第1 章 出納工作基本功之——了解出納工作
1.1 認(rèn)識(shí)出納工作 002
1.1.1 出納的基本含義 002
1.1.2 出納工作有哪些特點(diǎn) 002
1.1.3 出納工作有哪些職能 003
1.1.4 出納工作的內(nèi)容 004
1.2 出納人員的職責(zé)與權(quán)限 007
1.2.1 出納人員有哪些職責(zé) 007
1.2.2 出納人員有哪些權(quán)限 009
1.2.3 出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系 010
1.3 出納工作的組織 012
1.3.1 出納工作崗位的設(shè)置 012
1.3.2 出納人員配備 012
1.3.3 出納人員的內(nèi)部分工 013
1.3.4 出納工作的回避要求 013
1.3.5 出納工作流程 014
第2 章 出納工作基本功之——掌握必備的業(yè)務(wù)技能
2.1 出納人員的基本素質(zhì)要求 018
2.1.1 具有一定的政策水平 018
2.1.2 具有扎實(shí)的基本業(yè)務(wù)技能 019
2.1.3 具有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng) 019
2.1.4 保證票證、財(cái)產(chǎn)的安全與完整 019
2.1.5 具有良好的職業(yè)道德 020
2.2 出納人員應(yīng)掌握的基本技能 020
2.2.1 怎樣點(diǎn)鈔 020
2.2.2 怎樣識(shí)別人民幣的真假 022
2.2.3 殘缺票幣的挑剔和兌換 028
2.2.4 怎樣進(jìn)行規(guī)范的財(cái)務(wù)書(shū)寫(xiě) 030
2.2.5 如何保管好企業(yè)的票據(jù)與印鑒 032
第3 章 出納會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)之——記賬方法
3.1 認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì) 036
3.1.1 什么是會(huì)計(jì) 036
3.1.2 會(huì)計(jì)的職能與作用 036
3.1.3 會(huì)計(jì)的基本假設(shè) 039
3.1.4 會(huì)計(jì)核算的一般原則 040
3.1.5 六大會(huì)計(jì)要素 041
3.1.6 會(huì)計(jì)核算方法主要有哪些 042
3.2 會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶(hù) 044
3.2.1 什么是會(huì)計(jì)科目 044
3.2.2 常用會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 045
3.2.3 會(huì)計(jì)賬戶(hù)及其結(jié)構(gòu) 047
3.3 會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿 048
3.3.1 會(huì)計(jì)憑證及其分類(lèi) 048
3.3.2 會(huì)計(jì)賬簿的概念及其分類(lèi) 049
3.3.3 總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬 050
3.4 借貸記賬法概述 051
3.4.1 會(huì)計(jì)恒等式 051
3.4.2 復(fù)式記賬法運(yùn)用——借貸記賬法 052
3.4.3 運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄 053
3.4.4 試算平衡 054
3.4.5 運(yùn)用借貸記賬法的會(huì)計(jì)分錄編制舉例 055
第4 章 出納工作的起點(diǎn)——出納憑證
4.1 會(huì)計(jì)憑證的概念與種類(lèi) 058
4.1.1 會(huì)計(jì)憑證的意義 058
4.1.2 會(huì)計(jì)憑證的作用 058
4.1.3 會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi) 059
4.2 原始憑證的編制與審核 060
4.2.1 什么是原始憑證 060
4.2.2 原始憑證的種類(lèi) 060
4.2.3 原始憑證的內(nèi)容 060
4.2.4 填制原始憑證的要求 061
4.2.5 原始憑證的審核 063
4.3 認(rèn)識(shí)記賬憑證 064
4.3.1 什么是記賬憑證 064
4.3.2 記賬憑證的種類(lèi) 064
4.3.3 記賬憑證的基本內(nèi)容 065
4.3.4 填制記賬憑證的要求 067
4.3.5 記賬憑證的審核 069
4.4 會(huì)計(jì)憑證如何傳遞 070
4.4.1 會(huì)計(jì)憑證傳遞的作用 070
4.4.2 會(huì)計(jì)憑證傳遞的組織原則 071
4.5 會(huì)計(jì)憑證的裝訂與保管 072
4.5.1 會(huì)計(jì)憑證的整理 072
4.5.2 會(huì)計(jì)憑證的裝訂方法 073
4.5.3 會(huì)計(jì)憑證的保管 075
第5 章 出納工作的足跡——會(huì)計(jì)賬簿
5.1 會(huì)計(jì)賬簿的概念與種類(lèi) 078
5.1.1 會(huì)計(jì)賬簿的分類(lèi) 078
5.1.2 怎樣裝訂會(huì)計(jì)賬簿 079
5.2 如何登記現(xiàn)金日記賬 081
5.2.1 什么是現(xiàn)金日記賬 081
5.2.2 現(xiàn)金日記賬的內(nèi)容 081
5.2.3 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置 082
5.2.4 現(xiàn)金日記賬的啟用 082
5.2.5 現(xiàn)金日記賬的登記方法 082
5.2.6 登記現(xiàn)金日記賬的要求 083
5.3 如何登記銀行存款日記賬 084
5.3.1 什么是銀行存款日記賬 084
5.3.2 銀行存款日記賬的登記 085
第6 章 出納工作內(nèi)容之——現(xiàn)金管理
6.l 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的辦理 088
6.1.1 什么是現(xiàn)金 088
6.1.2 現(xiàn)金的提取 088
6.1.3 現(xiàn)金的支付 090
6.1.4 現(xiàn)金的送存 092
6.1.5 備用金管理 095
6.2 現(xiàn)金出納憑證與現(xiàn)金賬簿 096
6.2.1 什么是現(xiàn)金出納憑證 096
6.2.2 現(xiàn)金出納憑證的填制 097
6.2.3 現(xiàn)金出納憑證的審核 097
6.2.4 現(xiàn)金出納賬簿 098
6.3 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 101
6.3.1 什么是現(xiàn)金出納核算 101
6.3.2 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 101
6.3.3 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù) 102
6.3.4 現(xiàn)金短缺或溢余的核算 104
6.4 庫(kù)存現(xiàn)金的管理 105
6.4.1 現(xiàn)金管理的原則 105
6.4.2 現(xiàn)金管理的內(nèi)容 106
6.4.3 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制 112
6.4.4 企業(yè)現(xiàn)金管理制度的建立 114
第7 章 出納工作內(nèi)容之——銀行存款管理
7.1 認(rèn)識(shí)銀行存款管理 118
7.1.1 什么是銀行存款 118
7.1.2 銀行存款管理有哪些內(nèi)容 118
7.1.3 銀行存款內(nèi)部控制制度 119
7.1.4 如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 122
7.2 銀行賬戶(hù)的管理 125
7.2.1 銀行賬戶(hù)的概念 125
7.2.2 國(guó)家對(duì)企業(yè)銀行賬戶(hù)的管理 125
7.2.3 什么是銀行賬戶(hù)管理的基本原則 126
7.2.4 如何使用銀行賬戶(hù) 127
7.2.5 違反賬戶(hù)使用規(guī)定的處罰 128
7.2.6 什么是基本存款賬戶(hù) 128
7.2.7 什么是一般存款賬戶(hù) 130
7.2.8 什么是臨時(shí)存款賬戶(hù) 130
7.2.9 什么是專(zhuān)用存款賬戶(hù) 131
7.2.10 如何變更賬戶(hù) 131
7.2.11 如何遷移賬戶(hù) 132
7.2.12 賬戶(hù)的合并與撤銷(xiāo) 132
7.2.13 怎樣辦理印章掛失 133
7.2.14 怎樣更換預(yù)留印鑒 133
7.3 如何管理銀行借款業(yè)務(wù) 133
7.3.1 申辦貸款 133
7.3.2 企業(yè)借款程序 134
7.3.3 貸款證制度 135
7.3.4 如何核算銀行存款 139
第8 章 出納工作內(nèi)容之——銀行票據(jù)結(jié)算
8.1 票據(jù)結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí) 142
8.1.1 銀行票據(jù)結(jié)算的概念 142
8.1.2 什么是票據(jù) 142
8.1.3 票據(jù)是怎樣分類(lèi)的，我國(guó)票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有哪幾種 143
8.1.4 什么是票據(jù)關(guān)系，票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人有哪些 143
8.1.5 什么是票據(jù)行為 144
8.1.6 什么是票據(jù)能力 146
8.1.7 什么是票據(jù)權(quán)利 146
8.1.8 什么是票據(jù)權(quán)利行使和保全 147
8.1.9 什么是票據(jù)代理 147
8.1.10 什么是票據(jù)的抗辯 148
8.1.11 什么是票據(jù)的偽造與變?cè)?149
8.1.12 什么是票據(jù)的喪失 149
8.2 支票結(jié)算 150
8.2.1 什么是支票結(jié)算 150
8.2.2 支票結(jié)算有什么特點(diǎn) 151
8.2.3 支票結(jié)算有哪些基本規(guī)定 151
8.2.4 單位內(nèi)部怎樣加強(qiáng)對(duì)支票結(jié)算的管理 152
8.2.5 支票結(jié)算的基本程序 154
8.2.6 怎樣簽發(fā)與辦理現(xiàn)金支票 155
8.2.7 怎樣簽發(fā)與辦理轉(zhuǎn)賬支票 156
8.2.8 怎樣處理收到的轉(zhuǎn)賬支票 157
8.2.9 支票結(jié)算方式下如何處理銀行退票 157
8.2.10 怎樣辦理支票掛失 158
8.2.11 使用支票結(jié)算應(yīng)注意哪些問(wèn)題 159
8.3 銀行本票結(jié)算方式 160
8.3.1 什么是銀行本票，銀行本票結(jié)算有什么特點(diǎn) 160
8.3.2 銀行本票的內(nèi)容和種類(lèi) 161
8.3.3 銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定 162
8.3.4 怎樣辦理銀行本票 162
8.3.5 付款單位怎樣持銀行本票購(gòu)買(mǎi)貨物 163
8.3.6 收款單位收到銀行本票怎樣處理 164
8.3.7 怎樣辦理銀行本票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓 165
8.3.8 怎樣辦理銀行本票的退款 166
8.4 匯兌結(jié)算方式 167
8.4.1 什么是匯兌結(jié)算方式 167
8.4.2 匯兌結(jié)算的基本規(guī)定 168
8.4.3 匯兌結(jié)算的基本程序 170
8.4.4 匯兌結(jié)算應(yīng)注意事項(xiàng) 171
8.4.5 同城匯兌結(jié)算 171
8.5 銀行匯票結(jié)算方式 172
8.5.1 什么是銀行匯票結(jié)算 172
8.5.2 銀行匯票結(jié)算程序 173
8.5.3 銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定 174
8.5.4 銀行匯票結(jié)算應(yīng)注意事項(xiàng) 176
8.6 商業(yè)匯票結(jié)算方式 177
8.6.1 什么是商業(yè)匯票 177
8.6.2 商業(yè)匯票結(jié)算的程序 178
8.6.3 商業(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定 179
8.7 信用卡結(jié)算方式 181
8.7.1 什么是信用卡結(jié)算方式 181
8.7.2 信用卡的申領(lǐng)與使用 182
8.7.3 信用卡在消費(fèi)中的結(jié)算程序 182
8.7.4 信用卡的透支、銷(xiāo)戶(hù)及掛失 183
8.7.5 怎樣保管信用卡 184
8.7.6 使用信用卡時(shí)需注意的問(wèn)題 186
第9 章 出納工作內(nèi)容之——稅收業(yè)務(wù)
9.1 稅收與稅法 188
9.1.1 什么是稅收 188
9.1.2 稅收的特征有哪些 188
9.1.3 稅收和稅法的關(guān)系 189
9.2 稅收的構(gòu)成要素 189
9.2.1 什么是稅收的構(gòu)成要素，這些要素分別是什么 189
9.2.2 什么是納稅義務(wù)人 190
9.2.3 什么是課稅對(duì)象 191
9.2.4 什么是計(jì)稅依據(jù) 192
9.2.5 什么是稅目 192
9.2.6 什么是稅率 192
9.2.7 什么是納稅環(huán)節(jié) 193
9.2.8 什么是納稅期限 194
9.2.9 什么是納稅地點(diǎn) 194
9.2.10 什么是減稅免稅 195
9.3 我國(guó)現(xiàn)行各稅種簡(jiǎn)介 196
9.3.1 我國(guó)現(xiàn)行各稅種簡(jiǎn)介 196
9.3.2 增值稅簡(jiǎn)介 197
9.3.3 企業(yè)所得稅簡(jiǎn)介 198
9.4 企業(yè)常見(jiàn)納稅業(yè)務(wù) 199
9.4.1 企業(yè)的稅收業(yè)務(wù)主要包括哪些 200
9.4.2 如何辦理稅務(wù)登記 200
9.4.3 如何辦理納稅申報(bào) 203
9.4.4 如何繳納稅款 204
第10 章 出納工作內(nèi)容之——外匯管理
10.1 外匯知識(shí)入門(mén) 206
10.1.1 外匯的概念 206
10.1.2 什么是匯率 206
10.2 外匯業(yè)務(wù)的處理 209
10.2.1 處理外匯業(yè)務(wù)的原則 209
10.2.2 如何開(kāi)設(shè)外匯賬戶(hù) 210
10.2.3 外匯賬戶(hù)的撤銷(xiāo) 211
10.3 外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 212
10.3.1 外匯業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算概述 212
10.3.2 外匯統(tǒng)賬制的核算程序 212
10.3.3 外匯核算怎樣設(shè)置賬戶(hù) 213
10.3.4 外幣兌換的會(huì)計(jì)核算 214
10.3.5 外幣借款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 215
10.3.6 會(huì)計(jì)期末外匯賬戶(hù)余額的調(diào)整 216
10.3.7 接受外幣資本投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算 218
第11 章 出納工作的保障——出納查錯(cuò)與糾錯(cuò)
11.1 出納工作的常見(jiàn)錯(cuò)弊 220
11.l.1 錯(cuò)款和失款 220
11.1.2 收、付款差錯(cuò)的產(chǎn)生原因 221
11.1.3 記賬憑證中常見(jiàn)錯(cuò)弊 222
11.1.4 賬簿中的常見(jiàn)錯(cuò)弊 223
11.1.5 應(yīng)收賬款中的錯(cuò)弊 226
11.1.6 出納工作最易出錯(cuò)的幾個(gè)階段 227
11.1.7 什么是會(huì)計(jì)舞弊 228
11.2 如何糾錯(cuò) 230
11.2.1 如何防范差錯(cuò) 230
11.2.2 查錯(cuò)的方法 231
11.2.3 糾錯(cuò)的方法 234
11.2.4 如何查證會(huì)計(jì)舞弊 237
11.2.5 如何檢查賬簿 239
11.2.6 如何查證應(yīng)收賬款舞弊 241
第12 章 出納工作的延續(xù)——出納交接
12.1 出納工作的交接 244
12.1.1 什么是出納工作交接 244
12.1.2 需要進(jìn)行出納工作交接的幾種情況 244
12.1.3 出納工作交接的內(nèi)容 245
12.1.4 出納工作交接的作用 246
12.2 出納工作交接的程序 246
12.2.1 移交前的準(zhǔn)備工作 246
12.2.2 出納工作的正式交接 247
12.2.3 交接結(jié)束 248
12.2.4 出納交接應(yīng)注意的事項(xiàng) 248
12.2.5 出納交接的相關(guān)責(zé)任 249
12.2.6 工作移交表 249
參考文獻(xiàn) 253