）
第六節(jié)　編目 （57）
一、會(huì)計(jì)檔案案卷目錄 （57）
二、會(huì)計(jì)檔案卷內(nèi)文件目錄 （58）
三、卷內(nèi)備考表 （59）
第五章　傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理 （61）
第一節(jié)　移交 （61）
一、會(huì)計(jì)檔案的移交要求 （61）
二、會(huì)計(jì)檔案的移交方法 （61）
第二節(jié)　保管 （62）
一、會(huì)計(jì)檔案的保管要求 （62）
二、會(huì)計(jì)檔案的裝具―包裝材料 （64）
三、會(huì)計(jì)檔案的裝具―柜架 （68）
第三節(jié)　到期鑒定和銷毀 （69）
一、到期鑒定 （69）
二、銷毀 （70）
第四節(jié)　會(huì)計(jì)檔案利用 （71）
一、利用要求及方式 （71）
二、會(huì)計(jì)檔案原件或復(fù)制件查閱、借閱 （72）
三、會(huì)計(jì)檔案的檢索工具 （72）
四、會(huì)計(jì)檔案編研工作 （73）
五、會(huì)計(jì)檔案提供利用需注意的問題 （74）
第三篇　電子會(huì)計(jì)檔案管理
第六章　電子會(huì)計(jì)檔案管理設(shè)計(jì) （76）
第一節(jié)　電子會(huì)計(jì)檔案管理模式設(shè)計(jì) （76）
一、管理流程的設(shè)計(jì) （76）
二、涉及的業(yè)務(wù)系統(tǒng) （78）
三、會(huì)計(jì)資料歸檔形式設(shè)計(jì) （78）
第二節(jié)　紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料處理 （80）
一、紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證的處理方式 （80）
二、紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證裝訂 （81）
三、紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與電子會(huì)計(jì)憑證的關(guān)聯(lián) （81）
第三節(jié)　電子會(huì)計(jì)檔案管理的效益 （82）
一、經(jīng)濟(jì)效益 （82）
二、管理效益 （83）
第七章 電子會(huì)計(jì)資料的輸出設(shè)計(jì) （86）
第一節(jié) 電子會(huì)計(jì)資料的存儲(chǔ)格式 （86）
一、歸檔存儲(chǔ)的格式要求 （86）
二、可選的存儲(chǔ)格式 （88）
三、會(huì)計(jì)資料的歸檔存儲(chǔ)格式 （90）
第二節(jié) 電子會(huì)計(jì)資料的數(shù)據(jù)設(shè)計(jì) （91）
一、電子會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)方法 （91）
二、識(shí)別電子會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容及其相關(guān)信息 （92）
三、識(shí)別關(guān)聯(lián)及依存關(guān)系 （94）
第三節(jié) 電子會(huì)計(jì)憑證的存儲(chǔ)格式 （95）
一、記賬憑證的存儲(chǔ)格式 （95）
二、原始憑證的存儲(chǔ)格式 （97）
三、銀行回單 （102）
第四節(jié) 電子會(huì)計(jì)賬簿的存儲(chǔ)格式 （103）
一、電子會(huì)計(jì)賬簿的存儲(chǔ)格式 （103）
二、固定資產(chǎn)卡片的存儲(chǔ)格式 （105）
第五節(jié) 電子會(huì)計(jì)報(bào)表的存儲(chǔ)格式 （107）
一、電子會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)項(xiàng) （107）
二、電子會(huì)計(jì)報(bào)表的格式 （108）
三、電子會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出頻次 （108）
第八章 電子會(huì)計(jì)資料的收集歸檔 （109）
第一節(jié) 收集歸檔方案 （109）
一、收集歸檔流程 （109）
二、收集歸檔時(shí)間 （110）
第二節(jié) 接口開發(fā) （110）
一、通過Web Service實(shí)現(xiàn)在線收集歸檔 （110）
二、通過數(shù)據(jù)交換實(shí)現(xiàn)在線收集歸檔 （112）
第九章 電子會(huì)計(jì)資料的整理 （114）
第一節(jié) 整理的原則 （114）
一、保持會(huì)計(jì)資料的有機(jī)聯(lián)系 （114）
二、方便管理 （114）
三、方便利用 （114）
四、體現(xiàn)電子化的特點(diǎn) （115）
第二節(jié) 憑證的整理 （115）
一、組件 （115）
二、分類、排序及編號(hào) （116）
三、元數(shù)據(jù)捕獲及編目 （117）
第三節(jié) 賬簿、報(bào)表的整理 （118）
一、賬簿的整理 （118）
二、報(bào)表的整理 （119）
第十章 電子發(fā)票的管理 （121）
第一節(jié) 增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)技術(shù)方案 （121）
一、方案示意圖 （121）
二、方案描述 （122）
三、數(shù)據(jù)接口規(guī)范 （122）
四、電子發(fā)票樣式 （123）
五、電子發(fā)票優(yōu)勢(shì) （123）
六、電子發(fā)票全生命周期管理流程 （124）
第二節(jié) 電子發(fā)票的開具 （124）
一、電子發(fā)票開具申請(qǐng) （124）
二、電子發(fā)票開具操作 （125）
第三節(jié) 電子發(fā)票的接收、報(bào)銷、入賬 （128）
一、電子發(fā)票的接收管理流程 （128）
二、電子發(fā)票的獲取 （129）
三、電子發(fā)票的登記 （130）
四、電子發(fā)票的驗(yàn)證 （130）
五、電子發(fā)票的報(bào)銷入賬 （131）
第四節(jié) 電子發(fā)票的歸檔 （131）
一、電子發(fā)票在歸檔中的作用及難點(diǎn) （132）
二、已應(yīng)用管理系統(tǒng)單位電子發(fā)票的歸檔 （134）
三、未應(yīng)用管理系統(tǒng)單位電子發(fā)票的歸檔 （135）
第四篇 電子會(huì)計(jì)檔案若干技術(shù)
第十一章 電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)管理 （140）
第一節(jié) 元數(shù)據(jù)的基本概念 （140）
一、元數(shù)據(jù)的定義 （140）
二、元數(shù)據(jù)的概念內(nèi)涵 （142）
三、元數(shù)據(jù)的分類 （144）
第二節(jié) 元數(shù)據(jù)在電子文件中的作用 （149）
一、電子文件管理需要元數(shù)據(jù) （149）
二、元數(shù)據(jù)是電子文件管理的關(guān)鍵 （151）
第三節(jié) 電子文件元數(shù)據(jù)管理 （153）
一、元數(shù)據(jù)的管理過程 （153）
二、元數(shù)據(jù)的捕獲節(jié)點(diǎn) （155）
第四節(jié) 電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù) （156）
一、部分背景元數(shù)據(jù) （156）
二、日志類元數(shù)據(jù) （160）
第十二章 電子文件的法律憑證作用 （163）
第一節(jié) 電子文件與電子證據(jù) （163）
一、電子文件憑證性問題的來由 （163）
二、電子文件的原始性與真實(shí)性 （164）
三、電子文件的法律證據(jù)效力 （165）
第二節(jié) 真實(shí)性管理方案 （167）
一、制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略 （167）
二、電子文件在收集過程中的真實(shí)性保證 （167）
三、電子文件鑒定、整理、移交過程中的真實(shí)性保證 （167）
第三節(jié) 真實(shí)性管理的系統(tǒng)需求 （170）
一、安全等級(jí)劃分 （170）
二、密級(jí)標(biāo)識(shí) （170）
三、身份識(shí)別 （171）
四、權(quán)限控制 （171）
五、審計(jì)跟蹤 （171）
六、元數(shù)據(jù)管理 （171）
七、四性檢測(cè) （171）
八、數(shù)據(jù)技術(shù)處理 （172）
第十三章 電子會(huì)計(jì)檔案的長(zhǎng)期性管理 （173）
第一節(jié) 電子檔案的長(zhǎng)期性及其要求 （173）
一、長(zhǎng)期性的含義 （173）
二、長(zhǎng)期保存的原則 （174）
三、長(zhǎng)期保存的策略 （175）
第二節(jié) 格式策略 （176）
一、存儲(chǔ)格式的選擇 （176）
二、格式轉(zhuǎn)換 （177）
三、格式管理 （177）
第三節(jié) 遷移策略 （177）
第四節(jié) 仿真策略 （179）
第五節(jié) 其他策略 （181）
一、技術(shù)典藏 （181）
二、封裝技術(shù) （182）
三、環(huán)境虛擬 （182）
四、介質(zhì)選擇 （182）
第六節(jié) 電子會(huì)計(jì)檔案管理中電子簽名的處理 （183）
一、電子簽名及其在電子文件中的應(yīng)用 （184）
二、電子簽名在電子文件歸檔中的問題 （187）
三、電子簽名問題對(duì)電子文件歸檔和電子檔案管理的影響 （188）
四、電子文件歸檔中電子簽名的處理方案 （189）
五、適合歸檔的電子簽名管理 （192）
第十四章 電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)建設(shè) （195）
第一節(jié) 電子檔案管理系統(tǒng)功能 （195）
一、收集功能 （195）
二、整理功能 （196）
三、保管功能 （197）
四、統(tǒng)計(jì)功能 （199）
五、利用功能 （199）
六、系統(tǒng)管理功能 （200）
七、傳統(tǒng)載體檔案輔助管理功能 （201）
八、其他可選功能 （202）
第二節(jié) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能要求 （203）
一、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)要求 （203）
二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與電子檔案管理系統(tǒng)銜接 （203）
三、電子文件歸檔接口 （204）
四、接口實(shí)現(xiàn)方案 （205）
第五篇 應(yīng)用案例
第十五章 ［案例1］某國(guó)有大型企業(yè)會(huì)計(jì)檔案電子化管理案例 （206）
一、僅以電子形式歸檔保存的會(huì)計(jì)檔案類型 （206）
二、電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算軟件的對(duì)接互聯(lián)關(guān)系 （206）
三、會(huì)計(jì)檔案業(yè)務(wù)處理流程 （207）
四、會(huì)計(jì)憑證的漏單管理 （214）
五、會(huì)計(jì)檔案的全生命周期管理 （216）
六、明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案管理部門、信息技術(shù)部門的管理職責(zé) （216）
七、電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)核心設(shè)計(jì)點(diǎn) （216）
八、會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)的技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn) （220）
第十六章 ［案例2］某企業(yè)電子會(huì)計(jì)檔案管理的基本做法 （223）
一、以信息共享為核心搭建統(tǒng)一的電子會(huì)計(jì)檔案信息管理平臺(tái) （223）
二、結(jié)合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程形成基礎(chǔ)會(huì)計(jì)檔案影像化整體解決方案 （225）
三、多方合作尋求銀行電子回單解決方案 （225）
四、通過原始憑證條碼信息實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)檔案和電子檔案雙向查詢 （226）
五、初步形成電子會(huì)計(jì)檔案整體管理方案 （228）
第十七章 ［案例3］記賬憑證電子化管理后紙質(zhì)原始憑證的全流程操作 （230）
第十八章 ［案例4］某企業(yè)會(huì)計(jì)檔案電子化管理案例 （232）
一、整體方案 （232）
二、會(huì)計(jì)檔案管理 （237）
三、檔案系統(tǒng)安全 （240）
四、管理成效 （241）
第十九章 ［案例5］會(huì)計(jì)檔案“五線譜” （243）
一、背景 （243）
二、中興通訊的會(huì)計(jì)檔案管理 （244）
三、電子檔案管理系統(tǒng) （249）
四、實(shí)施電子檔案系統(tǒng)的意義 （251）
五、結(jié)束語 （252）
第二十章 ［案例6］某國(guó)有大型企業(yè)電子發(fā)票的報(bào)銷入賬及歸檔流程 （253）
一、單位取得電子發(fā)票 （253）
二、電子發(fā)票報(bào)銷入賬 （254）
三、電子發(fā)票歸檔 （254）
第二十一章 ［案例7］銀行回單電子化管理實(shí)現(xiàn)方案 （256）
一、銀行回單電子化管理實(shí)現(xiàn)方案一 （256）
二、銀行回單電子化管理實(shí)現(xiàn)方案二 （256）
三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司回單電子化管理實(shí)現(xiàn)方案 （258）
附　　錄
附錄一 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 （260）
附錄二 關(guān)于新舊《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》有關(guān)銜接規(guī)定的通知 （267）
一、關(guān)于保管期限的銜接規(guī)定 （267）
二、關(guān)于電子會(huì)計(jì)資料歸檔的銜接規(guī)定 （268）
附錄三 中華人民共和國(guó)電子簽名法（2015） （269）
附錄四 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 （275）
附錄五 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范 （291）
附錄六 會(huì)計(jì)檔案案卷格式 （297）
附錄七 版式電子文件長(zhǎng)期保存格式需求 （316）
參考文獻(xiàn) （320）
后記 （322）