小型企業(yè)財務(wù)報表審計工作底稿編制說明
部分 初步業(yè)務(wù)活動工作底稿
一、初步業(yè)務(wù)活動程序表
二、業(yè)務(wù)承接／保持評價表
三、審計業(yè)務(wù)約定書
第二部分 風(fēng)險評估工作底稿
一、了解被審計單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）
二、了解被審計單位內(nèi)部控制
三、舞弊風(fēng)險評估與應(yīng)對
四、項目組討論紀要——風(fēng)險評估
五、風(fēng)險評估結(jié)果匯總表
六、審計計劃
第三部分 進一步審計程序工作底稿
一、控制測試工作底稿
二、實質(zhì)性程序工作底稿
　　（一）資產(chǎn)類
　　　1.貨幣資金
　　　2.交易性金融資產(chǎn)
　　　3.應(yīng)收票據(jù)
　　　4.應(yīng)收賬款
　　　5.預(yù)付款項
　　　6.應(yīng)收利息
　　　7.應(yīng)收股利
　　　8.其他應(yīng)收款
　　　9.存貨
　　　10.可供出售金融資產(chǎn)
　　　11.持有至到期投資
　　　12.長期應(yīng)收款
　　　13.長期股權(quán)投資
　　　14.投資性房地產(chǎn)
　　　15.固定資產(chǎn)
　　　16.在建工程
　17.工程物資
　18.固定資產(chǎn)清理
　19.無形資產(chǎn)
　20.開發(fā)支出
　 21.商譽
　 22.長期待攤費用
　 23.遞延所得稅資產(chǎn)
（二）負債類
　 1.短期借款/長期借款
　 2.交易性金融負債
　 3.應(yīng)付票據(jù)
　 4.應(yīng)付賬款
　 5.預(yù)收款項
　 6.應(yīng)付職工薪酬
　 7.應(yīng)交稅費
　 8.應(yīng)付利息
　 9.應(yīng)付股利
　 10.其他應(yīng)付款
　 11.長期應(yīng)付款
　 12.專項應(yīng)付款
　 13.預(yù)計負債
　 14.遞延所得稅負債
（三）所有者權(quán)益類
　 1.實收資本（股本）
　 2.資本公積
　 3.盈余公積
　 4.未分配利潤
（四）損益類
　 1.營業(yè)收入
　 2.營業(yè)成本
　 3.營業(yè)稅金及附加
　 4.銷售費用
　 5.管理費用
　 6.財務(wù)費用
　 7.資產(chǎn)減值損失
　 8.公允價值變動收益
　 9.投資收益
　 10.營業(yè)外收入
　 11.營業(yè)外支出
　 12.所得稅費用
三、細節(jié)測試通用工作底稿
第四部分 其他項目工作底稿
一、對被審計單位違反法規(guī)行為的考慮
二、前后任注冊會計師的溝通
三、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易
四、持續(xù)經(jīng)營
五、首次接受委托時對期初余額的審計
六、比較數(shù)據(jù)
七、或有事項
八、期后事項
九、現(xiàn)金流量表
第五部分 業(yè)務(wù)完成階段工作底稿
一、業(yè)務(wù)完成階段審計工作
二、試算平衡表及審計調(diào)整表
三、與治理層的溝通函
四、專業(yè)意見分歧解決表
五、重大事項概要匯總表
六、管理層聲明書
七、審計總結(jié)
八、審計工作完成情況核對表
九、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表
第六部分 附錄
　附錄1 本書使用的索引表
　附錄2 永久性檔案清單
后記