對大量尚不具備一定程度專業(yè)知識的普通納稅人來說，本書是更適合他們學習的稅務書。稅收很復雜，本書有三個特色：一是實際、實用，本書的案例都是普通納稅人日�；蚪�(jīng)常遇到或關注的問題，包括從房屋買賣、裝修、出租，年終獎、競業(yè)補償金，平臺代發(fā)工資，股權轉讓、股權代持，對賭協(xié)議，陰陽合同，代繳稅款，民間借貸，股東借款，網(wǎng)絡游戲、網(wǎng)絡紅包、網(wǎng)絡直播，電商刷單，到陰陽合同、虛開發(fā)票、貨物代銷、運輸費用進項稅額抵扣、高新技術企業(yè)資格認定等等，都是實際問題。二是簡潔、易懂，每個案例和熱點問題的文字都不多，讀者完全可以知悉、理解每個案例或問題。三是提示、指導。例如：簽訂陰陽合同有風險（案例4），協(xié)助他人簽訂陰陽合同同樣有風險（案例5）；企業(yè)利用私人賬戶收款卻不申報納稅屬于“偷稅”（案例6），協(xié)助他人偷稅也要承擔法律責任，通過“虛假訴訟”也不一定能達到目的（案例8）；通過網(wǎng)簽低價賣房也可能構成“偷稅”（案例7）；股東借款不還，也可能被征收個人所得稅（案例25）；向自然人支付股權轉讓款，支付方未代扣代繳個人所得稅的，會被處以罰款（案例34）。通過閱讀案例或熱點問題，每位讀者都可以知道遇到同樣或類似的問題，怎樣做才能避免風險。作者還通過案例告訴納稅人，稅務問題是有關聯(lián)性的、復雜的。例如，企業(yè)環(huán)保違法，其結果是不能享受稅收優(yōu)惠政策（案例1）；向法院提起訴訟索要報酬，當事人雙方被稅務機關責令補繳稅款、滯納金或給予行政處罰（案例35）；虛開增值稅專用發(fā)票問題很復雜，貨票分離不一定就是“虛開”（案例2），資金回流不一定就存在虛開，虛開不一定就需要資金回流（案例3）。因此，納稅人遇到類似問題，不要簡單地作出結論。許多納稅人會發(fā)現(xiàn)“學會納稅”沒那么難，并且“知其然，也知其所以然”。
1. 稻盛和夫：不要跌入“憎惡稅金”的陷阱。所謂稅金，應該被看作我們支持社會發(fā)展所必須付出的費用，因為我們是在這個社會中從事企業(yè)經(jīng)營活動的；
2. 我們幾乎每天都在納稅，如何納稅成為人生中重要的一件事，在新的稅法時代，學會納稅合規(guī)；
3. 稅法教授和稅法大律師教你快速掌握納稅合規(guī)，會計人員的好幫手，實用可操作性強。6張思維導圖讓你1小時快速學會納稅的重點和難點；
4. 66個納稅案例和稅收熱點分析，快速掌握納稅算法和原理：48個企業(yè)和個人納稅案例分析、18個納稅熱點問題專業(yè)解讀。
郭維真
北京大學法學博士，中央財經(jīng)大學法學院副教授。兼任《財經(jīng)法學》編輯、中國法學會財稅法學研究會理事、中國財稅法學研究會會刊《財稅法動態(tài)》執(zhí)行副主編、中國法學會社會法學研究會理事。
在《人民日報》《現(xiàn)代法學》《稅務研究》《國際稅收》等報刊發(fā)表數(shù)十篇學術文章。曾獲“鄧子基國際稅收論文獎”三等獎、第九屆中國法學青年論壇主題征文一等獎。
代表性作品/合著有：《中國財政支出制度的法學解析：以合憲性為視角》《中歐稅收協(xié)定》（EUrope China Tax Treaties）。主持過國家社科基金青年課題一項、中國法學會部級課題一項，另承擔多項政府部門、企事業(yè)單位委托課題。
施志群
北京大學法學學士，天普大學法學碩士，北京明稅律師事務所創(chuàng)始合伙人，稅務律師，具有稅務師資格，中國法學會財稅法學研究會理事會理事，北京市律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會委員，中央財經(jīng)大學法學院兼職導師。多年來專注于稅務合規(guī)咨詢、稅務爭議解決、稅收優(yōu)惠與規(guī)劃，具有豐富的涉稅法律專業(yè)知識與實務經(jīng)驗。從業(yè)以來積累了豐富的客戶資源，服務過的客戶來自高新科技、金融、影視、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、新能源、文化創(chuàng)意、教育等諸多行業(yè)和領域。
目錄
案例篇
1 企業(yè)環(huán)保違法，導致喪失稅收優(yōu)惠 003
2 貨票分離是否構成虛開 005
3 資金回流是否構成虛開 008
4 陰陽合同是否構成逃避繳納稅款 010
5 房產(chǎn)中介協(xié)助交易雙方簽訂陰陽合同受到行政處罰 013
6 利用私人賬戶收款構成逃避繳納稅款 016
7 低價賣房是否構成逃避繳納稅款 018
8 企業(yè)以借款名義協(xié)助個人逃稅的法律責任 021
9 企業(yè)破產(chǎn)清算后是否還有開具發(fā)票義務 024
10 代發(fā)工資合理避稅？靈活用工平臺存在法律風險 028
11 虛開發(fā)票發(fā)放工資如何認定 031
12 買賣合同約定的價格是否包含增值稅 034
13 銷售方未開具發(fā)票，付款方是否有權在民事訴訟中
要求其開具發(fā)票 037
14 銷售方未開具發(fā)票或拖延開票，是否應承擔購
買方的稅額損失 040
15 增值稅稅率調整，銷售方是否應返還稅款 044
16 所有旅客運輸費用都可以計算抵扣增值稅進項
稅額嗎 046
17 代銷協(xié)議中的稅法問題 048
目錄/Contents
II | 目錄
18 高新技術企業(yè)資格的認定與維持 052
19 高新技術企業(yè)資格被取消，如何追繳稅款 055
20 高新技術企業(yè)為何放棄高新資格 058
21 電商企業(yè)刷單存在稅收風險 060
22 稅務機關程序違法，納稅人贏得訴訟 063
23 社會組織收取的會費等是否應該繳稅 067
24 舉報稅收違法行為的獎勵金是否繳稅 070
25 企業(yè)借錢給個人股東，股東逾期未歸還，是否
應繳個人所得稅 072
26 納稅義務能約定由他人代為履行嗎 075
27 不動產(chǎn)買賣稅費由誰承擔 077
28 不動產(chǎn)拍賣稅費由誰承擔 080
29 不動產(chǎn)拍賣公告規(guī)定所有稅費由買受人承擔合法嗎 083
30 民間借貸中，個人作為貸款人未開具發(fā)票，是否
應承擔企業(yè)借款人的稅款損失 085
31 個人借款收取利息需繳納個人所得稅嗎 087
32 用人單位應如何支付離職勞動者相關經(jīng)濟補償 091
33 勞動者違反競業(yè)限制約定，如何返還競業(yè)限制
補償金 095
34 自然人轉讓股權，受讓方應履行扣繳義務 097
35 網(wǎng)絡主播打官司，法官意外發(fā)現(xiàn)偷稅線索 099
36 網(wǎng)絡紅包要繳個人所得稅嗎 101
37 對賭協(xié)議中的個人所得稅問題 104
38 裝修房屋需要交環(huán)境保護稅嗎 108
39 未辦理不動產(chǎn)權證書，但實際獲得了不動產(chǎn)的
經(jīng)濟利益，需要交契稅嗎 110
目錄 | III
40 契稅的納稅義務發(fā)生時間與滯納金問題 112
41 借名買房的契稅問題 116
42 契稅的計稅依據(jù)如何計算 118
43 財務造假可以退稅嗎 120
44 十年前的偷稅被查處，能否適用追征期 123
45 納稅人并非偷稅，應如何適用追征期 126
46 稅款滯納金可以超過本數(shù)嗎 129
47 稅務違法的免責：首違不罰和不予追究刑事
責任問題 133
48 因稅收違法而被處以行政罰款，如何確定幅度 135
熱點篇
49 有真實支出而無票據(jù)，購買普通發(fā)票應如何認定 141
50 股權代持關系下實際出資人的稅務問題 143
51 網(wǎng)絡主播的個人所得稅問題 146
52 網(wǎng)絡直播等新業(yè)態(tài)的稅收治理 149
53 網(wǎng)絡游戲道具等虛擬財產(chǎn)轉讓的稅務問題 153
54 個人的這些收入不征個人所得稅 155
55 員工公務用車費、通信費，可以申報扣除、
退還個人所得稅嗎 158
56 職工福利的個人所得稅問題 160
57 競業(yè)限制補償金的個人所得稅問題 162
58 一次性計稅的年終獎的籌劃問題 165
59 個人的公益捐贈支出如何在個人所得稅前扣除 167
IV | 目錄
60 實習生如何繳納個人所得稅 170
61 如何辦理個人所得稅完稅證明 172
62 違法所得是否征稅 173
63 個人出租住房如何繳稅 175
64 契稅應當如何繳納 180
65 海淘商品交稅了嗎 185
66 納稅人主動補繳稅款有何現(xiàn)實意義 188
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