目錄 第 一部分 稅收知識(shí)綜述 第 一章 稅收的原則 / 3 一、稅收法定原則 / 3 二、稅收公平原則 / 5 三、稅收效率原則 / 6 四、實(shí)質(zhì)課稅原則 / 6 第二章 稅收的基本要素 / 9 一、納稅人 / 9 二、課稅對(duì)象 / 10 三、稅率 / 10 四、納稅環(huán)節(jié) / 11 五、納稅期限 / 11 六、納稅地點(diǎn) / 12 第三章 稅制體系和結(jié)構(gòu) / 13 一、世界各國(guó)的稅制選擇 / 13 二、我國(guó)的稅制 / 14 三、稅收優(yōu)惠 / 19 第二部分 增值稅范疇 第四章 增值稅的征收規(guī)定 / 23 一、增值稅的變遷 / 23 二、增值稅的征收范圍 / 24 三、納稅人認(rèn)定與登記 / 28 第五章 深化增值稅改革的有關(guān)政策 / 35 一、減稅降費(fèi) / 35 二、調(diào)整抵扣政策 / 36 三、期末留抵退稅 / 37 四、簡(jiǎn)易征收 / 38 第六章 集團(tuán)各單位之間的資金借貸 / 41 一、集團(tuán)各單位資金借貸的納稅規(guī)定 / 41 二、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅 / 41 三、資金無(wú)償借貸免征增值稅 / 42 第七章 視同銷(xiāo)售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 / 45 一、視同銷(xiāo)售的規(guī)定從何而來(lái) / 46 二、外購(gòu)服務(wù)對(duì)外贈(zèng)送是否視同銷(xiāo)售 / 47 三、哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 / 48 四、如何區(qū)分視同銷(xiāo)售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 / 50 五、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)處理 / 50 六、個(gè)人借錢(qián)給單位是否視同銷(xiāo)售 / 53 七、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)抵扣規(guī)定 / 54 第八章 異常憑證 / 55 一、異常憑證對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響 / 55 二、異常憑證的種類(lèi) / 56 三、異常憑證能否作為稅前扣除憑證 / 57 四、發(fā)票列入異常憑證的處理規(guī)定 / 58 五、權(quán)利救濟(jì)、優(yōu)惠待遇與特別規(guī)定 / 59 第九章 增值稅零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 61 一、企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)的條件 / 61 二、免稅零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 62 三、當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 62 四、虧損后做零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) / 63 第十章 增值稅疑難問(wèn)題的處理 / 65 一、如何區(qū)分混合銷(xiāo)售與兼營(yíng) / 65 二、如何區(qū)分融資租賃與融資性售后回租 / 67 三、進(jìn)口業(yè)務(wù)增值稅的征收 / 70 四、土地價(jià)款的差額計(jì)稅 / 70 五、折扣銷(xiāo)售與銷(xiāo)售折扣的不同納稅結(jié)果 / 71 六、舊貨不同的稅收待遇 / 72 七、包裝物押金的稅收問(wèn)題 / 73 八、向境外支付服務(wù)費(fèi)的稅收問(wèn)題 / 75 九、收到違約金是否要交增值稅 / 76 十、重組的稅務(wù)處理 / 77 十一、用于職工福利所購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)抵扣 / 78 十二、捆綁銷(xiāo)售與“加量不加價(jià)”銷(xiāo)售的計(jì)稅差異 / 79 第三部分 企業(yè)所得稅范疇 第十一章 稅前扣除憑證政策解讀 / 83 一、稅前扣除憑證的定義 / 83 二、稅前扣除依據(jù)與時(shí)間 / 84 三、稅前扣除憑證的種類(lèi) / 85 四、對(duì)勞務(wù)的理解 / 88 五、不合規(guī)的發(fā)票與外部憑證 / 89 六、無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票的規(guī)定 / 90 第十二章 匯算清繳稅前的扣除問(wèn)題 / 91 一、“三作兩不作” / 91 二、一次性支付的跨年費(fèi)用的扣除規(guī)定 / 93 三、職工福利費(fèi)的扣除規(guī)定 / 93 四、職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的扣除規(guī)定 / 95 五、補(bǔ)充養(yǎng)老與醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除規(guī)定 / 98 六、公益性捐贈(zèng)的扣除規(guī)定 / 99 七、會(huì)議費(fèi)的扣除規(guī)定 / 100 八、企業(yè)商業(yè)保險(xiǎn)稅前扣除的例外規(guī)定 / 101 九、勞務(wù)派遣企業(yè)所得稅的扣除問(wèn)題 / 102 十、支付專(zhuān)家的相關(guān)費(fèi)用能否稅前扣除 / 103 十一、核定征收的企業(yè)是否要進(jìn)行匯算清繳 / 103 第十三章 利息支出不能稅前扣除的情形 / 105 一、利息支出稅前扣除的相關(guān)規(guī)定 / 105 二、非金融企業(yè)之間借款利息支出的扣除政策 / 106 三、向關(guān)聯(lián)方借款超過(guò)債資比標(biāo)準(zhǔn)的利息支出扣除政策 / 107 四、向自然人借款的利息支出扣除政策 / 109 五、資本化支出的扣除政策 / 110 第十四章 關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 113 一、稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) / 113 二、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)注意的問(wèn)題 / 115 三、特別納稅調(diào)整的方法 / 115 第十五章 企業(yè)重組的稅收問(wèn)題 / 121 一、企業(yè)法律形式改變 / 121 二、債務(wù)重組 / 122 三、股權(quán)收購(gòu) / 124 四、資產(chǎn)收購(gòu) / 125 第十六章 企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題處理 / 127 一、企業(yè)預(yù)提工資薪金的稅前扣除 / 127 二、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的不同年限 / 128 三、企業(yè)商譽(yù)的稅事 / 129 四、不征稅收入與免稅收入的扣除規(guī)定 / 130 五、匯兌損益的企業(yè)所得稅處理 / 132 六、小微企業(yè)查補(bǔ)稅款能否享受稅收優(yōu)惠 / 133 七、違規(guī)建筑已抵扣稅額的處理 / 134 八、企業(yè)收到的財(cái)政資金的處理 / 135 九、境外研發(fā)費(fèi)用的處理 / 135 十、總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的繳納 / 136 十一、外聘研發(fā)人員勞務(wù)報(bào)酬的處理 / 137 十二、境外虧損，境內(nèi)賺了，能抵稅嗎 / 138 十三、房屋租賃中稅會(huì)差異的稅收風(fēng)險(xiǎn) / 139 十四、企業(yè)撤資后股權(quán)的處理 / 140 十五、租房的裝修費(fèi)能否一次性稅前扣除 / 140 第四部分 個(gè)人所得稅范疇 第十七章 個(gè)人所得稅法律法規(guī)解析 / 145 一、境內(nèi)所得 / 145 二、個(gè)人所得稅的納稅人 / 146 三、征稅范圍與計(jì)稅方式 / 147 四、起征點(diǎn)和免征額 / 148 五、減免征收的規(guī)定 / 149 六、稅率 / 150 七、納稅調(diào)整 / 151 八、“代扣代繳”與“預(yù)扣預(yù)繳” / 152 第十八章 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 / 155 一、子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 / 155 二、繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 / 156 三、大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 / 158 四、住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 / 159 五、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 / 161 六、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 / 162 七、稅收優(yōu)惠政策與專(zhuān)項(xiàng)附加扣除“二選一” / 163 第十九章 個(gè)人所得稅的匯算清繳 / 165 一、為什么要匯算清繳 / 165 二、誰(shuí)需要辦理匯算清繳 / 166 三、匯算清繳的計(jì)算公式 / 167 四、收入與收入額 / 169 五、辦理匯算清繳的方式與渠道 / 170 六、退稅與補(bǔ)稅 / 172 第二十章 職工福利與個(gè)稅 / 175 一、選擇高薪還是股權(quán)激勵(lì) / 175 二、視同分紅 / 176 三、取暖費(fèi)中的個(gè)稅 / 177 四、防暑降溫費(fèi)與高溫津貼中的個(gè)稅 / 178 五、員工用餐的個(gè)稅問(wèn)題 / 179 六、發(fā)放補(bǔ)貼不按規(guī)定扣繳個(gè)稅的處罰 / 181 第二十一章 個(gè)人所得稅疑難問(wèn)題的處理 / 183 一、退休人員收入的個(gè)稅處理 / 183 二、賠償款是否應(yīng)該納稅 / 185 三、失業(yè)補(bǔ)償是否應(yīng)該納稅 / 186 四、資本公積轉(zhuǎn)增股本的個(gè)稅問(wèn)題 / 187 五、從多處取得收入的個(gè)稅問(wèn)題 / 188 六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)的利息收入 / 189 七、偶然所得的個(gè)稅問(wèn)題 / 190 八、墊付住院費(fèi)的個(gè)稅問(wèn)題 / 192 九、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得與勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅問(wèn)題 / 193 十、虧錢(qián)的個(gè)稅問(wèn)題 / 194 十一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個(gè)稅問(wèn)題 / 195