第 1章 新稅收政策解讀與應(yīng)用 1.1 《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》政策解讀與應(yīng)用/1 1.1.1 政策要點(diǎn) 1 1.1.2 政策解讀與應(yīng)用 3 1.2 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》政策解讀與應(yīng)用/6 1.2.1 政策要點(diǎn) 7 1.2.2 解讀與應(yīng)用 7 1.3 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》政策解讀與應(yīng)用/9 1.3.1 政策要點(diǎn) 9 1.3.2 政策解讀與應(yīng)用 9 1.4 《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》政策解讀與應(yīng)用/12 1.4.1 政策要點(diǎn)與解讀 12 1.4.2 政策應(yīng)用 18 1.5 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)/19 1.6 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》政策解讀/20 1.6.1 政策要點(diǎn) 20 1.6.2 案例分析 20 第 2章 新稅收政策應(yīng)用要點(diǎn)與案例分析 2.1 加計(jì)抵減政策要點(diǎn)與案例分析/22 2.1.1 基本政策規(guī)定 22 2.1.2 政策適用范圍 23 2.1.3 銷售額的確定 23 2.1.4 如何享受優(yōu)惠 27 2.1.5 如何填報(bào)納稅 28 2.1.6 加計(jì)抵減額的變動(dòng)調(diào)整 29 2.2 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠政策要點(diǎn)與案例分析/31 2.2.1 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠政策要點(diǎn) 31 2.2.2 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠政策案例分析 32 2.3 國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣增值稅案例分析/34 2.3.1 航空運(yùn)輸電子客票行程單抵扣 35 2.3.2 鐵路車票抵扣 35 2.3.3 增值稅電子普通發(fā)票抵扣 35 2.3.4 公路、水路客票抵扣 36 2.3.5 其他注意事項(xiàng) 36 2.4 債轉(zhuǎn)股重組稅務(wù)要點(diǎn)與案例分析/40 2.4.1 債轉(zhuǎn)股重組稅務(wù)要點(diǎn) 40 2.4.2 債轉(zhuǎn)股稅務(wù)處理案例 40 2.5 個(gè)人所得稅計(jì)算要點(diǎn)與案例分析/42 2.5.1 工資薪金預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算要點(diǎn)與案例分析 42 2.5.2 離退休人員個(gè)人所得稅處理要點(diǎn)與案例分析 44 2.5.3 網(wǎng)絡(luò)紅包等收入的個(gè)人所得稅要點(diǎn) 47 2.6 各項(xiàng)支出的企業(yè)所得稅收前扣除政策/48 2.6.1 6項(xiàng)不需要發(fā)票可以稅前扣除的支出 48 2.6.2 12項(xiàng)取得發(fā)票才能稅前扣除的支出 49 2.7 費(fèi)用稅收政策要點(diǎn)與分析/50 2.7.1 5個(gè)關(guān)于餐飲費(fèi)入賬的問題及其政策要點(diǎn) 50 2.7.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、餐飲費(fèi)的區(qū)別 52 2.7.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的渉稅風(fēng)險(xiǎn)分析 53 第3章 企業(yè)所得稅新政策解讀與應(yīng)用問答 3.1 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策/54 3.1.1 扶貧捐贈(zèng)支出稅前扣除 54 3.1.2 捐贈(zèng)支出憑證 55 3.2 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策/55 3.2.1 小型微利企業(yè)稅收減免 55 3.2.2 小型微利企業(yè)稅收繳納 57 3.3 創(chuàng)投及其他企業(yè)稅收優(yōu)惠政策/58 3.3.1 創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠 58 3.3.2 其他企業(yè)所得稅政策 60 第4章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 4.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述/61 4.1.1 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 61 4.1.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 61 4.1.3 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類 63 4.2 常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/63 4.2.1 違反稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 63 4.2.2 違反納稅義務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 64 4.2.3 違反發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn) 68 4.3 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范/69 4.3.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義 69 4.3.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境 69 4.3.3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 70 4.3.4 企業(yè)稅收管理的基本目標(biāo)是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值 70 4.3.5 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的主要內(nèi)容 71 4.3.6 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織 71 4.3.7 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé) 71 4.3.8 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式 71 4.3.9 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別及原因 72 4.3.10 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法 73 4.3.11 營改增后集團(tuán)“資金池”管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控策略 73 4.4 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制/77 4.4.1 建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng) 77 4.4.2 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與控制系統(tǒng) 77 4.4.3 制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 77 4.4.4 重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)，跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 78 4.4.5 劃分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略 78 4.4.6 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制3項(xiàng)紀(jì)律 79 4.4.7 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制上的6項(xiàng)措施 80 第5章 增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控 5.1 增值稅銷項(xiàng)稅額管理/83 5.1.1 增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間 83 5.1.2 視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為 83 5.1.3 差額征稅 83 5.1.4 銷售額 83 5.1.5 價(jià)外費(fèi)用 83 5.1.6 適用稅率 84 5.1.7 兼營業(yè)務(wù) 84 5.1.8 銷售收入完整性 84 5.1.9 混合銷售 85 5.1.10 規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn) 85 5.1.11 銷項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)防范 85 5.2 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額管理/86 5.2.1 增值稅扣稅憑證 86 5.2.2 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 86 5.2.3 應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 86 5.2.4 增值稅抵扣憑證的規(guī)定 87 5.2.5 抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定 87 5.2.6 取得不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分兩年抵扣的規(guī)定 87 5.2.7 進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)防范 88 第6章 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控 6.1 企業(yè)所得稅涉及費(fèi)用把控/89 6.1.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的把控 89 6.1.2 廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的把控 90 6.1.3 職工福利費(fèi)的把控 90 6.1.4 職工教育經(jīng)費(fèi)的把控 90 6.1.5 利息支出的把控 91 6.2 案例分析：Ａ?xí)r裝經(jīng)銷公司稅收分析/91 6.2.1 基本案情及分析方案 91 6.2.2 方案對比 93 第7章 “營改增”后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控 7.1 “營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)/95 7.1.1 合同簽訂風(fēng)險(xiǎn) 95 7.1.2 發(fā)票風(fēng)險(xiǎn) 97 7.1.3 財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn) 97 7.1.4 增值稅會計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn) 97 7.1.5 合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”風(fēng)險(xiǎn) 98 7.2 “營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施/98 7.2.1 修訂企業(yè)相關(guān)制度、流程 98 7.2.2 建立各項(xiàng)目增值稅臺賬，把控銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算風(fēng)險(xiǎn) 101 7.2.3 發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 101 7.2.4 接受增值稅專用發(fā)票應(yīng)把握６個(gè)要點(diǎn) 102 7.2.5 簽訂合同的要點(diǎn) 102 7.2.6 項(xiàng)目工程造價(jià)調(diào)整 103 7.2.7 項(xiàng)目工程造價(jià)管控 108 7.3 “營改增”后基建項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)/109 7.3.1 合同合規(guī)性審計(jì) 109 7.3.2 發(fā)票合規(guī)性審計(jì) 110 7.3.3 財(cái)務(wù)核算規(guī)范性審計(jì)要點(diǎn) 110 7.3.4 增值稅會計(jì)處理合規(guī)范性審計(jì) 111 7.3.5 合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計(jì) 114 7.4 建筑業(yè)新老項(xiàng)目交替過程中的稅務(wù)處理/115 7.4.1 “營改增”前簽訂總承包合同并動(dòng)工，“營改增”后簽訂分包合同，分包方計(jì)稅方法的選擇 115 7.4.2 選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專用發(fā)票的處理 115 7.4.3 建筑施工企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理 117 7.4.4 “營改增”后新老項(xiàng)目交替過程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理 117 7.4.5 老項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅方法36個(gè)月不變，但36個(gè)月期滿尚未完成的項(xiàng)目如何納稅 118 第8章 稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)分析 8.1 企業(yè)接受稅務(wù)稽查應(yīng)對/122 8.1.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查流程與方法 122 8.1.2 應(yīng)對稅務(wù)稽查的日常基礎(chǔ)工作 136 8.1.3 稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備事項(xiàng) 136 8.1.4 稅務(wù)稽查接待技巧 136 8.1.5 應(yīng)對稅務(wù)稽查的策略 137 8.2 企業(yè)接受稅務(wù)稽查預(yù)防/139 8.2.1 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)行業(yè)（或企業(yè)） 139 8.2.2 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)內(nèi)容 139 8.2.3 稅務(wù)稽查的重點(diǎn)稅種和環(huán)節(jié) 140 8.2.4 視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出稽查案件解析 141 8.2.5 投資稅務(wù)稽查 142 8.2.6 稅務(wù)稽查危機(jī)公關(guān) 142 8.2.7 匯算清繳檢查流程和檢查方法 143 8.2.8 企業(yè)所得稅重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)詮釋 144 8.2.9 關(guān)聯(lián)延伸的其他稅種風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)詮釋 145 8.2.10 “金稅三期”大數(shù)據(jù)下容易引起稅務(wù)局注意的填報(bào)項(xiàng)目 148 8.2.11 如何降低國地稅合并后的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn) 149 8.3 稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)分析 /149 8.3.1 涉稅風(fēng)險(xiǎn) 149 8.3.2 涉稅風(fēng)險(xiǎn)的種類 150 8.3.3 稽查處罰的主要依據(jù) 150 8.3.4 稅務(wù)稽查存在的主要問題以及對企業(yè)納稅影響的分析 150 8.3.5 控制稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的措施 151 第9章 增值稅稽查應(yīng)對與風(fēng)險(xiǎn)控制 9.1 增值稅納稅9個(gè)常見涉稅問題與風(fēng)險(xiǎn)控制/152 9.1.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的檢查 152 9.1.2 銷售額申報(bào)情況的檢查 152 9.1.3 賬面隱匿銷售額的檢查 153 9.1.4 收取價(jià)外費(fèi)用的檢查 153 9.1.5 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計(jì)稅價(jià)格的檢查 153 9.1.6 以舊換新、還本銷售的檢查 153 9.1.7 出售、出借包裝物的檢查 153 9.1.8 應(yīng)稅固定資產(chǎn)出售的檢查 153 9.1.9 賬外經(jīng)營的檢查 154 9.2 銷項(xiàng)稅額常見涉稅問題/154 9.2.1 與銷項(xiàng)稅額相關(guān)的5個(gè)常見涉稅問題 154 9.2.2 增值稅行業(yè)平均稅負(fù)率 154 9.3 進(jìn)項(xiàng)稅額常見涉稅問題/155 9.3.1 購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查 155 9.3.2 存貨的檢查 155 9.3.3 在建工程的檢查 156 9.3.4 返利的檢查 156 9.3.5 運(yùn)輸費(fèi)用的檢查 156 9.4 虛開增值稅專用發(fā)票常見涉稅問題與風(fēng)險(xiǎn)控制/156 9.4.1 對交易方做必要的了解 156 9.4.2 納稅人一定要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識 157 9.4.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)合規(guī)性審核 157 9.4.4 仔細(xì)核對發(fā)票信息 157 9.4.5 取得和保存購貨證據(jù) 157 9.4.6 完整留存交易的證據(jù)資料 157 第 10章 企業(yè)利潤表項(xiàng)目稽查應(yīng)對與風(fēng)險(xiǎn)控制 10.1 企業(yè)主營業(yè)務(wù)涉稅問題/158 10.1.1 與收入總額相關(guān)的5個(gè)常見涉稅問題 158 10.1.2 與成本項(xiàng)目相關(guān)的10個(gè)常見涉稅問題 158 10.1.3 與費(fèi)用相關(guān)的4個(gè)常見涉稅問題 159 10.2 其他業(yè)務(wù)涉稅問題/160 10.2.1 與稅金相關(guān)的3個(gè)常見涉稅問題 160 10.2.2 與營業(yè)外支出相關(guān)的3個(gè)常見涉稅問題 160 10.2.3 與固定資產(chǎn)相關(guān)的6個(gè)常見涉稅問題 160 第 11章 個(gè)人所得稅稽查應(yīng)對與風(fēng)險(xiǎn)控制 11.1 個(gè)人所得稅稽查項(xiàng)目/161 11.1.1 公司章程 161 11.1.2 增資來源（評估增值、資本公積或往來賬戶等） 162 11.1.3 股東個(gè)人消費(fèi)性支出和借款 162 11.1.4 個(gè)人所得稅非應(yīng)稅項(xiàng)目 163 11.2 稅務(wù)聯(lián)查社保、個(gè)人所得稅給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對/163 11.2.1 稅務(wù)聯(lián)查社保、個(gè)人所得稅對企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn) 163 11.2.2 企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)聯(lián)查社保、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)的舉措 165 第 12章 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查 12.1 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查要點(diǎn)與報(bào)告/168 12.1.1 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查要點(diǎn) 168 12.1.2 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 171 12.2 企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查涉及的主要稅種/174 12.2.1 增值稅 174 12.2.2 企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅 175 12.3 納稅人自查/181 12.3.1 納稅人自查是什么性質(zhì)的行為 181 12.3.2 納稅人自查補(bǔ)稅行為是否繳滯納金 181 12.3.3 納稅人自查補(bǔ)稅行為是否應(yīng)該處以罰款 182 12.3.4 自查補(bǔ)稅行為是否應(yīng)該承擔(dān)刑事責(zé)任 183 第 13章 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與化解對策 13.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析/184 13.1.1 企業(yè)利潤被人為操控引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 184 13.1.2 企業(yè)依法納稅意識薄弱 184 13.1.3 相關(guān)稅務(wù)工作人員的專業(yè)水平低下 185 13.1.4 企業(yè)管理效率方面的風(fēng)險(xiǎn) 185 13.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 /186 13.2.1 內(nèi)部原因 186 13.2.2 外部原因 187 13.3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解對策/188 13.3.1 構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系 188 13.3.2 提高企業(yè)稅務(wù)相關(guān)工作人員的素質(zhì) 188 13.3.3 強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識 188 第 14章 新稅收政策下企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與控制 14.1 新稅收政策及風(fēng)險(xiǎn)/189 14.1.1 新稅收政策 189 14.1.2 企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn) 190 14.2 企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略 /191 14.2.1 創(chuàng)新稅收理念 191 14.2.2 完善稅務(wù)管理制度和管理系統(tǒng) 192 14.2.3 避免入賬發(fā)票出錯(cuò) 192 14.2.4 做好資金管理工作 192 第 15章 企業(yè)增值稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范 15.1 企業(yè)采購業(yè)務(wù)增值稅籌劃/193 15.1.1 購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃 193 15.1.2 購貨單位的籌劃 193 15.1.3 購貨時(shí)間的籌劃 193 15.1.4 結(jié)算方式的籌劃 194 15.1.5 購貨合同的籌劃 194 15.1.6 從一般納稅人處采購 194 15.1.7 盡早取得增值稅專用發(fā)票抵扣 195 15.1.8 成立享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)企業(yè) 195 15.2 案例分析：增值稅處理與稅收優(yōu)惠/196 15.2.1 某企業(yè)集團(tuán)下屬子公司增值稅處理 196 15.2.2 某企業(yè)開發(fā)軟件享受政策優(yōu)惠 196 15.3 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)增值稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范 /197 15.3.1 改直接銷售為代銷 197 15.3.2 兼營銷售 199 15.3.3 混合銷售 199 15.3.4 銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃 200 15.3.5 銷售方式的籌劃 200 15.3.6 銷售地點(diǎn)的籌劃 200 15.3.7 改直接銷售為賒銷 201 15.3.8 改直接銷售為分期收款方式銷售 201 15.3.9 商品移庫 202 15.3.10 不動(dòng)產(chǎn)買賣的增值稅避稅 202 第 16章 企業(yè)所得稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范 16.1 企業(yè)所得稅籌劃技巧/204 16.1.1 利用結(jié)轉(zhuǎn)虧損進(jìn)行籌劃 204 16.1.2 將利息變?yōu)槠渌�支出進(jìn)行籌劃 204 16.1.3 利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃 205 16.1.4 利用企業(yè)捐贈(zèng)進(jìn)行籌劃 205 16.1.5 利用個(gè)人接受捐贈(zèng)免稅政策進(jìn)行籌劃 205 16.1.6 利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃 205 16.1.7 利用有限責(zé)任公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換進(jìn)行籌劃 205 16.1.8 利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分立，降低累進(jìn)稅率進(jìn)行籌劃 206 16.1.9 利用承包集體企業(yè)進(jìn)行籌劃 206 16.1.10 利用注冊地點(diǎn)進(jìn)行籌劃 206 16.1.11 利用管理費(fèi)用進(jìn)行籌劃 206 16.1.12 利用職工福利進(jìn)行籌劃 206 16.1.13 利用銷售結(jié)算進(jìn)行籌劃 207 16.1.14 利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行籌劃 207 16.1.15 利用費(fèi)用分?jǐn)傔M(jìn)行籌劃 207 16.1.16 利用資產(chǎn)租賃進(jìn)行籌劃 207 16.2 企業(yè)所得稅政策的應(yīng)用/207 16.2.1 案例：某企業(yè)一次性購入價(jià)值500萬元以下設(shè)備的稅務(wù)處理 208 16.2.2 案例：小微企業(yè)優(yōu)惠政策的應(yīng)用——年銷售收入、應(yīng)納稅所得額籌劃 209 16.3 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的確認(rèn)與調(diào)整/210 16.3.1 工資、薪金支出 210 16.3.2 職工福利費(fèi) 210 16.3.3 工會經(jīng)費(fèi) 210 16.3.4 職工教育經(jīng)費(fèi) 210 16.3.5 社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 210 16.3.6 公益金捐贈(zèng)支出 211 16.3.7 利息支出 211 16.3.8 匯兌損失 211 16.3.9 借款費(fèi)用 212 16.3.10 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 212 16.3.11 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 213 16.3.12 資產(chǎn)損失 214 16.3.13 長期待攤費(fèi)用 214 16.3.14 商業(yè)折扣 214 16.3.15 現(xiàn)金折扣 215 16.3.16 分期收款 215 16.3.17 手續(xù)費(fèi)和銷售傭金 216 第 17章 企業(yè)其他稅種籌劃 17.1 資源稅籌劃/218 17.1.1 資源稅征稅范圍與基本技巧 218 17.1.2 煤炭資源稅籌劃 218 17.2 房產(chǎn)稅籌劃/219 17.2.1 預(yù)售購房款掛往來 219 17.2.2 預(yù)收房款未確認(rèn)收入 219 17.2.3 不按照合同約定的時(shí)間確認(rèn)收入 219 17.2.4 隨意調(diào)整稅款申報(bào)數(shù)額 219 17.2.5 鉆政策“空子”，不及時(shí)清算土地增值稅 219 17.2.6 任意擴(kuò)大成本開支范圍 219 17.2.7 不按收入原則確認(rèn)收入 220 17.2.8 多轉(zhuǎn)經(jīng)營成本 220 17.2.9 少繳增值稅和企業(yè)所得稅 220 17.3 契稅籌劃/220 17.3.1 新免征契稅政策 220 17.3.2 案例分析 222 17.4 土地增值稅籌劃/224 17.4.1 可進(jìn)行土地增值稅籌劃的10種情況 224 17.4.2 土地增值稅籌劃案例 226 17.5 城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃/227 17.5.1 利用納稅人身份的界定進(jìn)行籌劃 227 17.5.2 利用經(jīng)營用地的所屬區(qū)域進(jìn)行籌劃 227 17.5.3 利用所擁有和占用的土地用途進(jìn)行籌劃 227 17.5.4 利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行籌劃 228 17.5.5 利用納稅地點(diǎn)進(jìn)行籌劃 228 17.6 印花稅籌劃/229 17.6.1 新印花稅減稅政策 229 17.6.2 印花稅籌劃方法 229 第 18章 簽訂合同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 18.1 合同主體與標(biāo)的額風(fēng)險(xiǎn)防范/232 18.1.1 在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息 232 18.1.2 明確合同標(biāo)的額是否包含增值稅 232 18.2 合同條款風(fēng)險(xiǎn)防范/233 18.2.1 增加“取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后才支付款項(xiàng)”的付款方式的條款 233 18.2.2 增加虛開增值稅專用發(fā)票責(zé)任的條款 233 18.2.3 加入退貨開具紅字增值稅專用發(fā)票，對方需要協(xié)助的條款 234 18.3 合同履行風(fēng)險(xiǎn)防范/234 18.3.1 約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時(shí)發(fā)票的開具與處理 234 18.3.2 關(guān)注履約期限、地點(diǎn)和方式等其他細(xì)節(jié) 234 18.3.3 案例：建筑工程合同糾紛分析 235 第 19章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營稅務(wù)籌劃 19.1 存貨計(jì)價(jià)的稅務(wù)籌劃/237 19.1.1 存貨計(jì)價(jià)的方法 237 19.1.2 不同計(jì)價(jià)方法的稅收影響 237 19.2 折舊計(jì)算的稅務(wù)籌劃/239 19.2.1 折舊年限的確定 239 19.2.2 折舊方法的確定 239 19.2.3 會計(jì)政策調(diào)整 239 19.2.4 達(dá)到可使用狀態(tài)可估價(jià)計(jì)提折舊 239 19.2.5 繼續(xù)計(jì)提折舊 239 19.2.6 增加利潤為目的 240 19.3 壞賬準(zhǔn)備處理方法的稅務(wù)籌劃/240 19.3.1 利用資金時(shí)間價(jià)值進(jìn)行稅務(wù)籌劃 241 19.3.2 從實(shí)際出發(fā)，因時(shí)制宜、因地制宜、科學(xué)籌劃 242 19.4 費(fèi)用分?jǐn)偟亩悇?wù)籌劃/242 19.4.1 費(fèi)用分?jǐn)傊饕��?種方法 242 19.4.2 選擇不同的費(fèi)用攤銷方法 243 第 20章 企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組稅務(wù)籌劃 20.1 企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃/245 20.1.1 流轉(zhuǎn)稅稅務(wù)籌劃 245 20.1.2 所得稅稅務(wù)籌劃 245 20.2 企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃/247 20.2.1 企業(yè)合并形式 247 20.2.2 企業(yè)合并稅務(wù)籌劃 248 20.2.3 企業(yè)合并的購受法 248 20.2.4 企業(yè)合并的權(quán)益聯(lián)營法 248 20.3 資產(chǎn)重組的稅務(wù)籌劃/249 20.3.1 爭取特殊性稅務(wù)處理，遞延納稅 249 20.3.2 資產(chǎn)與債權(quán)、債務(wù)等“打包轉(zhuǎn)讓”的 運(yùn)用 250 20.3.3 未分配利潤、盈余公積的處理 250 20.3.4 成本“核定”的使用 250 20.3.5 變更公司注冊地址 251 20.3.6 “過橋資金”的引入 251 20.3.7 分期繳納稅款的爭取 251 20.3.8 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間推遲的籌劃 251 第 21章 企業(yè)籌（融）資稅務(wù)籌劃 21.1 企業(yè)負(fù)債規(guī)模的稅務(wù)籌劃/253 21.1.1 負(fù)債稅務(wù)籌劃原則 253 21.1.2 案例：煙臺大華公司籌資稅務(wù)籌劃 253 21.2 企業(yè)間資金拆借的稅務(wù)籌劃/255 21.2.1 資金拆借稅務(wù)籌劃原則 255 21.2.2 案例：甲公司和乙公司間資金拆借的稅務(wù)籌劃 255 21.3 向金融機(jī)構(gòu)借款的稅務(wù)籌劃/256 21.3.1 銀行借款稅務(wù)籌劃的原則 256 21.3.2 案例：某企業(yè)負(fù)債籌資稅務(wù)籌劃 256 21.3.3 案例：企業(yè)不同融資方案的稅務(wù)籌劃 257 21.4 集資稅務(wù)籌劃/259 21.4.1 集資稅務(wù)籌劃原則 259 21.4.2 案例：企業(yè)負(fù)債率高時(shí)的稅務(wù)籌劃 260 21.5 融資租賃的稅務(wù)籌劃/260 21.5.1 融資租賃的稅務(wù)籌劃原則 260 21.5.2 案例：購進(jìn)固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃 261 21.6 發(fā)行債券的稅務(wù)籌劃/263 21.6.1 企業(yè)債券溢價(jià)發(fā)行 263 21.6.2 企業(yè)債券折價(jià)發(fā)行 265 21.7 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃/267 21.7.1 資本結(jié)構(gòu)與稅務(wù)籌劃 267 21.7.2 稅盾與稅盾效應(yīng) 267 第 22章 企業(yè)投資稅務(wù)籌劃 22.1 投資行業(yè)的稅務(wù)籌劃/268 22.1.1 行業(yè)間的稅收待遇 268 22.1.2 投資行業(yè)選擇過程 268 22.2 投資方式的稅務(wù)籌劃/269 22.2.1 有形資產(chǎn)投資方式 269 22.2.2 無形資產(chǎn)投資方式 270 22.2.3 投資期限的方式 270 22.3 投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃/270 22.3.1 投資結(jié)構(gòu)稅務(wù)籌劃原則 270 22.3.2 投資結(jié)構(gòu)稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠 271 22.4 金融投資稅務(wù)籌劃/271 22.4.1 投資過程的稅務(wù)籌劃 271 22.4.2 金融投資的稅務(wù)籌劃 272 22.5 項(xiàng)目投資與企業(yè)并購稅務(wù)籌劃/273 22.5.1 項(xiàng)目投資的稅務(wù)籌劃 273 22.5.2 企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃 273 22.6 固定資產(chǎn)投資的稅務(wù)籌劃/274 22.6.1 利用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊可以沖減利潤的辦法進(jìn)行節(jié)稅 274 22.6.2 積極主動(dòng)地去適應(yīng)稅制變化 278 22.6.3 在固定資產(chǎn)投資時(shí)，充分籌劃再投資 項(xiàng)目 280 附錄 相關(guān)稅收政策匯編