定 價:45 元
叢書名:應(yīng)用型高等教育財經(jīng)類專業(yè)“十三五”規(guī)劃教材
- 作者:胡紹雨,蒙強,李級民,陳妮 編
- 出版時間:2020/11/1
- ISBN:9787564236038
- 出 版 社:上海財經(jīng)大學出版社
- 中圖法分類:F810.42
- 頁碼:219
- 紙張:膠版紙
- 版次:1
- 開本:16開
《國際稅收教程》力圖反映本學科的基本原理和理論,并輔之以大量的實際案例,兼顧國際經(jīng)濟關(guān)系的新發(fā)展。包括如下主要內(nèi)容:詳細分析國際重復(fù)征稅的原因,介紹避免重復(fù)征稅的主要方法以及約束國際重復(fù)征稅外延擴大的國際規(guī)范;探討國際避稅逃稅的特點、具體途徑和在中國的特殊表現(xiàn)形式,概要闡述了各國防止避稅的方針策略,特別說明了反濫用國際稅收協(xié)定規(guī)則、反資本弱化規(guī)則、避稅地對策稅制、轉(zhuǎn)讓定價稅制和受控外國公司法律制度等;論述了國民待遇原則的內(nèi)涵和涉外稅收政策的選擇思路,分析了國際稅收執(zhí)法和國家責任。
《國際稅收教程》不僅著眼于向?qū)W生提供新的國際稅收知識,而且力圖在講授知識的同時闡明解決國際稅收問題的各種規(guī)則和思路,提高學生分析問題和解決問題的能力。
隨著中國對外開放的不斷深入,特別是加入世界貿(mào)易組織后,中國經(jīng)濟與世界經(jīng)濟正逐漸融為一體。在這種情況下,與國際經(jīng)濟密切相關(guān)的國際稅收問題也越來越為人們所重視。政府部門面臨著加強涉外稅務(wù)管理以及制定開放經(jīng)濟條件下稅收政策的緊迫任務(wù);眾多向國際市場進軍的國內(nèi)企業(yè)也亟待了解跨國經(jīng)營的國際稅收環(huán)境和國際稅收籌劃方法。因此,國際稅收成為財經(jīng)類專業(yè)學生的專業(yè)必修課。
本教材力圖反映本學科的基本原理和理論,并輔之以大量的實際案例,兼顧國際經(jīng)濟關(guān)系的新發(fā)展。包括如下主要內(nèi)容:詳細分析國際重復(fù)征稅的原因,介紹避免重復(fù)征稅的主要方法以及約束國際重復(fù)征稅外延擴大的國際規(guī)范;探討國際避稅逃稅的特點、具體途徑和在中國的特殊表現(xiàn)形式,概要闡述了各國防止避稅的方針策略,特別說明了反濫用國際稅收協(xié)定規(guī)則、反資本弱化規(guī)則、避稅地對策稅制、轉(zhuǎn)讓定價稅制和受控外國公司法律制度等;論述了國民待遇原則的內(nèi)涵和涉外稅收政策的選擇思路,分析了國際稅收執(zhí)法和國家責任。本教材不僅著眼于向?qū)W生提供最新的國際稅收知識,而且力圖在講授知識的同時闡明解決國際稅收問題的各種規(guī)則和思路,提高學生分析問題和解決問題的能力。
本教材具有以下主要特點:
第一,本教材建立了一個較系統(tǒng)的廣義國際稅收內(nèi)容體系,全面地闡述了各類稅收的國際稅收問題。本教材的編寫在參考國內(nèi)已出版的國際稅收主流教材的內(nèi)容基礎(chǔ)上,吸收了國外高等院校有關(guān)國際稅收方面的教學內(nèi)容,建立了一個較系統(tǒng)的國際稅收教材內(nèi)容體系,是一本內(nèi)容新穎、專業(yè)知識體系完整,既有中國特色又與國際接軌的廣義國際稅收教科書。
第二,本教材把近30年來,特別是進入21世紀后國內(nèi)外國際稅收領(lǐng)域的最新變化和最新舉措,包括反國際避稅、避稅地、電子商務(wù)稅收、免除國際重復(fù)征稅等的新問題、新舉措、國際稅收協(xié)調(diào)的最新動向等,特別是我國關(guān)于反國際避稅的最新舉措,寫了進去,使之成為一本前沿的國際稅收教材和參考書。
第三,本教材全面闡述了商品稅的國際稅收問題,包括商品稅的國際稅收原則、商品稅的國際重復(fù)征稅、避免商品國際重復(fù)征稅的一般國際規(guī)范等,充分體現(xiàn)出廣義國際稅收的特點。把商品稅的國際稅收問題有機地融入狹義國際稅收體系來闡述,是本教材最大的特色。
第四,因為國際稅收實務(wù)性很強,所以在各章中都有豐富的案例內(nèi)容,并有詳細具體的案例分析,以便學生能理論聯(lián)系實踐,掌握相關(guān)的理論,并能夠運用相關(guān)理論解決實際問題。
第五,中國目前反避稅任務(wù)迫切,本教材力爭結(jié)合中國的稅法來研究國際稅收問題,盡量將中國稅法中涉及國際稅收問題的條款寫進本教材;而且詳細介紹相關(guān)發(fā)達國家的反避稅法律、法規(guī),以“知己知彼”,從而“洋為中用”。
前言
第一章 國際稅收導(dǎo)論
第一節(jié) 國際稅收的產(chǎn)生和發(fā)展
第二節(jié) 國際稅收的概念
第三節(jié) 主要稅種概述
第四節(jié) 國際稅收的研究對象和范圍
本章小結(jié)
思考與練習
第二章 國際稅收管轄權(quán)
第一節(jié) 稅收管轄權(quán)的概念與原則
第二節(jié) 地域稅收管轄權(quán)
第三節(jié) 居民稅收管轄權(quán)
第四節(jié) 公民稅收管轄權(quán)
第五節(jié) 各國稅收管轄權(quán)的實施情況
本章小結(jié)
思考與練習
第三章 國際重復(fù)征稅
第一節(jié) 國際重復(fù)征稅概述
第二節(jié) 國際重復(fù)征稅的發(fā)生和擴大
第三節(jié) 對所得的國際重復(fù)征稅
第四節(jié) 對財產(chǎn)的國際重復(fù)征稅
第五節(jié) 對商品的國際重復(fù)征稅
本章小結(jié)
思考與練習
第四章 國際重復(fù)征稅的避免和免除
第一節(jié) 避免和免除國際重復(fù)征稅的意義
第二節(jié) 避免國際重復(fù)征稅的一般國際規(guī)范
第三節(jié) 免除國際重復(fù)征稅的方式、思路及原則
第四節(jié) 免稅法
第五節(jié) 扣除法
第六節(jié) 抵免法
第七節(jié) 稅收饒讓抵免
第八節(jié) 納稅人申請避免或免除國際重復(fù)征稅的相互協(xié)商程序
本章小結(jié)
思考與練習
……
第五章 國際節(jié)稅和國際稅收籌劃
第六章 國際避稅和逃稅
第七章 反國際避稅和逃稅
第八章 國際稅收競爭與協(xié)調(diào)
第九章 國際稅收協(xié)定及其爭端解決機制
第十章 國際稅收相關(guān)問題概述
附錄 國際稅收案例選編
參考文獻