章 稅務(wù)籌劃的四門功課

1.1稅務(wù)籌劃的心理與時代性探究

1.1.1稅務(wù)籌劃的誤區(qū)

（1）顧此失彼型

（2）單純利己型

（3）唯專家導(dǎo)向型

（4）冒著違規(guī)違法的風(fēng)險型

（5）不做籌劃型與極致籌劃型

（6）脫離事實紙上談兵型

1.1.2不同階段稅務(wù)籌劃的時代特性

1.2稅務(wù)籌劃要達(dá)到什么結(jié)果

1.2.1稅務(wù)籌劃是解決多交稅的問題還是少交稅的問題

1.2.2老板的稅務(wù)籌劃心態(tài)

1.2.3員工的稅務(wù)籌劃心態(tài)

1.2.4中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)籌劃心態(tài)

1.3稅務(wù)籌劃四門功課的創(chuàng)立假設(shè)

1.3.1一拆

1.3.2二生

1.3.3三變

1.3.4四調(diào)

1.3.5其他一些方法的理解與觀察

1.3.6對于國外經(jīng)驗或規(guī)則的借鑒與引用

1.4稅務(wù)籌劃的矛盾與平衡

1.4.1納稅人與稅務(wù)人士如何看稅務(wù)籌劃

1.4.2合規(guī)的、正能量的稅務(wù)籌劃可以在納稅人與稅務(wù)部門間達(dá)成共識

1.4.3借助于第三方力量進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要考慮的因素

1.4.4稅法遵從與其他法律法規(guī)遵從的差別

1.4.5稅務(wù)籌劃的風(fēng)險

1.4.6稅務(wù)籌劃是不是一門藝術(shù)

1.4.7稅務(wù)籌劃是需要經(jīng)營的

1.4.8野蠻成長的核定與財政返還式籌劃正在陣痛中蛻變

1.5稅務(wù)籌劃與反籌劃是法律行為且有法律后果

1.6本章小結(jié)

第二章拆字訣

2.1拆找空間

2.1.1增值稅小規(guī)模納稅人備受優(yōu)惠寵愛

（1）拆稅負(fù)主體的情形及風(fēng)險

（2）拆分進(jìn)行小規(guī)模籌劃下的虛假水分

（3）小規(guī)模納稅人的稅收功能角色

2.1.2拆業(yè)務(wù)模塊避免全部適用收入高稅率

2.1.3為規(guī)避土地增值稅進(jìn)行拆分以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的操作路徑及注意點

2.1.4拆業(yè)務(wù)模塊獲取優(yōu)惠與利益空間

（1）拆立軟件公司的注意事項

（2）拆分業(yè)務(wù)單位避開價外費用的陷阱

2.1.5拆分業(yè)務(wù)鏈條籌劃增值稅低稅率的灰色地帶異議

2.1.6拆分發(fā)放工資薪金規(guī)避社保的計繳空間

2.1.7產(chǎn)生利潤的拆與轉(zhuǎn)移利潤的拆

2.1.8債權(quán)與債務(wù)的轉(zhuǎn)移問題

（1）關(guān)于承債式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生計稅所得的誤區(qū)

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及的債權(quán)債務(wù)的提前處理問題

2.1.9拆業(yè)務(wù)包的問題

2.1.10暗渡陳倉式轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)的問題

2.2拆的稅務(wù)風(fēng)險平衡

2.3小結(jié)

第三章生字訣

3.1生的方向在哪里

3.2生的稅務(wù)風(fēng)險平衡

3.2.1研究開發(fā)費用好籌劃但是陷阱多多，稅務(wù)機(jī)關(guān)多關(guān)注

（1）關(guān)聯(lián)方交易形成的研發(fā)空間

（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中研發(fā)費用支出的比例要求

（3）不允許進(jìn)行加計扣除的行業(yè)進(jìn)行拆的處理

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)如何擠掉研發(fā)費用加計扣除中夾雜的水分

3.2.2利用地區(qū)財政返還政策進(jìn)行的交易架構(gòu)安排

（1）企業(yè)組織架構(gòu)、功能架構(gòu)與財政政策的對接

（2）生的利潤轉(zhuǎn)化為服務(wù)費用的溢價

（3）限售股減持面臨的挑戰(zhàn)

（4）各方如何面對財政獎勵的空間與機(jī)會

3.2.3技術(shù)成果出資 斷層產(chǎn)生的籌劃價值

3.2.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓操作產(chǎn)生的成本費用的價值

3.2.5個別集團(tuán)型服務(wù)機(jī)構(gòu)生收入的虛開問題

3.2.6生出進(jìn)項的價值鏈改造

（1）日常進(jìn)項稅額籌劃的方式

（2）某大型食品加工企業(yè)的進(jìn)項籌劃

（3）從農(nóng)貿(mào)市場購買免稅商品的業(yè)務(wù)處理

（4）大額留抵進(jìn)項稅額無法消化的問題

3.2.7虧損企業(yè)的籌劃價值所在

3.2.8生出交易的借款行為

（1）貸款服務(wù)增值稅不能抵扣怎么辦

（2）融資借業(yè)務(wù)之殼的籌劃方式

3.2.9生出印花稅的運營安排應(yīng)對

3.2.10無中生有中財務(wù)人員如何規(guī)避自己的職業(yè)風(fēng)險

（1）財務(wù)人員的所想、所做與必要的風(fēng)險防范

（2）代理記賬人員的籌劃風(fēng)險

（3）財務(wù)人員在籌劃過程當(dāng)中潛在的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任

3.3小結(jié)

第四章變字訣

4.1變的手法概述

4.2變的稅務(wù)風(fēng)險平衡

4.2.1變更用工方式

（1）個人勞動關(guān)系、勞務(wù)或項目合作關(guān)系，外包用工平臺服務(wù)關(guān)系

（2）發(fā)票與稅的痛點處理是平臺大規(guī)模發(fā)展的兩個支撐點

（3）高管避個稅的求變與合規(guī)方式

（4）經(jīng)營所得對于綜合所得的破壞力與修正方向

（5）形成國內(nèi)避稅地效應(yīng)下的平臺經(jīng)濟(jì)何去何從

（6）差額勞務(wù)派遣票或代發(fā)形式開票隱含著偷逃稅款、虛開發(fā)票的行為

4.2.2無車運輸平臺的籌劃空間

（1）無車承運平臺從哪里來，到哪里去

（2）無車承運平臺的稅收籌劃案例探討

4.2.3利益?zhèn)鬟f可以選擇的籌劃

4.2.4滿足特定稅務(wù)處理條件下的籌劃

（1）滿足特殊性稅務(wù)處理的條件

（2）增資與新設(shè)投資的條件適用差別

4.2.5會計處理方法考慮稅務(wù)籌劃的需要

（1）無形資產(chǎn)加計攤銷的會計核算保護(hù)

（2）加速折舊的稅會關(guān)系處理

4.2.6營改增中甲供材試點政策解放了增值稅但留下了陷阱

4.2.7變更股東（合伙人、投資人）身份與地點的籌劃

（1）民營企業(yè)老板們頭疼的稅事

（2）從個人直接持股到合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)持股的籌劃路徑

（3）不公允但有合理理由的跨境個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不是存在空間

（4）不同環(huán)節(jié)下涉稅爭議問題的風(fēng)險分析

（5）籌劃過程中及結(jié)果形成后的爭議解決

（6）個人所得稅的反避稅與企業(yè)所得稅的反避稅方式存在差別

4.2.8資本市場中的節(jié)稅通道

4.2.9信托避稅幾時休

（1）投資導(dǎo)向的信托安排

（2）家庭財富管理導(dǎo)向的信托安排

4.2.10合伙企業(yè)份額轉(zhuǎn)讓與經(jīng)營所得計稅之間的稅率差與協(xié)調(diào)

（1）政策的梳理與理解

（2）適用稅率差下可考慮的樣本籌劃案例

（3）認(rèn)繳出資額轉(zhuǎn)讓及原值扣除的問題

（4）關(guān)于反避稅政策方面的規(guī)則遵從及進(jìn)展

（5）非交易過戶適用情形下限售股的籌劃路徑

（6）其他個人的經(jīng)營所得并入綜合所得稅展望

4.3小結(jié)

第五章調(diào)字訣

5.1調(diào)的手法概述

5.2調(diào)的稅務(wù)風(fēng)險平衡

5.2.1軟件公司的騰挪之術(shù)有應(yīng)對手段了

5.2.2房產(chǎn)稅的籌劃想法與落地

5.2.3股東分家的處理情形

5.2.4個稅扣繳陷阱的規(guī)避

（1）對于個人應(yīng)稅所得的理解與特例規(guī)定

（2）免費體驗服務(wù)、免費品嘗等如何界定是否為應(yīng)稅所得

（3）對外業(yè)務(wù)活動越無償可能越受傷

5.2.5總分機(jī)構(gòu)之間資產(chǎn)使用牽涉的增值稅抵扣與視同銷售問題

5.2.6私募管理人個人所得稅的海南行

5.2.7調(diào)整賬面資產(chǎn)價值、滿足業(yè)務(wù)條件下的稅務(wù)問題規(guī)劃

（1）以交易取得承兌匯票的資金套現(xiàn)

（2）如何體現(xiàn)出資產(chǎn)的賬面價值問題

（3）搭建稅收價值架構(gòu)的調(diào)整考慮

5.2.8野蠻地調(diào)整利潤的費用化問題

（1）找啊找啊，找發(fā)票都找了哪些

（2）調(diào)報表調(diào)出籌劃價值來

5.2.9影視演員、網(wǎng)紅所得的納稅主體界定及被穿透的情形

（1）陰陽合同老套路升級了

（2）對穿透計稅規(guī)則判定的風(fēng)險理解

5.2.10說法與稱謂的差別可能誤傷了你

（1）著作權(quán)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)轉(zhuǎn)讓的免征增值稅適用判斷

（2）對賭協(xié)議的爭議短期內(nèi)難明確

5.3小結(jié)

第六章（擬）上市（掛牌）公司稅務(wù)籌劃案例

6.1實控人變更的籌劃

6.2員工持股平臺由有限公司調(diào)整為合伙企業(yè)

6.3新三板變更股東身份享受優(yōu)惠理直氣壯

6.4被收購前變更股東主體考慮了稅收籌劃的因素

6.5兩步股權(quán)轉(zhuǎn)讓還原至個人持股利于未來減持免稅

6.6通過股權(quán)獲取方式間接取得相應(yīng)的不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的安排

6.7成立小規(guī)模納稅人進(jìn)行業(yè)務(wù)合作的利益點

6.8集中貿(mào)易合作關(guān)系取得招商引資財政返還

6.9優(yōu)惠結(jié)束之后再恢復(fù)的方式

6.10基金避稅籌劃別用錯（濫）了政策

6.11小結(jié)

第七章大結(jié)局，新開始

7.1籌劃的正當(dāng)性與違法性

7.2籌劃的多樣性與表演性

7.3財政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等政府部門如何協(xié)同與防范不合規(guī)籌劃

7.4稅務(wù)籌劃，合法是基礎(chǔ)，合理、合情是空間

7.5小結(jié)

附件1：中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收

征管改革的意見》

附件2：財政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第41號

后記