項目一　稅務會計工作流程　1
學習任務1．1　稅務會計基礎　2
知識準備與業(yè)務操作　2
一、稅收的性質　2
二、稅制構成的基本要素　5
三、稅務會計的性質　8
四、稅務會計與財務會計的比較　11
職業(yè)能力判斷與選擇　12
學習任務1．2　涉稅事務登記　13
任務引例　13
知識準備與業(yè)務操作　13
一、涉稅登記　13
二、增值稅納稅人資格登記　15
職業(yè)能力判斷與選擇　15
學習任務1．3　賬證管理　16
任務引例　16
知識準備與業(yè)務操作　16
一、涉稅賬簿的設置　16
二、發(fā)票的領購　16
三、發(fā)票的開具　18
四、賬證的保管　18
職業(yè)能力判斷與選擇　18
學習任務1．4　納稅申報　19
任務引例　19
知識準備與業(yè)務操作　19
一、正常納稅申報　19
二、延期申報與零申報　21
職業(yè)能力判斷與選擇　21
學習任務1．5　稅款繳納　22
知識準備與業(yè)務操作　22
一、稅款征收方式　22
二、稅款繳納方式　22
三、稅款繳納程序　23
四、稅款的減免、退還與追征　24
五、稅款征收的措施　25
六、稅收法律責任　26
職業(yè)能力判斷與選擇　27
項目小結　28
項目綜合評價　28
項目二　增值稅會計核算與申報　30
學習任務2．1　增值稅納稅人和征稅范圍的確定　31
任務引例　31
知識準備與業(yè)務操作　31
一、增值稅納稅人的確定　31
二、增值稅征稅范圍的確定　32
三、增值稅稅率、征收率、抵扣率的選擇　36
四、增值稅優(yōu)惠政策的運用　39
五、增值稅專用發(fā)票的使用　43
職業(yè)能力判斷與選擇　44
學習任務2．2　增值稅稅款計算　46
任務引例　46
知識準備與業(yè)務操作　46
一、一般納稅人應納稅額的計算　46
二、小規(guī)模納稅人應納稅額的計算　53
三、進口貨物應納稅額的計算　54
四、扣繳義務人應扣繳稅額的計算　55
職業(yè)能力判斷與選擇　56
單項任務訓練　57
學習任務2．3　增值稅會計核算　59
任務引例　59
知識準備與業(yè)務操作　59
一、增值稅會計科目的設置　59
二、一般納稅人的會計核算　61
三、小規(guī)模納稅人的會計核算　69
職業(yè)能力判斷與選擇　72
單項任務訓練　73
學習任務2．4　增值稅納稅申報　74
知識準備與業(yè)務操作　74
一、增值稅的征收管理　74
二、增值稅的納稅申報　75
職業(yè)能力判斷與選擇　83
學習任務2．5　增值稅出口退稅　83
任務引例　83
知識準備與業(yè)務操作　84
一、出口貨物退（免）稅的基本政策　84
二、出口貨物退（免）稅的范圍　84
三、出口應稅服務、無形資產(chǎn)退（免）稅的范圍　85
四、出口貨物（服務）增值稅退稅率　85
五、出口貨物（服務）增值稅退（免）稅額的計算　86
六、出口貨物退（免）增值稅的會計核算　89
七、出口貨物退（免）稅管理　92
職業(yè)能力判斷與選擇　97
單項任務訓練　97
項目小結　98
項目綜合實訓　98
項目綜合評價　99
項目三　消費稅會計核算與申報　100
學習任務3．1　消費稅納稅人和征稅范圍的確定　101
任務引例　101
知識準備與業(yè)務操作　101
一、消費稅納稅人的確定　101
二、征稅范圍的確定　101
三、消費稅稅率的選擇　103
職業(yè)能力判斷與選擇　106
學習任務3．2　消費稅稅額計算　107
任務引例　107
知識準備與業(yè)務操作　107
一、直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算　107
二、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算　111
三、委托加工應稅消費品應納稅額的計算　112
四、進口應稅消費品應納稅額的計算　114
五、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額的計算　116
職業(yè)能力判斷與選擇　118
單項任務訓練　119
學習任務3．3　消費稅的會計核算　120
任務引例　120
知識準備與業(yè)務操作　121
一、會計科目的設置　121
二、會計核算實務　121
職業(yè)能力判斷與選擇　125
單項任務訓練　126
學習任務3．4　消費稅納稅申報　127
知識準備與業(yè)務操作　127
一、消費稅的征收管理　127
二、消費稅的納稅申報　128
職業(yè)能力判斷與選擇　131
學習任務3．5　消費稅出口退稅　132
任務引例　132
知識準備與業(yè)務操作　132
一、出口應稅消費品退（免）稅政策的適用范圍　132
二、出口應稅消費品的退稅率　133
三、出口應稅消費品退稅額的計算　133
四、出口應稅消費品的會計處理　133
職業(yè)能力判斷與選擇　134
單項任務訓練　135
項目小結　136
項目綜合實訓　136
項目綜合評價　137
項目四　關稅會計核算與繳納　138
學習任務4．1　關稅稅款的計算　139
任務引例　139
知識準備與業(yè)務操作　139
一、征稅對象和納稅人的確定　139
二、關稅的分類　139
三、關稅完稅價格的確定　140
四、關稅稅率的選擇　143
五、優(yōu)惠政策的運用　144
六、關稅應納稅額的計算　145
職業(yè)能力判斷與選擇　147
單項任務訓練　148
學習任務4．2　關稅會計核算　148
任務引例　148
知識準備與業(yè)務操作　148
一、會計科目的設置　148
二、會計核算實務處理　149
職業(yè)能力判斷與選擇　151
單項任務訓練　151
學習任務4．3　關稅征收管理　152
知識準備與業(yè)務操作　152
一、進出口貨物報關　152
二、關稅的繳納　153
三、關稅的強制執(zhí)行　153
四、關稅的退還　154
五、關稅的補征和追征　154
六、關稅的納稅爭議　155
職業(yè)能力判斷與選擇　155
項目小結　156
項目綜合評價　156
項目五　企業(yè)所得稅會計核算與申報　158
學習任務5．1　企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象的確定　159
任務引例　159
知識準備與業(yè)務操作　159
一、納稅人的確定　159
二、征稅對象的確定　160
三、稅率的選擇　160
四、優(yōu)惠政策的運用　160
職業(yè)能力判斷與選擇　164
學習任務5．2　企業(yè)所得稅稅款計算　165
任務引例　165
知識準備與業(yè)務操作　165
一、應納稅所得額的計算　165
二、應納所得稅額的計算　181
三、企業(yè)所得稅的核定征收　184
職業(yè)能力判斷與選擇　186
單項任務訓練　187
學習任務5．3　企業(yè)所得稅會計核算　189
任務引例　189
知識準備與業(yè)務操作　189
一、暫時性差異的確認　189
二、會計科目的設置　193
三、資產(chǎn)負債表債務法的會計處理　193
四、應付稅款法的會計處理　195
職業(yè)能力判斷與選擇　197
單項任務訓練　199
學習任務5．4　企業(yè)所得稅納稅申報　200
知識準備與業(yè)務操作　200
一、企業(yè)所得稅的征收管理　200
二、企業(yè)所得稅的申報　202
職業(yè)能力判斷與選擇　217
項目小結　218
項目綜合實訓　218
項目綜合評價　220
項目六　個人所得稅會計核算與申報　222
學習任務6．1　個人所得稅納稅人和征稅對象的確定　223
任務引例　223
知識準備與業(yè)務操作　223
一、納稅人的確定　223
二、征稅對象的確定　224
三、稅率的選擇　226
四、優(yōu)惠政策的運用　227
職業(yè)能力判斷與選擇　229
學習任務6．2　個人所得稅稅款計算　230
任務引例　230
知識準備與業(yè)務操作　230
一、個人所得稅應納稅額的計算　230
二、個人所得稅幾種特殊情況應納稅額的計算　242
職業(yè)能力判斷與選擇　245
單項任務訓練　246
學習任務6．3　個人所得稅會計核算　247
任務引例　247
知識準備與業(yè)務操作　247
一、會計科目的設置　247
二、會計核算實務　247
職業(yè)能力判斷與選擇　249
單項任務訓練　249
學習任務6．4　個人所得稅納稅申報　249
任務引例　249
知識準備與業(yè)務操作　250
一、個人所得稅的扣繳申報　250
二、個人所得稅的自行申報　253
職業(yè)能力判斷與選擇　257
項目小結　258
項目綜合實訓　259
項目綜合評價　259
項目七　其他稅會計核算與申報　261
學習任務7．1　城市維護建設稅會計核算與申報　262
任務引例　262
知識準備與業(yè)務操作　262
一、納稅人和征稅對象的確定　262
二、城市維護建設稅的計算　262
三、城市維護建設稅的核算　263
四、城市維護建設稅的申報　264
職業(yè)能力判斷與選擇　265
單項任務訓練　265
學習任務7．2　房產(chǎn)稅會計核算與申報　266
任務引例　266
知識準備與業(yè)務操作　266
一、納稅人和征稅對象的確定　266
二、房產(chǎn)稅的計算　266
三、房產(chǎn)稅的核算　268
四、房產(chǎn)稅的繳納　268
職業(yè)能力判斷與選擇　269
單項任務訓練　270
學習任務7．3　印花稅會計核算與繳納　270
任務引例　270
知識準備與業(yè)務操作　270
一、納稅人和征稅范圍的確定　270
二、印花稅的計算　271
三、印花稅的核算　273
四、印花稅的繳納　274
職業(yè)能力判斷與選擇　275
單項任務訓練　275
學習任務7．4　車船稅會計核算與申報　276
任務引例　276
知識準備與業(yè)務操作　276
一、納稅人和征稅對象的確定　276
二、車船稅的計算　277
三、車船稅的核算　279
四、車船稅的繳納　279
職業(yè)能力判斷與選擇　280
單項任務訓練　281
學習任務7．5　契稅會計核算與申報　281
任務引例　281
知識準備與業(yè)務操作　281
一、納稅人和征稅對象的確定　281
二、契稅的計算　282
三、契稅的核算　283
四、契稅的繳納　284
職業(yè)能力判斷與選擇　284
單項任務訓練　285
學習任務7．6　土地增值稅會計核算與申報　285
任務引例　285
知識準備與業(yè)務操作　285
一、納稅人和征稅范圍的確定　285
二、土地增值稅的計算　286
三、土地增值稅的核算　289
四、土地增值稅的繳納　290
職業(yè)能力判斷與選擇　290
單項任務訓練　291
學習任務7．7　城鎮(zhèn)土地使用稅會計核算與申報　291
任務引例　291
知識準備與業(yè)務操作　292
一、納稅人和征稅對象的確定　292
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算　292
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的核算　294
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納　295
職業(yè)能力判斷與選擇　295
單項任務訓練　296
學習任務7．8　資源稅會計核算與申報　296
任務引例　296
知識準備與業(yè)務操作　297
一、納稅人和征稅范圍的確定　297
二、資源稅的計算　298
三、資源稅的核算　300
四、資源稅的繳納　301
職業(yè)能力判斷與選擇　302