第1篇納稅籌劃認知

第1章納稅籌劃概述2

1.1納稅籌劃的含義與特征2

1.2納稅籌劃的主要形式4

1.3納稅籌劃相關(guān)概念辨析5

1.4納稅籌劃的成本與收益7

1.5納稅籌劃的目標(biāo)10

1.6納稅籌劃的方法12

1.7納稅籌劃的步驟13

�� 關(guān)鍵詞15

�� 能力訓(xùn)練15

第2章納稅籌劃的風(fēng)險與防范19

2.1納稅籌劃風(fēng)險的含義與特征19

2.2納稅籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的原因20

2.3納稅籌劃風(fēng)險的類型22

2.4納稅籌劃風(fēng)險的防范措施24

�� 關(guān)鍵詞25

�� 能力訓(xùn)練25

第2篇納稅人不同稅種下的納稅籌劃

第3章增值稅的納稅籌劃30

3.1增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃30

3.2供應(yīng)商增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃40

3.3分別核算的納稅籌劃44

3.4折扣方式選擇的納稅籌劃45

3.5分立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門的納稅籌劃48

3.6存貨非正常損失的納稅籌劃49

3.7增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃51

3.8一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的

納稅籌劃53

3.9避免零申報、負申報的納稅籌劃54

3.10延期納稅的納稅籌劃56

3.11增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的納稅籌劃57

3.12全面營改增后兼營行為的納稅籌劃58

3.13全面營改增后混合銷售行為的納稅籌劃59

3.14全面營改增后變小規(guī)模納稅人為一般納稅人的納稅籌劃61

3.15全面營改增后變一般納稅人為小規(guī)模納稅人的納稅籌劃62

3.16全面營改增后餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)相互轉(zhuǎn)化的納稅籌劃63

3.17全面營改增后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃64

3.18全面營改增后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃66

3.19全面營改增后固定資產(chǎn)購置時機選擇的納稅籌劃67

3.20全面營改增后辦理自然人稅務(wù)登記的納稅籌劃68

�� 關(guān)鍵詞70

�� 能力訓(xùn)練70

第4章消費稅的納稅籌劃75

4.1降低價格的納稅籌劃75

4.2通過先銷售來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃76

4.3通過設(shè)立銷售公司來降低計稅依據(jù)的納稅籌劃77

4.4成套消費品的納稅籌劃78

4.5酒類生產(chǎn)企業(yè)合并的納稅籌劃79

4.6白酒生產(chǎn)企業(yè)委托加工與自行加工選擇的納稅籌劃80

4.7規(guī)避消費稅的納稅籌劃84

4.8手表起征點納稅籌劃85

4.9自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的納稅籌劃86

4.10延期納稅的納稅籌劃88

�� 關(guān)鍵詞89

�� 能力訓(xùn)練89

第5章企業(yè)所得稅的納稅籌劃94

5.1企業(yè)所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃94

5.2將大企業(yè)分立為小企業(yè)的納稅籌劃95

5.3加大稅前扣除金額的納稅籌劃97

5.4固定資產(chǎn)折舊年限選擇的納稅籌劃98

5.5利用小型微利企業(yè)低稅率政策的納稅籌劃99

5.6無形資產(chǎn)攤銷的納稅籌劃100

5.7業(yè)務(wù)招待費的納稅籌劃101

5.8創(chuàng)造條件成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃103

5.9技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃105

5.10招聘殘疾人員的納稅籌劃106

5.11企業(yè)捐贈的納稅籌劃107

5.12企業(yè)所得稅核定征收的納稅籌劃108

�� 關(guān)鍵詞109

�� 能力訓(xùn)練109

第6章個人所得稅的納稅籌劃113

6.1個人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃113

6.2居民個人按年均衡綜合所得的納稅籌劃115

6.3居民個人子女教育專項附加扣除方式選擇的納稅籌劃116

6.4合理選擇組織形式的納稅籌劃118

6.5非居民個人增加取得勞務(wù)報酬所得次數(shù)的納稅籌劃120

6.6非居民個人費用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃121

6.7非居民個人工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相互轉(zhuǎn)換的納稅籌劃122

6.8居民個人股東取得紅利與工資、薪金選擇的納稅籌劃124

6.9偶然所得臨界點的納稅籌劃127

6.10個人捐贈的納稅籌劃128

�� 關(guān)鍵詞131

�� 能力訓(xùn)練131

第7章其他稅種的納稅籌劃135

7.1關(guān)稅的納稅籌劃135

7.2城市維護建設(shè)稅的納稅籌劃139

7.3資源稅的納稅籌劃141

7.4土地增值稅的納稅籌劃143

7.5城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃145

7.6房產(chǎn)稅的納稅籌劃147

7.7車船稅的納稅籌劃150

7.8車輛購置稅的納稅籌劃152

7.9印花稅的納稅籌劃154

7.10契稅的納稅籌劃158

�� 關(guān)鍵詞160

�� 能力訓(xùn)練160

第3篇納稅人不同業(yè)務(wù)流程下的納稅籌劃

第8章企業(yè)創(chuàng)建設(shè)立中的納稅籌劃166

8.1一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇的納稅籌劃166

8.2國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)注冊地點選擇的納稅籌劃167

8.3利用西部大開發(fā)優(yōu)惠政策進行注冊地點選擇的納稅籌劃168

8.4企業(yè)設(shè)立時組織形式選擇的納稅籌劃169

8.5企業(yè)擴張時組織形式選擇的納稅籌劃171

�� 關(guān)鍵詞172

�� 能力訓(xùn)練172

第9章企業(yè)投資融資中的納稅籌劃175

9.1投資產(chǎn)業(yè)選擇的納稅籌劃175

9.2直接投資與間接投資選擇的納稅籌劃176

9.3房產(chǎn)投資方式選擇的納稅籌劃177

9.4融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃178

9.5企業(yè)向股東籌資的納稅籌劃179

�� 關(guān)鍵詞182

�� 能力訓(xùn)練182

第10章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的納稅籌劃184

10.1采購對象選擇的納稅籌劃184

10.2采購運費選擇的納稅籌劃185

10.3采購時間選擇的納稅籌劃188

10.4存貨計價方法選擇的納稅籌劃189

10.5固定資產(chǎn)折舊方法選擇的納稅籌劃191

10.6還本銷售中的納稅籌劃192

10.7折扣銷售的納稅籌劃194

10.8實物折扣的納稅籌劃195

10.9返還現(xiàn)金的納稅籌劃196

10.10銷售折扣的納稅籌劃197

�� 關(guān)鍵詞198

�� 能力訓(xùn)練198

第11章企業(yè)成果分配中的納稅籌劃201

11.1境外投資利潤分配的納稅籌劃201

11.2虧損彌補的納稅籌劃202

11.3企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票時機選擇的納稅籌劃203

11.4個人轉(zhuǎn)讓股票時機選擇的納稅籌劃204

�� 關(guān)鍵詞205

�� 能力訓(xùn)練206

第12章企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組中的納稅籌劃207

12.1通過合并轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃207

12.2通過合并來抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃208

12.3通過合并變銷售行為為轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的納稅籌劃209

12.4通過分立轉(zhuǎn)換增值稅納稅人身份的納稅籌劃210

12.5通過分立變混合銷售行為為兩種單一行為的納稅籌劃212

12.6通過設(shè)立銷售公司的納稅籌劃213

12.7企業(yè)清算的納稅籌劃214

�� 關(guān)鍵詞215

�� 能力訓(xùn)練216

附錄A資金時間價值系數(shù)表219

參考文獻229