章.數(shù)字智能聯(lián)合稅控的新動向和新思路……………………………1
節(jié).大數(shù)據(jù)管稅下稅務檢查的新形勢和風險管理新動態(tài)……………1
第二節(jié).數(shù)據(jù)比對在稅務風險識別中應用與案例分析……………………16
第二章.企業(yè)設立環(huán)節(jié)稅收風險控制與稅務規(guī)劃………………………28
節(jié).股東出資環(huán)節(jié)的涉稅處理與籌劃設計……………………………28
問題1：股東認繳未實繳而企業(yè)發(fā)生的借款利息支出
.....能否稅前扣除？…………………………………………………31
問題2：小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票在以后可以
.....抵扣進項稅額嗎？………………………………………………33
第二節(jié).企業(yè)拿地環(huán)節(jié)契稅涉稅風險管控與重點問題籌劃………………35
問題3：市政配套費是否應作為契稅的計稅依據(jù)？……………………38
問題4：企業(yè)購買土地取得土地款返還如何進行財稅處理？…………43
第三節(jié).企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的風險管控與規(guī)劃…………………………45
問題5：企業(yè)如何規(guī)避未占地、先交稅的稅務風險？……………45
問題6：企業(yè)租入使用集體所有建設用地是否繳納城鎮(zhèn)
.....土地使用稅？……………………………………………………49
第四節(jié).房產(chǎn)稅的涉稅風險與稅務規(guī)劃……………………………………52
問題7：企業(yè)采取租賃形式租入房產(chǎn)，其加裝修房產(chǎn)是否
.....繳納房產(chǎn)稅？……………………………………………………53
第五節(jié).企業(yè)籌建期開辦費的財稅處理與風險控制………………………58
問題8：籌建期企業(yè)是否需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳？……………61
第三章.企業(yè)采購與付款業(yè)務循環(huán)稅收風險控制及規(guī)劃………………64
節(jié).企業(yè)采購業(yè)務中供應商選擇決策與籌劃設計……………………64
問題9：企業(yè)采購決策是否應當以采購價格作為
.....決策標準？………………………………………………………64
第二節(jié).企業(yè)進項稅額抵扣的風險控制與稅務規(guī)劃………………………74
問題10：采購方與付款方不一致是否可以抵扣增值
.... 稅進項稅額？…………………………………………………74
第三節(jié).企業(yè)集團內(nèi)采購業(yè)務的涉稅風險與稅務規(guī)劃……………………83
問題11：企業(yè)向母公司支付的管理服務費能否稅前扣除？…………87
第四節(jié).企業(yè)服務貿(mào)易對外支付的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………89
問題12：企業(yè)對外支付的技術(shù)服務費是特許權(quán)使用費
.... 還是勞務費？…………………………………………………92
第四章.生產(chǎn)與工薪業(yè)務循環(huán)稅收風險控制與規(guī)劃…………………102
節(jié).財稅差異處理的原則與納稅調(diào)整管理…………………………102
問題13：企業(yè)未正確進行納稅調(diào)整能否定性為企業(yè)偷稅？………106
第二節(jié).企業(yè)不同形式用工的涉稅處理與稅務規(guī)劃……………………108
問題14：企業(yè)支付實習學生人工費能按工資薪金進行
.... 稅務處理嗎？………………………………………………109
問題15：企業(yè)替雇員負擔的個人所得稅是否可以稅前扣除？……115
第三節(jié).成本費用扣除的爭議處理與稅務規(guī)劃…………………………116
問題16：公允價值后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)計算的
.... 折舊能否稅前扣除？………………………………………119
第四節(jié).常見雇員個稅籌劃方法的具體應用與風險控制………………121
問題17：雇員取得企業(yè)違法解除勞動合同的賠償金
.... 需要扣繳個人所得稅嗎？…………………………………121
第五節(jié).增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………128
問題18：企業(yè)招待用禮品是作進項稅額轉(zhuǎn)出還是
.... 視同銷售處理？……………………………………………132
問題19：.開票方稅務機關(guān)已開出《已證實虛開通知單》，
......進項稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？……………………………………135
第五章.企業(yè)銷售與收款業(yè)務循環(huán)稅收風險控制與規(guī)劃……………137
節(jié).企業(yè)增值稅銷項稅額的涉稅風險分析與籌劃…………………137
問題20：增值稅屬于價外稅，一定不會影響企業(yè)損益嗎？………138
第二節(jié).企業(yè)各種促銷業(yè)務的財稅處理與風險控制……………………146
問題21：企業(yè)抽獎贈送業(yè)務如何籌劃設計才能
.... 避免視同銷售？……………………………………………150
第三節(jié).企業(yè)債權(quán)和債務處置的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………156
問題22：企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營活動債權(quán)損失如何
.... 才能稅前扣除？……………………………………………157
第四節(jié).不動產(chǎn)租賃業(yè)務的涉稅處理與稅務規(guī)劃………………………164
問題23：企業(yè)租賃合同中免收租金條款如何簽訂
.... 才能規(guī)避反避稅條款？……………………………………166
第五節(jié).收入比對預警應對處理與風險控制……………………………170
問題24：.企業(yè)出租房產(chǎn)一次性收取20年租金是否
.... 需要一次性繳納房產(chǎn)稅？…………………………………173
問題25：企業(yè)在會計上做收入確認實現(xiàn)，一定要
.... 申報繳納增值稅嗎？………………………………………177
第六章.籌資與投資業(yè)務循環(huán)稅收風險控制與規(guī)劃…………………178
節(jié).借款合同印花稅的涉稅風險分析與控制………………………178
問題26：委托貸款合同是否需要繳納印花稅？……………………178
第二節(jié).關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金往來的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………182
問題27：關(guān)聯(lián)方之間無償拆借資金需要繳納增值稅嗎？…………182
問題28：如何避免關(guān)聯(lián)方之間無償拆借資金納稅調(diào)整的
.... 雙重征稅風險？……………………………………………188
第三節(jié).企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務的涉稅風險與稅務規(guī)劃……………………191
問題29：以未分配利潤和盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本是否可以
......增加股權(quán)投資計稅基礎？……………………………………193
問題30：個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給法人企業(yè)，是否應當
.... 先分配再轉(zhuǎn)讓呢？………………………………………198
第四節(jié).企業(yè)購買理財產(chǎn)品的財稅處理與風險控制……………………205
問題31：企業(yè)取得的結(jié)構(gòu)性存款收益是否繳納增值稅？…………209
第七章.企業(yè)特殊業(yè)務稅收風險控制與規(guī)劃……………………………212
節(jié).企業(yè)取得政策性搬遷補償?shù)纳娑愶L險與稅務規(guī)劃……………212
問題32：企業(yè)取得政策性拆遷補償款如何籌劃才能
.... 少繳或不繳稅？……………………………………………217
第二節(jié).企業(yè)取得財政性資金的涉稅風險與稅務規(guī)劃…………………218
問題33：企業(yè)取得專用于研發(fā)的財政補貼，如何進行
.... 籌劃選擇不征稅收入還是應稅收入？……………………225
第三節(jié).特定區(qū)域的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受與稅務規(guī)劃……………226
問題34：設立在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)二級分支
.....機構(gòu)能否享受15%稅率的優(yōu)惠？…………………………227
第四節(jié).企業(yè)所得稅預繳與匯算清繳的平衡規(guī)劃………………………237
問題35：企業(yè)股票投資產(chǎn)生的公允價值變動收益需要
.... 預繳企業(yè)所得稅嗎？………………………………………238
問題36：企業(yè)如何規(guī)劃才能實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳
.... 補稅而不是退稅？…………………………………………240
參考文獻…………………………………………………………………………241