稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門(mén)融稅收法規(guī)制度和會(huì)計(jì)核算于一體的學(xué)科，它既研究稅收工作中的會(huì)計(jì)問(wèn)題，也研究會(huì)計(jì)工作中的稅收問(wèn)題。本書(shū)以**的稅收法律、法規(guī)及新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，全面系統(tǒng)地闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論、我國(guó)現(xiàn)行稅收征管制度和企業(yè)的納稅審查；詳盡地介紹了我國(guó)現(xiàn)行各稅種的基本規(guī)定、應(yīng)納稅款的計(jì)算及其會(huì)計(jì)核算的方法。全書(shū)分為10章，主要內(nèi)容為：稅務(wù)會(huì)計(jì)概述、企業(yè)納稅基礎(chǔ)、增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)、關(guān)稅會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)、其他稅會(huì)計(jì)、納稅審查與賬務(wù)調(diào)整。
稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門(mén)融稅收法規(guī)制度和會(huì)計(jì)核算于一體的學(xué)科，它既研究稅收工作中的會(huì)計(jì)問(wèn)題，也研究會(huì)計(jì)工作中的稅收問(wèn)題。本書(shū)以**的稅收法律、法規(guī)及新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，全面系統(tǒng)地闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論、我國(guó)現(xiàn)行稅收征管制度和企業(yè)的納稅審查；詳盡地介紹了我國(guó)現(xiàn)行各稅種的基本規(guī)定、應(yīng)納稅款的計(jì)算及其會(huì)計(jì)核算的方法。全書(shū)分為10章，主要內(nèi)容為：稅務(wù)會(huì)計(jì)概述、企業(yè)納稅基礎(chǔ)、增值稅會(huì)計(jì)、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)、關(guān)稅會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)、其他稅會(huì)計(jì)、納稅審查與賬務(wù)調(diào)整。
第5版前言
近年來(lái)，我國(guó)稅制改革不斷推進(jìn)，稅收政策日新月異。
自2019年1月1日起施行的《個(gè)人所得稅法》，實(shí)現(xiàn)了個(gè)人所得稅稅制模式的轉(zhuǎn)變。2019年4月，增值稅一般納稅人的適用稅率再次下調(diào)，進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。
為了落實(shí)稅收法定原則，近幾年我國(guó)還先后頒布實(shí)施了煙葉稅法、耕地占用稅法、車(chē)輛購(gòu)置稅法、資源稅法等。
稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的政策性強(qiáng)、時(shí)效性高，實(shí)務(wù)操作必須與時(shí)俱進(jìn)，隨稅收政策的更新而不斷調(diào)整。
鑒于此，本版教材對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)的修訂。
編者
2021年4月
第4版前言
稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的政策性強(qiáng)，實(shí)務(wù)操作要隨政策的修改不斷調(diào)整。自2016年5月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)全面推行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，在新中國(guó)稅制中有著66年歷史的營(yíng)業(yè)稅退出了歷史舞臺(tái)，我國(guó)的稅種也由18個(gè)減少到17個(gè)。從2016年7月1日起，實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)；從2016年10月1日起，我國(guó)正式實(shí)施五證合一、一照一碼的登記制度；從2016年12月1日起，全國(guó)正式實(shí)施個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證兩證整合登記制度。
鑒于此，本教材的內(nèi)容也都做了相應(yīng)的修改。
編者
2017年8月
第3版前言
稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的政策性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)。從2012年1月1日開(kāi)始，我國(guó)逐步展開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)。2014年進(jìn)一步深化資源稅改革，將煤炭資源稅由從量計(jì)征改為從價(jià)計(jì)征；2014年11月至2015年1月，我國(guó)三次上調(diào)成品油消費(fèi)稅率，并于2015年2月1日起對(duì)電池、涂料征收消費(fèi)稅。2015年1月5日，國(guó)務(wù)院法制辦公室將國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部起草的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法修訂草案（征求意見(jiàn)稿）》及其說(shuō)明全文公布，征求社會(huì)各界意見(jiàn)。
鑒于此，本版教材的內(nèi)容也都做了相應(yīng)的修訂。
編者
2015年4月
第2版前言
稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的政策性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)。2007年以來(lái)，我國(guó)實(shí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新的企業(yè)所得稅法，并且分別對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅和耕地占用稅等稅種進(jìn)行了修訂。2011年不僅抓住時(shí)機(jī)，出臺(tái)了資源稅的修改方案，而且根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，對(duì)個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、增值稅和營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行了再次修訂。
鑒于此，本版教材的內(nèi)容也都做了相應(yīng)的修訂。
本書(shū)配有教學(xué)課件和相關(guān)的教學(xué)資源，有需要的讀者可以從網(wǎng)站http://press bjtu educn下載或與cbsld@jgbjtueducn聯(lián)系。
編者
2011年12月
稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)是將會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法同企業(yè)納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的一門(mén)新興學(xué)科，是一門(mén)融稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)核算于一體的專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)計(jì)課程是站在納稅人的角度設(shè)置的，已成為高等院校財(cái)稅、會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)所開(kāi)設(shè)的必修課之一。
稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的政策性和實(shí)務(wù)性很強(qiáng)。2007年以來(lái)，我國(guó)實(shí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新的企業(yè)所得稅法，并且分別對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅和耕地占用稅等稅種進(jìn)行了修訂，稅制改革和完善的步伐不斷加快。
本書(shū)根據(jù)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)，吸收我國(guó)會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐研究的成果，根據(jù)稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的特點(diǎn)，全面、系統(tǒng)地闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論，詳盡地介紹了我國(guó)現(xiàn)行稅制下各個(gè)稅種的會(huì)計(jì)處理方法。第1章主要從納稅人的角度系統(tǒng)地介紹了稅收基礎(chǔ)知識(shí)和企業(yè)納稅的基本程序;第2章重點(diǎn)闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和基本方法;第3~9章，分別從基本法規(guī)、應(yīng)納稅額計(jì)算、納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)核算4個(gè)方面，對(duì)我國(guó)現(xiàn)行各個(gè)稅種的稅務(wù)會(huì)計(jì)操作實(shí)務(wù)進(jìn)行了全面系統(tǒng)的闡述。
本書(shū)在編寫(xiě)上采用理論與實(shí)際相結(jié)合的方法，將理論性、實(shí)踐性和必要的前瞻性有機(jī)結(jié)合。理論闡述簡(jiǎn)明扼要，實(shí)務(wù)操作重點(diǎn)突出，對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的理論提高和實(shí)務(wù)操作具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性。為方便教學(xué)和自學(xué)，每一章附有學(xué)習(xí)目標(biāo)、小結(jié)、各種練習(xí)題、案例分析等。配合以問(wèn)題為導(dǎo)向的研究性課程教學(xué)，每一章根據(jù)具體情況設(shè)置想一想 專(zhuān)欄，啟發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)、運(yùn)用稅務(wù)會(huì)計(jì)的理論和方法，針對(duì)企業(yè)的涉稅行為進(jìn)行思考與分析，提高學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)、自主研究的積極性。
本書(shū)是作者在多年本科教學(xué)講稿的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)修改、完善而成的，可以作為會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等專(zhuān)業(yè)的本科生教材，也適合企業(yè)的財(cái)會(huì)人員以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、貿(mào)易等部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員作為業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)之用。
本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中，作者參閱了許多專(zhuān)著、教材和網(wǎng)絡(luò)資源，在此，謹(jǐn)向所有參考文獻(xiàn)的作者致以誠(chéng)摯的謝意!
由于作者水平有限，加上我國(guó)稅制正處于不斷改革和完善之中，書(shū)中不妥、疏漏之處在所難免，敬請(qǐng)各位專(zhuān)家、同行和讀者不吝賜教。
編者
2009年1月
第1章企業(yè)納稅基礎(chǔ)
1.1稅收的概述
1.1.1稅收的定義及特征
1.1.2稅收的職能
1.1.3稅收分類(lèi)
1.2稅制要素
1.3納稅人的權(quán)利和義務(wù)
1.3.1納稅人的權(quán)利
1.3.2納稅人的義務(wù)
1.3.3納稅人的法律責(zé)任
1.4企業(yè)納稅的基本程序
1.4.1稅務(wù)登記
1.4.2賬簿、憑證管理
1.4.3納稅申報(bào)
1.4.4稅款繳納
1.4.5稅務(wù)檢查
本章小結(jié)
習(xí)題
第2章稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
2.1稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念
2.1.1稅務(wù)會(huì)計(jì)及其特點(diǎn)
2.1.2稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系
2.1.3稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能
2.1.4稅務(wù)會(huì)計(jì)的模式
2.2稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論
2.2.1稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)
2.2.2稅務(wù)會(huì)計(jì)要素
2.2.3稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)
2.3稅務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理
2.3.1稅務(wù)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置
2.3.2涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法
本章小結(jié)
習(xí)題
第3章增值稅會(huì)計(jì)
3.1增值稅概述
3.1.1增值稅的納稅人
3.1.2增值稅的征稅范圍
3.1.3增值稅的稅率和征收率
3.1.4增值稅的優(yōu)惠政策
3.1.5增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理
3.2增值稅的計(jì)算與申報(bào)
3.2.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.2小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.3進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.4增值稅的申報(bào)與繳納
3.3增值稅會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)
3.3.1一般納稅人會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置
3.3.2小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置
3.3.3增值稅會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
3.4增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核算
3.4.1按價(jià)、稅合一記賬的情況
3.4.2按價(jià)、稅分別記賬的情況
3.5增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算
3.6增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算
3.6.1一般銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算
3.6.2視同銷(xiāo)售行為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算
3.6.3特殊銷(xiāo)售行為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算
3.6.4混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算
3.7增值稅減免與繳納的核算
3.7.1減免增值稅的核算
3.7.2繳納增值稅的核算
3.8小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第4章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
4.1消費(fèi)稅概述
4.1.1消費(fèi)稅的納稅人
4.1.2消費(fèi)稅的征稅范圍
4.1.3消費(fèi)稅的稅率
4.1.4消費(fèi)稅的出口退（免）稅
4.2消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)
4.2.1生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.2自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.3委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.4進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.5已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算
4.2.6消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納
4.3消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
4.3.1消費(fèi)稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置
4.3.2生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的核算
4.3.3自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的核算
4.3.4委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的核算
4.3.5進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第5章企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
5.1企業(yè)所得稅概述
5.1.1企業(yè)所得稅的納稅人
5.1.2企業(yè)所得稅的征稅范圍
5.1.3企業(yè)所得稅的稅率
5.1.4企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
5.2企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)
5.2.1居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
5.2.2非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定
5.2.3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.2.4特別納稅調(diào)整
5.2.5企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納
5.3所得稅會(huì)計(jì)概述
5.3.1所得稅會(huì)計(jì)賬戶(hù)的設(shè)置和基本處理方法
5.3.2所得稅費(fèi)用的核算方法
5.3.3資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
5.4資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
5.4.1資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
5.4.2暫時(shí)性差異
5.5遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
5.5.1遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
5.5.2遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
5.5.3適用稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響
5.6所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
5.6.1當(dāng)期所得稅
5.6.2遞延所得稅
5.6.3所得稅費(fèi)用
本章小結(jié)
習(xí)題
第6章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
6.1個(gè)人所得稅概述
6.1.1個(gè)人所得稅的納稅人
6.1.2個(gè)人所得稅的征稅范圍
6.1.3個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的確定
6.1.4個(gè)人所得稅的稅率
6.1.5個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
6.2個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)
6.2.1個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定
6.2.2個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.2.3個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納
6.3個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
6.3.1企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
6.3.2經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第7章流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)其他稅種會(huì)計(jì)
7.1城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)
7.1.1城市維護(hù)建設(shè)稅概述
7.1.2教育費(fèi)附加概述
7.1.3城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算
7.2資源稅會(huì)計(jì)
7.2.1資源稅概述
7.2.2資源稅的會(huì)計(jì)核算
7.3關(guān)稅會(huì)計(jì)
7.3.1關(guān)稅概述
7.3.2關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
7.4土地增值稅會(huì)計(jì)
7.4.1土地增值稅概述
7.4.2土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
7.5煙葉稅會(huì)計(jì)
7.5.1煙葉稅概述
7.5.2煙葉稅的會(huì)計(jì)核算
本章小結(jié)
習(xí)題
第8章財(cái)產(chǎn)稅和行為稅會(huì)計(jì)
8.1房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
8.1.1房產(chǎn)稅概述
8.1.2房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算
8.2城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)
8.2.1城鎮(zhèn)土地使用稅概述
8.2.2城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算
8.3耕地占用稅會(huì)計(jì)
8.3.1耕地占用稅概述
8.3.2耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算
8.4車(chē)船稅會(huì)計(jì)
8.4.1車(chē)船稅概述
8.4.2車(chē)船稅的會(huì)計(jì)核算
8.5印花稅會(huì)計(jì)
8.5.1印花稅概述
8.5.2印花稅的會(huì)計(jì)核算
8.6契稅會(huì)計(jì)
8.6.1契稅概述
8.6.2契稅的會(huì)計(jì)核算
8.7車(chē)輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)
8.7.1車(chē)輛購(gòu)置稅概述
8.7.2車(chē)輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算
本章小結(jié)
習(xí)題
部分習(xí)題參考答案
參考文獻(xiàn)
書(shū)單推薦
