第 1 章 出納會計.......................2

1.1 什么是出納....................... 3

1.1.1 對出納的幾種理解........................ 3

1.1.2 出納做什么................................. 4

1.1.3 出納與會計的區(qū)別........................ 5

1.2 怎么做出納....................... 6

1.2.1 每個企業(yè)的出納一樣嗎................. 6

1.2.2 出納煩心事................................. 7

1.2.3 出納應(yīng)怎么入門........................... 8

1.2.4 出納經(jīng)驗怎么積累....................... 8

1.3 如何成為一名優(yōu)秀的出納....... 9

1.3.1 業(yè)務(wù)知識要過硬........................... 9

1.3.2 道德法規(guī)要遵守........................... 9

1.3.3 關(guān)系處理要得當......................... 10

1.4 新手加油站...................... 10

1．出納工作的注意事項....................... 10

2．出納常接觸的憑證...........................11

1.5 學以致用......................... 11

1．配備出納人員.................................11

2．會計崗位設(shè)置................................ 12

第 2 章 出納的職業(yè)意識............. 13

2.1 法律意識牢記國法與

家規(guī) ......................... 14

2.1.1 什么是國法......................... 14

2.1.2 出納應(yīng)銘記的8 部國法........ 14

2.1.3 單位家規(guī)有哪些.................. 15

2.1.4 家規(guī)處處有體現(xiàn).................. 15

2.2 安全意識賬、財保護要

周全.............................. 16

2.2.1 嚴守公司數(shù)據(jù)資料..................... 16

2.2.2 保障資金安全........................... 17

2.2.3 自我保證也要防范..................... 18

2.3 憑據(jù)意識現(xiàn)金收支留下

證據(jù).............................. 19

2.3.1 出納不是有求必應(yīng)..................... 19

2.3.2 出納到底聽誰的........................ 20

2.3.3 執(zhí)行指令憑什么........................ 21

2.4 準確意識數(shù)字核對須準確.21

2.4.1 出納數(shù)據(jù)不孤立......................... 21

2.4.2 怎樣減少數(shù)據(jù)出錯..................... 22

2.5 溝通與協(xié)調(diào)意識主動溝通與

協(xié)調(diào)..............................23

2.5.1 善于和上級打好關(guān)系.................. 23

2.5.2 同事間業(yè)務(wù)溝通要順暢.............. 24

2.5.3 用款沖突需協(xié)調(diào)........................ 24

2.6 新手加油站......................26

1．出納數(shù)據(jù)的邏輯性.......................... 26

2．出納如何培養(yǎng)職業(yè)意識................... 26

2.7 學以致用.........................27

1．出納可以將單位的錢借給員工個

人嗎............................................. 27

2．無法聯(lián)系出納誰之過...................... 27

3．資金周轉(zhuǎn)不開了............................. 28

第3 章 出納的職責....................29

3.1 出納工作的職權(quán).................30

3.1.1 出納工作的職能......................... 30

3.1.2 出納工作的權(quán)限......................... 31

3.2 貨幣資金管理................... 31

3.2.1 管好現(xiàn)金收、付、存.................. 32

3.2.2 日清月結(jié).................................. 32

3.2.3 銀行業(yè)務(wù)對接........................... 32

3.2.4 辦理外匯收支業(yè)務(wù)..................... 33

3.3 資料保管.........................35

3.3.1 管好兩本賬 ........................ 35

3.3.2 單據(jù)資料分類歸檔..................... 35

3.3.3 票據(jù)管理.................................. 36

3.3.4 保護印章、印鑒的安全.............. 37

3.4 新手加油站......................38

1．出納是否可以分擔會計的部分工作... 38

2．出納應(yīng)負責開票或報稅嗎................ 38

3．常用印章及其用途.......................... 38

3.5 學以致用.........................39

1．付款沒有付訖章，報銷應(yīng)該怎么做... 39

2．已裝訂出納檔案脫落一頁怎么辦...... 39

3．錢比賬多是好事嗎.......................... 39

第4 章 出納的會計素養(yǎng)............. 41

4.1 扎實的會計理論基礎(chǔ)...........42

4.1.1 會計對象、會計要素、會計科目

一點通..................................... 42

4.1.2 會計核算的基本規(guī)范.................. 45

4.1.3 編制會計分錄............................ 48

4.2 出色的實操歷練.................49

4.2.1 憑證填制游刃有余..................... 49

4.2.2 日記賬登記了然于心.................. 52

4.3 新手加油站......................54

1．出納審核原始憑證應(yīng)注意的事項....... 54

2．賬頁的不同格式............................. 55

3．會計賬簿的登記要求...................... 56

4.4 學以致用.........................56

1．會計科目歸類................................ 57

2．填制記賬憑證................................ 57

第5 章 出納必備業(yè)務(wù)技能..........58

5.1 出納業(yè)務(wù)處理有程序...........60

5.1.1 出納工作的基本流程.................. 60

5.1.2 出納工作需交接 .........................61

5.2 出納上手能力的培養(yǎng)...........64

5.2.1 假幣的鑒別............................... 64

5.2.2 增值稅發(fā)票真?zhèn)舞b別.................. 66

5.2.3 計算器、點鈔機、支票打印機的

使用......................................... 68

5.3 財務(wù)書寫規(guī)范...................69

5.3.1 大小寫數(shù)字的書寫對照............... 70

5.3.2 日期、金額的書寫有要求........... 70

5.3.3 常用會計符號的書寫.................. 73

5.4 新手加油站......................73

1．出納每月、每年的固定工作............. 73

2．出納點鈔方法................................ 74

3．增值稅發(fā)票的種類.......................... 74

5.5 學以致用.........................75

1．填寫票據(jù)日期與金額....................... 75

2．點鈔可以按捆點嗎.......................... 7 5.

3．出納工作沒有交接，出了問題誰

負責............................................ 76

第6 章 出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作..........77

6.1 現(xiàn)金管理制度...................78

6.1.1 現(xiàn)金不僅僅是指保險柜中的

現(xiàn)金......................................... 78

6.1.2 現(xiàn)金應(yīng)該怎樣使用..................... 78

6.1.3 備用金的管理............................ 79

6.1.4 出納必知的三金.................. 79

6.2 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)實操..............80

6.2.1 現(xiàn)金的使用范圍與額度的確定..... 80

6.2.2 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一般操作流程..... 81

6.2.3 現(xiàn)金進賬單、收據(jù)與現(xiàn)金支票

的填寫..................................... 83

6.3 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會計處理......87

6.3.1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的會計處理............ 88

6.3.2 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會計處理........... 88

6.3.3 記賬憑證的編制........................ 89

6.3.4 庫存現(xiàn)金日記賬的登記.............. 90

6.4 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的檢查...........96

6.4.1 庫存現(xiàn)金日記賬的對賬............... 96

6.4.2 庫存現(xiàn)金日記賬的結(jié)賬.............. 97

6.4.3 現(xiàn)金的盤點............................... 99

6.5 新手加油站.........................100

1．保險柜如何保管........................... 100

2．使用現(xiàn)金支票的重要提示...............101

3．支付密碼器如何使用.....................101

4．憑證和賬頁填錯了怎么補救........... 102

6.6 學以致用............................102

1．登記庫存現(xiàn)金日記賬..................... 102

2．對庫存現(xiàn)金日記賬進行結(jié)賬處理.... 103

第7 章 出納會計..........................104

7.1 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識.........105

7.1.1 銀行結(jié)算賬戶簡介.................... 105

7.1.2 如何開立銀行結(jié)算賬戶............. 106

7.1.3 銀行結(jié)算賬戶的使用與管理...... 108

7.2 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)實操................ 110

7.2.1 9 類主要銀行結(jié)算方式..............110

7.2.2 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的基本要求....112

7.2.3 結(jié)算憑證的填寫.......................113

7.3 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的會計處理...... 114

7.3.1 銀行存款收入業(yè)務(wù)的會計處理....114

7.3.2 銀行存款支出業(yè)務(wù)的會計處理....115

7.3.3 銀行存款日記賬的登記.............116

7.4 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的核查............120

7.4.1 與銀行進行對賬...................... 120

7.4.2 銀行存款日記賬的結(jié)賬.............121

7.4.3 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制...... 123

7.5 新手加油站.........................125

1．借款利息的計算........................... 125

2．銀行賬戶的開立方式.................... 126

3．銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰編寫....... 126

7.6 學以致用............................127

1．從哪個銀行賬戶提取現(xiàn)金.............. 127

2．編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.............. 127

3．登記銀行存款日記賬.................... 128

4．對銀行存款日記賬進行結(jié)賬處理.... 128

第8 章 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)操作............129

8.1 票據(jù)使用的一般規(guī)定.............130

8.1.1 票據(jù)的特征與功能.................... 130

8.1.2 票據(jù)的當事人及其簽章..............131

8.1.3 票據(jù)行為................................ 133

8.1.4 票據(jù)權(quán)利與責任...................... 133

8.2 支票的使用.........................134

8.2.1 支票的基本概念...................... 134

8.2.2 支票的簽發(fā)............................. 135

8.2.3 使用支票的注意事項................ 137

8.3 匯票的使用.........................140

8.3.1 匯票的基本概念.......................141

8.3.2 辦理銀行匯票結(jié)算................... 142

8.3.3 辦理商業(yè)匯票結(jié)算................... 144

8.4 銀行本票的使用...................147

8.4.1 銀行本票的基本概念................ 147

8.4.2 辦理銀行本票業(yè)務(wù)................... 148

8.5 其他結(jié)算方式......................149

8.5.1 銀行卡................................... 149

8.5.2 匯兌...................................... 150

8.5.3 委托收款................................ 152

8.5.4 托收承付................................ 153

8.5.5 網(wǎng)上支付................................ 154

8.6 新手加油站.........................156

1．怎么購買支票.............................. 156

2．票據(jù)喪失應(yīng)如何補救.................... 157

3．本票與支票、匯票的區(qū)別.............. 157

4．手機銀行.................................... 158

8.7 學以致用............................158

1．存完轉(zhuǎn)賬支票就可以登賬嗎........... 158

2．支票丟了怎么辦........................... 158

3．填寫信匯憑證.............................. 158

4．填寫委托收款憑證........................ 159

第9 章 報銷核算業(yè)務(wù)操作............160

9.1 費用報銷的基本內(nèi)容............. 161

9.1.1 什么是費用報銷........................161

9.1.2 費用報銷管理制度................... 162

9.1.3 費用報銷的一般流程................ 164

9.2 費用報銷憑據(jù)......................165

9.2.1 常見的費用報銷憑證................ 165

9.2.2 費用報銷票據(jù)的填寫內(nèi)與粘貼... 168

9.2.3 報銷憑證的審核...................... 169

9.3 發(fā)票基本常識...................... 171

9.3.1 發(fā)票的種類..............................171

9.3.2 發(fā)票的非法行為及其處罰......... 172

9.3.3 如何鑒別虛假發(fā)票................... 173

9.4 費用報銷的會計處理............174

9.4.1 報銷差旅費的會計處理............. 174

9.4.2 報銷招待費的會計處理............ 175

9.4.3 報銷辦公費的會計處理............ 176

9.5 新手加油站.........................178

1．差旅費報銷標準........................... 178

2．發(fā)票的領(lǐng)購與繳銷........................ 179

3．費用報銷單的用印........................ 180

4．從外單位取得原始憑證蓋章的法律

效力........................................... 180

9.6 學以致用............................180

1．先填憑證還是先付款..................... 180

2．跨年報銷可以嗎............................181

3．根據(jù)費用報銷單進行會計處理........181

第 10 章 出納涉稅業(yè)務(wù)操作..........182

10.1 稅務(wù)登記...........................183

10.1.1 設(shè)立稅務(wù)登記......................... 183

10.1.2 變更稅務(wù)登記........................ 184

10.1.3 停業(yè)、復業(yè)稅務(wù)登記.............. 185

10.1.4 注銷稅務(wù)登記........................ 185

10.1.5 外出經(jīng)營報驗稅務(wù)登記........... 186

10.2 各稅種的核算....................187

10.2.1 增值稅的核算........................ 187

10.2.2 消費稅的核算........................ 190

10.2.3 企業(yè)所得稅的核算................. 192

10.2.4 個人所得稅的核算................. 196

10.2.5 附加稅費的核算..................... 198

10.3 納稅申報......................... 200

10.3.1 納稅申報基本操作規(guī)范........... 200

10.3.2 納稅申報的一般流程.............. 201

10.3.3 主要稅種納稅申報表.............. 202

10.4 新手加油站...................... 206

1．不同銷售方式下增值稅的計算........ 207

2．增值稅專用發(fā)票的使用................. 207

3．年終獎怎么計算個人所得稅........... 208

10.5 學以致用......................... 208

1．填寫《稅務(wù)變更登記表》.............. 208

2．計算增值稅應(yīng)納稅額.................... 209

3．計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額.............. 209

第三篇 出納實戰(zhàn)訓練

一、單據(jù)填寫訓練....................... 211

（一）填寫收據(jù).................................211

（二）填寫現(xiàn)金支票...........................211

（三）填寫轉(zhuǎn)賬支票.......................... 212

（四）填寫銀行進賬單并進行轉(zhuǎn)賬支票

背書....................................... 212

（五）填寫現(xiàn)金交款單...................... 213

（六）填寫電匯憑證.......................... 214

（七）填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表......... 215

二、記賬憑證填寫訓練.................216

（一）填寫收款業(yè)務(wù)的記賬憑證......... 216

（二）填寫付款業(yè)務(wù)的記賬憑證......... 217

三、日記賬登賬訓練....................217

（一）登記庫存現(xiàn)金日記賬................ 218

（二）登記銀行存款日記賬................ 219

四、出納工作交接訓練.................220

（一）填寫賬簿啟用表...................... 220

（二）編制會計檔案移交清冊............. 221



附 錄



附錄一 出納常用內(nèi)部管理模板

匯總...............................223

附錄二 出納常用分錄集錦........... 229