公安、檢察院、法院取證、斷案標準,引領稅務稽查辦案,立足辦成鐵案,經(jīng)得起司法機關的檢驗,經(jīng)得起歷史和時間的考驗。辦案人員可以將此書作為工具書使用,實踐中學習對照。稅務系統(tǒng)稅收政策、征收管理等其他崗位,公安機關經(jīng)濟偵查部門,高等院校師生亦可作為參考用書。三是筆調(diào)輕松活潑,嚴肅不失可讀。 該書避免了就實際操作論實際操作,有理論高度的闡述,并且結合具體、形象、鮮明的典型案例,使用通俗而又精辟的語言,深入淺出地對案例尤其敗訴的案例加以分析,可讀性強。
選案、檢查、審理、執(zhí)行環(huán)節(jié)完整呈現(xiàn) 以問題為導向,提出解決方案 高標準嚴要求,立足稽查不敗 筆調(diào)輕松活潑,嚴肅不失可讀
稅務稽查包括選案、檢查、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié),每個環(huán)節(jié)都有具體的要求。稅務稽查人員要熟記各項要求,不可出錯。近幾年來,隨著法治建設的推進,依法治稅工作取得明顯成績。但也應該清醒地看到,稅務行政訴訟越來越多,稅務機關敗訴的案件也越來越多,對稅務人員尤其是年輕的稽查人員如何迅速成長,不僅能獨立辦案,而且辦成鐵案的要求越來越迫切。
本人從財經(jīng)院校畢業(yè),有一定的理論基礎,堅持自學,與時偕行。同時在稽查崗位上摸爬滾打11年,曾入選國家稅務總局稽查人才庫,多次參與國家稅務總局組織的稽查辦案,在2004年查處黑津冀系列虛開發(fā)票案中作出了重大貢獻,被國家稅務總局記個人二等功。在廣泛汲取全國各地稽查同行的辦案經(jīng)驗,不斷向領導和同志們學習的基礎上,結合自身對稽查工作的頗多感悟,于是就有了寫作的素材和動機。
本書分析了稽查工作中存在的問題,闡述一些值得注意的事項,具有以下三個顯著特點。
一是以問題為導向,提出解決方案。 比如,偷拍偷錄的證據(jù)能否作為定案的證據(jù),虛開增值稅專用發(fā)票犯罪主觀故意如何把握等。逐一提出解決的方案,針對性較強。
二是高標準嚴要求,立足稽查不敗。 以公安、檢察院、法院取證、斷案標準,引領稅務稽查辦案,立足辦成鐵案,經(jīng)得起司法機關的檢驗,經(jīng)得起歷史和時間的考驗。辦案人員可以將此書作為工具書使用,在實踐中學習對照。稅務系統(tǒng)稅收政策、征收管理等其他崗位,公安機關經(jīng)濟偵查部門,高等院校師生亦可作為參考用書。
三是筆調(diào)輕松活潑,嚴肅不失可讀。 該書避免了就實際操作論實際操作,有理論高度的闡述,并且結合具體、形象、鮮明的典型案例,使用通俗且精辟的語言,深入淺出地對案例尤其是敗訴的案例加以分析,可讀性強。
要從一名稽查新兵鍛造成稽查戰(zhàn)線的一名高手,需要時間和歷練。希望本書中提供的素材、方法和路徑,能夠?qū)槿藛T有所幫助,對其他稅務工作者或者關心稅收工作的人也有所裨益。
說明: 本書中涉及的案例已在正文中標注來源,均為公開發(fā)表的信息。
黃德榮:1965年10月出生,福建省建甌市人,經(jīng)濟學研究生學歷。福建省南平市原國稅局稽查局副局長,現(xiàn)任南平工業(yè)園區(qū)稅務局副局長。曾多次參與國家稅總局組織的稽查辦案,在2004年查處黑冿冀系列虛開發(fā)票案中做出了重大貢獻,被國家稅總局記個人二等功。中國知名財稅專家,多所院校客座教師。擅長企業(yè)所得稅、稅務稽查、企業(yè)會計準則等領域!蹲远悇諑煛、中國會計視野網(wǎng)、《海峽財經(jīng)導報》、《海峽稅務》等媒體專業(yè)或者專欄作家。專著《歲月屐痕》、《涉稅案件證據(jù)收集實務》、《解讀企業(yè)所得稅》。合著《稅務稽查操作實務》、《稅務稽查操作指南》、《陽光行動涉稅違法案件稽查紀實》。發(fā)表論文數(shù)十篇。
節(jié) 稅務稽查的主體和客體............ 2
稅務稽查的主體........................................... 2
稅務稽查的客體........................................... 5
第二節(jié) 稅務稽查的對象和職能...........11
稅務稽查的對象......................................... 11
稅務稽查的職能......................................... 12
第三節(jié) 稅務稽查的權限和原則.......... 14
稅務稽查的權限......................................... 14
稅務稽查的原則......................................... 17
第二章 選案
節(jié) 收集案源信息......................21
案源信息的分類......................................... 21
案源信息的具體收集................................. 23
第二節(jié) 分析案源信息..................... 25
計算機分析................................................ 25
人工分析.................................................... 33
人機結合分析 ............................................ 37
第三節(jié) 處理案源信息..................... 43
立案前處理................................................ 43
立案處理.................................................... 44
第三章 檢查
節(jié) 查前準備........................... 49
依法回避.................................................... 49
分析涉稅資料 ............................................ 50
制訂檢查方案 ............................................ 52
第二節(jié) 實施檢查........................... 53
履行合法程序 ............................................ 53
收集證據(jù).................................................... 58
中止檢查.................................................... 66
終結檢查.................................................... 68
第三節(jié) 檢查結束........................... 70
復核 ........................................................... 70
告知稅務事項 ............................................ 71
制作《稅務稽查報告》 ............................. 72
整理案卷資料 ............................................ 75
第四章 審理
節(jié) 梯度審理........................... 79
審理人員的審理......................................... 79
審理部門負責人的審理 ............................. 81
稽查局集體審理......................................... 82
重大案件審理委員會審理 ......................... 82
第二節(jié) 暢通訴權........................... 86
陳述權、申辯權的行使 ............................. 86
凡處罰必告知 ............................................ 87
聽證 ........................................................... 90
第三節(jié) 十項必審..........................102
文書格式審.............................................. 102
被查對象審.............................................. 103
程序?qū)?..................................................... 106
事實審...................................................... 114
證據(jù)審...................................................... 120
線索審...................................................... 129
定性審...................................................... 129
數(shù)量稽核審.............................................. 169
職權審...................................................... 172
處理意見審.............................................. 176
第四節(jié) 制作文書..........................187
文書種類和內(nèi)容....................................... 187
第五節(jié)法律適用中應注意的問題......201
第六節(jié)注意稅法的解釋................ 207
文書的制作規(guī)范....................................... 217
第五章 執(zhí)行
節(jié) 送達文書......................... 228
稅務文書的法定送達方式 ....................... 228
稅務文書的法定送達要求 ....................... 234
第二節(jié) 執(zhí)行決定......................... 238
被查對象自動執(zhí)行................................... 238
強制執(zhí)行.................................................. 242
稅務行政強制措施實施的一般程序 ........ 243
查封、扣押.............................................. 244
實施稅收強制措施應注意的問題 ............ 252
其他法定措施的執(zhí)行............................... 261
第三節(jié) 調(diào)整執(zhí)行......................... 273
發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人涉嫌犯罪的情況反饋給...........
審理部門.................................................. 273
按復議或者訴訟的結果執(zhí)行.................... 274
延期繳納.................................................. 289
中止執(zhí)行.................................................. 289
終結執(zhí)行.................................................. 291
第六章 稅務稽查案卷管理
節(jié) 紙質(zhì)文件材料管理............. 294
立卷 ......................................................... 294
案卷保管.................................................. 299
第二節(jié) 電子數(shù)據(jù)管理................... 300
電子文件管理 .......................................... 300
稅務稽查案卷數(shù)字化............................... 302
第三節(jié)案卷利用......................... 303
案卷利用方式 .......................................... 303
提供案卷的方式選擇............................... 306