財政學是研究以國家為主體參與社會產品分配活動，向社會提供公共產品和服務，并通過財政政策進行宏觀調控，保障經濟穩(wěn)定運行及其發(fā)展規(guī)律的學科。全書以公共財政理論為主線，以建立現代財政制度為方向，對財政基本理論和中國財政基本制度及其相應政策進行闡述和分析，具體包括財政基本理論、財政支出理論、財政收入理論、財政管理、開放經濟下的財政等。
本書既可作為普通高等院校經濟管理類和公共管理類專業(yè)相關課程的教材，也可作為對財政學感興趣的人士的自學用書。
本書具有如下特色：
（1）簡約而成體系。以公共財政理論為主線，以中國財政制度為內容，以案例分析為應用。集目前國內外財政思想之精華，體現財政學學科的核心與精髓。
（2）每章附有案例分析討論，啟發(fā)學生深入分析和思考現實財政問題。
（3）每章附有小結、關鍵術語和思考題，以便學生對每一章知識的整體把握和深入思考。
（4）配套微課課程，配套豐富教輔資源。
杜振華，國際經濟與貿易教研中心教授，碩士生導師。畢業(yè)于北京大學，分別獲得學士、碩士學位。曾獲得北京市高等學校青年骨干教師、北京市中青年社科理論人才“百人工程”學者稱號。榮獲北京郵電大學2015年“北京移動獎教金”。中國發(fā)展戰(zhàn)略學研究會經濟戰(zhàn)略專業(yè)委員。在《人民日報理論版》《改革》《宏觀經濟研究》等報刊雜志發(fā)表論文150多篇，兩篇論文分別被《新華文摘》全文轉載，一篇論文被中國人民大學書報資料中心復印報刊資料全文轉載。著有《經邦濟世與民富——經濟學史話》等，主編過《國際通信服務貿易》《政治經濟學原理》等教材。主持及參加的課題有30多項，包括國家部委課題、國家社會科學基金重大課題等�！侗本┼]電大學學報》（社會科學版）編委會委員。主要研究方向為應用經濟學、產業(yè)經濟學、國際通信服務貿易等。
目錄
第 一部分 基本理論 1
第 1章 導論 1
1.1財政的產生和發(fā)展 2
1.1.1財政的產生及其內涵 2
1.1.2財政的發(fā)展及財政學的產生 3
1.2財政學是以政府財政活動作為研究對象的學科 5
1.3財政學研究的主要內容 6
1.3.1財政學研究的基本內容 7
1.3.2政府的經濟行為 7
1.3.3政府經濟行為研究的具體范圍 8
1.4財政學的研究方法 9
案例：國家的存在 10
思考題 10
第 2章 財政職能 1
2.1財政的基本特征和原則 2
2.1.1財政的基本特征 2
2.1.2財政的基本原則 4
2.2政府與市場的關系 8
2.2.1政府的職能 8
2.2.2市場效率與市場失靈 11
2.2.3政府干預與政府干預失敗 14
2.3財政職能 18
2.3.1優(yōu)化資源配置 19
2.3.2調節(jié)收入分配 21
2.3.3穩(wěn)定經濟與社會發(fā)展 22
案例：“救命藥”“常用藥”如何定價 23
思考題 24
第3章 財政學基本理論 2
3.1公共選擇理論 2
3.1.1公共選擇的涵義 2
3.1.2公共選擇理論的主要內容 3
3.1.3直接民主制下的公共選擇 5
3.1.4代議制下的公共選擇 12
3.2公共產品理論 20
3.2.1公共產品及其特征 20
3.2.2公共產品的一般均衡分析 22
3.2.3庇古模型 24
3.2.4鮑溫模型 25
3.2.5維克塞爾-林達爾模型 26
3.2.6公共產品的提供方式 28
3.2.7準公共產品的供給 30
3.2.8公共定價法 34
3.3外部效應理論 34
3.3.1外部效應及其分類 34
3.3.2外部性與資源配置效率 35
3.3.3外部性的糾正 36
案例：英國脫歐公投 40
思考題 41
第二部分 財政支出理論 2
第4章 財政支出的基本理論 2
4.1財政支出的涵義與分類 2
4.1.1.財政支出的涵義 2
4.1.2.財政支出的分類 3
4.1.3財政支出原則 9
4.2財政支出效益分析 9
4.2.1財政支出效益的涵義 9
4.2.2財政支出效益的衡量方法 10
4.3財政支出規(guī)模與結構 17
4.3.1財政支出規(guī)模及其衡量指標 17
4.3.2西方經濟學家對財政支出不斷膨脹趨勢的分析 21
4.3.3財政支出規(guī)模的影響因素 26
4.3.4財政支出結構 27
4.4政府采購制度 29
4.4.1政府采購制度概述 30
4.4.2政府采購的特點和意義 31
案例：衛(wèi)生健康類支出增長的長期趨勢 32
思考題 33
第5章 財政經常性支出 2
5.1行政管理支出與國防支出 2
5.1.1行政管理支出與國防支出的經濟屬性 2
5.1.2 行政管理支出 4
5.1.3 國防支出 9
5.2教育、科學技術和衛(wèi)生健康支出 12
5.2.1支出的經濟屬性 12
5.2.2教育支出 13
5.2.3科學技術支出 15
5.2.4衛(wèi)生健康支出 16
5.3社會保障支出 19
5.3.1社會保障支出的屬性和意義 19
5.3.2社會保障制度的主要內容 20
5.3.3社會保障的功能 23
5.3.4社會保障支出公平與效率的衡量 23
5.3.5社會保障資金的來源和籌資模式 25
案例：義務教育存在的問題 29
分析討論 29
思考題 30
第6章 財政投資性支出與稅收支出 2
6.1財政投資支出概述 2
6.1.1財政投資的特點和范圍 2
6.1.2財政投資的標準 5
6.2公益性項目投資 5
6.2.1公益性項目投資的涵義及經濟分析 5
6.2.2公益性項目投資的管理 7
6.3基礎性項目投資 8
6.3.1基礎性項目投資的范圍 8
6.3.2基礎性項目投資的特征 13
6.4財政投融資制度 14
6.4.1財政投融資的涵義和特征 14
6.4.2項目融資 15
6.5財政補貼與稅收支出 18
6.5.1財政補貼的涵義及分類 18
6.5.2財政補貼的原因和經濟效應 22
6.5.3稅收支出的涵義及分類 24
6.5.4稅收支出的形式及預算控制方式 25
案例：新冠肺炎疫情引發(fā)的短期財政壓力 29
思考題 30
第三部分 財政收入理論 2
第7章 財政收入 2
7.1財政收入涵義與分類 2
7.1.1財政收入的涵義 2
7.1.2財政收入的分類 3
7.2財政收入規(guī)�！�7
7.2.1影響財政收入規(guī)模的主要因素 7
7.2.2財政收入規(guī)模的確定標準 11
7.3財政收入結構 14
7.3.1財政收入結構涵義 14
7.3.2財政收入結構分析 14
7.4財政收入原則 17
7.4.1發(fā)展經濟，廣開財源原則 17
7.4.2合理負擔，取之有度原則 18
7.4.3利益兼顧原則 18
7.4.4量出為入，充分保障原則 18
案例：1950—2019年中國財政收入一覽表 18
思考題 21
第8章 稅收基本理論 1
8.1稅收概述 2
8.1.1稅收的涵義 2
8.1.2稅收的主要特 3
8.1.3稅收的分類 4
8.2課稅原則 7
8.2.1歷史上的課稅原則 7
8.2.2現代課稅原則 9
8.3稅收負擔與稅負的轉嫁與歸宿 11
8.3.1稅收負擔 11
8.3.2稅負轉嫁與歸宿概述 17
8.3.3稅負轉嫁與歸宿的一般規(guī)律 20
8.4稅收效應 28
8.4.1稅收效應的作用機制 28
8.4.2稅收的經濟影響 30
8.5最適課稅理論 33
8.5.1最適課稅理論的基本涵義 33
8.5.2“最優(yōu)原則”和“次優(yōu)原則” 33
8.5.3最適課稅理論的主要內容 34
案例：數字經濟時代的稅收變革問題 36
思考題 37
第9章 稅收制度 2
9.1稅收制度概述 2
9.1.1稅收制度涵義 2
9.1.2稅收制度的構成要素 3
9.1.3我國稅收制度的發(fā)展 6
9.2商品課稅 9
9.2.1商品課稅的特征與功能 9
9.2.2增值稅 11
9.2.3消費稅 15
9.3所得課稅 17
9.3.1所得課稅的特征和功能 17
9.3.2企業(yè)所得稅 20
9.3.3個人所得稅 22
9.3.4土地增值稅 26
9.4資源課稅與財產課稅 27
9.4.1一般特征 27
9.4.2我國資源稅與財產稅 28
案例：“銀稅互動”助力小微企業(yè)復工復產 32
思考題 33
第 10章 公債 2
10.1公債原理及發(fā)展歷史 2
10.1.1公債的涵義與公債的起源和發(fā)展 2
10.1.2公債理論的發(fā)展 5
10.1.3李嘉圖等價定理 6
10.2公債的種類、功能及經濟效應 8
10.2.1公債的種類 8
10.2.2公債的功能 12
10.2.3公債的經濟效應 14
10.3公債的規(guī)模、結構和公債負擔 17
10.3.1公債的規(guī)�！�17
10.3.2公債的結構 22
10.3.3公債負擔 26
10.4公債與資源配置 28
10.4.1公債與稅收資源配置方面的區(qū)別 28
10.4.2政府部門債務實現效率的機制 28
10.4.3公共企業(yè)部門債務實現效率的機制 29
10.4.4公債市場 30
10.5公債政策 31
10.5.1公債政策的內容 31
10.5.2公債政策的作用 32
10.5.3公債政策的影響 33
案例：史上英國首次發(fā)行負利率長期債券 34
思考題 35
第四部分 財政管理 1
第 11章 國家預算和財政管理體制 2
11.1政府預算的基本內容 2
11.1.1政府預算的涵義 2
11.1.2政府預算的基本特征 5
11.1.3政府預算的主要功能 6
11.2政府預算的分類 7
11.2.1單式預算和復式預算 8
11.2.2項目預算和績效預算 10
11.2.3增量預算和零基預算 10
11.2.4中央政府預算和地方政府預算 10
11.2.5總預算、部門預算和單位預算 11
11.2.6年度預算和中長期預算 12
11.2.7正式預算、臨時預算和追加預算 13
11.2.8我國現行的復式預算 13
11.3政府預算的主要理論及新發(fā)展 16
11.3.1均衡預算理論 16
11.3.2功能預算論 17
11.3.3高度就業(yè)預算論 18
11.3.4政府預算理論新發(fā)展 18
11.4財政管理體制 22
11.4.1財政管理體制的涵義 22
11.4.2財政管理體制的內容 23
11.4.3財政管理體制的類型 24
11.5我國的財政管理體制 25
11.5.1分稅制財政管理體制的具體內容 25
11.5.2財政管理體制的進一步改革 28
案例：財政管理體制方面地方政府與中央政府的博弈 29
思考題 30
第四部分 財政管理 1
第 11章 國家預算和財政管理體制 2
11.1政府預算的基本內容 2
11.1.1政府預算的涵義 2
11.1.2政府預算的基本特征 5
11.1.3政府預算的主要功能 6
11.2政府預算的分類 7
11.2.1單式預算和復式預算 8
11.2.2項目預算和績效預算 10
11.2.3增量預算和零基預算 10
11.2.4中央政府預算和地方政府預算 10
11.2.5總預算、部門預算和單位預算 11
11.2.6年度預算和中長期預算 12
11.2.7正式預算、臨時預算和追加預算 13
11.2.8我國現行的復式預算 13
11.3政府預算的主要理論及新發(fā)展 16
11.3.1均衡預算理論 16
11.3.2功能預算論 17
11.3.3高度就業(yè)預算論 18
11.3.4政府預算理論新發(fā)展 18
11.4財政管理體制 22
11.4.1財政管理體制的涵義 22
11.4.2財政管理體制的內容 23
11.4.3財政管理體制的類型 24
11.5我國的財政管理體制 25
11.5.1分稅制財政管理體制的具體內容 25
11.5.2財政管理體制的進一步改革 28
案例：財政管理體制方面地方政府與中央政府的博弈 29
思考題 30
第五部分 開放經濟下的財政 1
第 12章 開放經濟下的稅收與財政 1
12.1國際稅收 2
12.1.1國際稅收內涵 2
12.1.2稅收管轄權 3
12.1.3國際重復征稅及其減除 5
12.1.4稅收饒讓 6
12.1.5國際稅收協定 7
12.2關稅 8
12.2.1關稅內涵 8
12.2.2保護關稅 10
12.3出口退稅 12
12.3.1出口退稅制度 12
12.3.2我國出口退稅制度 15
12.4數字經濟下的國際稅收 18
12.4.1數字經濟對國際稅收的挑戰(zhàn) 18
12.4.2稅基侵蝕和利潤轉移的國際對策 19
12.4.3國際社會對數字稅的征收 20
12.5開放經濟條件下財政政策與貨幣政策協調 22
12.5.1浮動匯率條件下財政政策與貨幣政策的協調 22
12.5.2固定匯率條件下財政政策與貨幣政策的協調 24
12.5.3內外均衡與財政政策與貨幣政策配合 25
案例：中國對原產于澳大利亞的進口大麥征收5年反傾銷稅 26
思考題 26
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