企業(yè)全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與案例解析(第2版):從預(yù)算編制、流程控制到結(jié)果考評(píng)
定 價(jià):79.8 元
- 作者:楊志慧,侯立新,石倩倩,朱相宇
- 出版時(shí)間:2023/1/1
- ISBN:9787115605665
- 出 版 社:人民郵電出版社
- 中圖法分類:F275
- 頁碼:233
- 紙張:
- 版次:02
- 開本:16開
本書根據(jù)全面預(yù)算管理理論,以真實(shí)企業(yè)預(yù)算過程為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算常見主要問題,融入現(xiàn)代企業(yè)管理思想、技術(shù)與實(shí)踐,對(duì)企業(yè)預(yù)算全過程進(jìn)行了介紹。
全書共分10 章,第1~2 章詳細(xì)介紹了全面預(yù)算的管理模式、管理體系、編制的基本方法及制度構(gòu)建等內(nèi)容;第3~6 章系統(tǒng)講解了從經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算到財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序與實(shí)務(wù)操作方法;第7 章通過具體實(shí)例展示了從銷售預(yù)算到財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算的完整編制過程;第8~9 章對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行、控制、調(diào)整以及后期的結(jié)果評(píng)價(jià)與差異分析進(jìn)行了說明;第10 章簡述了現(xiàn)代信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域以及全面預(yù)算管理中的應(yīng)用。全書內(nèi)容講解充分,為讀者提供了在全面預(yù)算管理與執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題的方法、分析問題的思路、解決問題的路徑以及進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的工具,既可以幫助預(yù)算編制人員更好地完成實(shí)務(wù)工作,也有助于企業(yè)管理者提升全面預(yù)算管理水平。
本書既適合企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員以及財(cái)經(jīng)院校相關(guān)專業(yè)師生閱讀,也可以作為企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的培訓(xùn)用書。
1.本書由北京工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)副教授以及財(cái)會(huì)業(yè)內(nèi)行家共同編寫,內(nèi)容詳細(xì),資料豐富。
2.給出了在全面預(yù)算管理與執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題的方法、分析問題的思路、解決問題的路徑以及進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的工具。
3.按照全面預(yù)算管理的實(shí)際工作流程,分別對(duì)全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督、考評(píng)與差異分析進(jìn)行講解。
4.在預(yù)算編制的關(guān)鍵流程部分加入案例,相關(guān)數(shù)據(jù)資料有助于讀者進(jìn)行模擬練習(xí)。
5.本次改版采用雙色印刷,突出了重點(diǎn)內(nèi)容,使理論、流程更清晰,更便于讀者理解與學(xué)習(xí);
6.本書附增PPT課件。
7.中科院自動(dòng)化研究所財(cái)務(wù)處處長李玉杰、中國冶金地質(zhì)總局晶日金剛石工業(yè)有限公司總會(huì)計(jì)師張曉東、北京國信德安會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人單立紅等眾多業(yè)內(nèi)行家聯(lián)袂推薦。
楊志慧
會(huì)計(jì)專業(yè)副教授,獨(dú)立董事,英國華威大學(xué)訪問學(xué)者。從事高校會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)科研工作多年,主要研究方向?yàn)楣緝?nèi)部控制與政府財(cái)務(wù)績效。發(fā)表論文30余篇,曾出版《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則金融工具講解與實(shí)務(wù)運(yùn)用》《管理會(huì)計(jì)》等專業(yè)圖書。主持及參與企業(yè)橫向及省市縱向項(xiàng)目多項(xiàng)。同時(shí)承擔(dān)多家企事業(yè)單位專業(yè)培訓(xùn)工作,理論與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富。
侯立新
管理學(xué)(會(huì)計(jì)學(xué))博士,副教授。曾在中央直屬企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作多年,后到大學(xué)任教。參與多家企業(yè)并購重組、咨詢培訓(xùn)工作,兼任多家企業(yè)董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)顧問。曾出版《企業(yè)全面預(yù)算管理案例與實(shí)務(wù)》《稅務(wù)會(huì)計(jì)》《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》等專業(yè)圖書,公開發(fā)表論文30余篇,具有豐富的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)理論及實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。
石倩倩
經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,講師,曾先后任教高校及從事財(cái)務(wù)工作。研究方向?yàn)楣九c金融財(cái)務(wù)管理。曾參與國家社科基金重點(diǎn)項(xiàng)目《生態(tài)位理論范式下的股東關(guān)系及其經(jīng)濟(jì)后果研究》、國家社科基金青年項(xiàng)目《上市公司大股東關(guān)系、董事會(huì)履職與盈余質(zhì)量研究》等課題,在《數(shù)理統(tǒng)計(jì)與管理》《中國管理科學(xué)》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》等期刊上發(fā)表論文多篇。
朱相宇
北京工業(yè)大學(xué),經(jīng)管學(xué)院教授,會(huì)計(jì)專業(yè)教師,碩士生導(dǎo)師,研究方向:公司治理。
第 1 章
全面預(yù)算管理概述——計(jì)劃與目標(biāo)
1.1 全面預(yù)算管理解讀 // 3
1.1.1 全面預(yù)算管理的含義 // 3
1.1.2 全面預(yù)算管理的意義與定位 // 3
1.1.3 全面預(yù)算管理的特征與功能 // 4
1.2 全面預(yù)算管理體系 // 6
1.2.1 全面預(yù)算管理體系的構(gòu)成 // 6
1.2.2 全面預(yù)算管理工作流程 // 8
1.3 全面預(yù)算管理的基本模式 // 9
1.3.1 資本導(dǎo)向預(yù)算管理模式 // 9
1.3.2 營銷導(dǎo)向預(yù)算管理模式 // 10
1.3.3 利潤導(dǎo)向預(yù)算管理模式 // 11
1.3.4 成本導(dǎo)向預(yù)算管理模式 // 11
1.3.5 現(xiàn)金導(dǎo)向預(yù)算管理模式 // 12
1.3.6 全面預(yù)算管理基本模式的比較 // 12
1.4 全面預(yù)算編制的基本方法 // 13
1.4.1 固定預(yù)算與彈性預(yù)算 // 13
1.4.2 定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算 // 17
1.4.3 增量預(yù)算與零基預(yù)算 // 21
1.4.4 作業(yè)成本法與作業(yè)預(yù)算法 // 23
1.4.5 全面預(yù)算編制方法的比較 // 27
第 2 章
全面預(yù)算的準(zhǔn)備工作——基礎(chǔ)與保障
2.1 全面預(yù)算管理組織體系 // 30
2.1.1 全面預(yù)算管理組織體系的建立 // 30
2.1.2 全面預(yù)算管理下的企業(yè)組織架構(gòu)與流程梳理 // 34
2.2 全面預(yù)算管理制度的構(gòu)建與完善 // 38
2.2.1 全面預(yù)算管理制度 // 38
2.2.2 財(cái)務(wù)管理制度及其他部門制度 // 39
2.3 全面預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 // 42
2.3.1 全面預(yù)算目標(biāo)的確定 // 42
2.3.2 全面預(yù)算目標(biāo)的分解 // 43
2.4 全面預(yù)算編制程序的設(shè)定 // 45
2.4.1 啟動(dòng)環(huán)節(jié) // 45
2.4.2 編制環(huán)節(jié) // 46
2.4.3 審批環(huán)節(jié) // 46
2.5 全面預(yù)算編制的基本模式 // 46
2.5.1 高度集權(quán)的預(yù)算編制模式 // 47
2.5.2 集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的預(yù)算編制模式 // 49
2.5.3 分權(quán)為主、適當(dāng)集權(quán)的預(yù)算編制模式 // 51
2.5.4 高度分權(quán)的預(yù)算編制模式 // 52
2.5.5 全面預(yù)算編制模式的比較 // 53
第 3 章
經(jīng)營預(yù)算——開啟全面預(yù)算的編制
3.1 經(jīng)營預(yù)算概述 // 57
3.1.1 經(jīng)營預(yù)算的目的 // 57
3.1.2 經(jīng)營預(yù)算體系的構(gòu)成 // 58
3.2 銷售預(yù)算 // 58
3.2.1 銷售預(yù)算的編制步驟與預(yù)測方法 // 59
3.2.2 銷售預(yù)算的編制示例 // 62
3.3 生產(chǎn)預(yù)算 // 63
3.3.1 產(chǎn)量預(yù)算 // 64
3.3.2 直接材料預(yù)算 // 65
3.3.3 直接人工預(yù)算 // 67
3.3.4 制造費(fèi)用預(yù)算 // 68
3.4 產(chǎn)品成本預(yù)算 // 71
3.4.1 產(chǎn)品成本預(yù)算的編制方法 // 71
3.4.2 產(chǎn)品成本預(yù)算的編制示例 // 72
3.5 期間費(fèi)用預(yù)算 // 73
3.5.1 銷售費(fèi)用預(yù)算 // 73
3.5.2 管理費(fèi)用預(yù)算 // 75
3.5.3 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 // 75
第 4 章
資本預(yù)算——重要資金支出的預(yù)決策
4.1 資本預(yù)算概述 // 78
4.1.1 資本預(yù)算的概念 // 78
4.1.2 資本預(yù)算的特點(diǎn) // 78
4.1.3 資本預(yù)算的作用 // 79
4.1.4 資本預(yù)算的步驟 // 79
4.2 現(xiàn)金流量的估算 // 80
4.2.1 現(xiàn)金流量的概念 // 80
4.2.2 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 // 80
4.2.3 采用現(xiàn)金流量作為項(xiàng)目評(píng)價(jià)基礎(chǔ)的原因 // 82
4.2.4 現(xiàn)金流量計(jì)算示例 // 83
4.2.5 現(xiàn)金流量估算應(yīng)注意的問題 // 84
4.3 資本支出決策指標(biāo)——非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 // 86
4.3.1 投資回收期 // 86
4.3.2 平均報(bào)酬率 // 87
4.4 資本支出決策指標(biāo)——貼現(xiàn)現(xiàn)金流量 // 88
4.4.1 凈現(xiàn)值 // 88
4.4.2 現(xiàn)值指數(shù) // 90
4.4.3 內(nèi)含報(bào)酬率 // 91
第 5 章
籌資預(yù)算——資金來源的籌劃
5.1 籌資預(yù)算概述 // 94
5.1.1 籌資預(yù)算的含義 // 94
5.1.2 籌資預(yù)測的意義和目的 // 94
5.1.3 籌資預(yù)測的步驟 // 95
5.2 資金需要量的預(yù)測方法 // 95
5.2.1 銷售百分比法 // 96
5.2.2 線性回歸分析法 // 99
第 6 章
財(cái)務(wù)預(yù)算——綜合預(yù)算結(jié)果的展現(xiàn)
6.1 財(cái)務(wù)預(yù)算概述 // 104
6.1.1 財(cái)務(wù)預(yù)算的作用 // 104
6.1.2 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則與依據(jù) // 105
6.2 現(xiàn)金預(yù)算 // 105
6.2.1 現(xiàn)金預(yù)算的概念 // 105
6.2.2 現(xiàn)金預(yù)算的作用 // 106
6.2.3 現(xiàn)金預(yù)算的編制原則 // 107
6.2.4 編制現(xiàn)金預(yù)算需要注意的問題 // 107
6.3 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 // 109
6.3.1 預(yù)計(jì)利潤表 // 109
6.3.2 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 // 110
6.3.3 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 // 110
6.3.4 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表間的勾稽關(guān)系 // 110
第 7 章
全面預(yù)算編制過程實(shí)例——從銷售預(yù)算到財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算
7.1 銷售預(yù)算 // 113
7.2 生產(chǎn)預(yù)算 // 113
7.3 直接材料預(yù)算 // 116
7.4 直接人工預(yù)算 // 118
7.5 制造費(fèi)用預(yù)算 // 119
7.6 產(chǎn)品成本預(yù)算 // 120
7.7 銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算 // 122
7.8 資本支出預(yù)算 // 124
7.9 現(xiàn)金預(yù)算表 // 125
7.10 預(yù)計(jì)利潤表 // 127
7.11 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 // 129
7.12 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 // 129
第 8 章
全面預(yù)算執(zhí)行中的控制與調(diào)整——需要修正的預(yù)算
8.1 全面預(yù)算的執(zhí)行 // 138
8.1.1 全面預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)備 // 138
8.1.2 全面預(yù)算執(zhí)行的組織設(shè)置 // 139
8.1.3 全面預(yù)算執(zhí)行的保障體系 // 147
8.1.4 全面預(yù)算執(zhí)行的事中監(jiān)督 // 148
8.1.5 全面預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的形式與要求 // 150
8.1.6 全面預(yù)算仲裁制度 // 152
8.2 全面預(yù)算的控制 // 153
8.2.1 全面預(yù)算控制的目的和基本要素 // 153
8.2.2 全面預(yù)算監(jiān)控的范圍和主體 // 153
8.2.3 全面預(yù)算監(jiān)控的程序和原則 // 154
8.2.4 全面預(yù)算監(jiān)控的模式 // 156
8.2.5 經(jīng)營預(yù)算控制 // 158
8.2.6 資本預(yù)算控制 // 160
8.2.7 現(xiàn)金預(yù)算控制 // 161
8.2.8 全面預(yù)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控 // 162
8.3 全面預(yù)算的調(diào)整 // 165
8.3.1 全面預(yù)算調(diào)整的原則 // 165
8.3.2 全面預(yù)算調(diào)整的程序 // 166
8.3.3 全面預(yù)算調(diào)整的形式 // 167
8.3.4 財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng) // 171
第 9 章
全面預(yù)算考評(píng)與差異分析——預(yù)算管理的重要一環(huán)
9.1 全面預(yù)算考評(píng) // 180
9.1.1 全面預(yù)算考評(píng)概述 // 180
9.1.2 全面預(yù)算考評(píng)體系設(shè)計(jì) // 184
9.1.3 基于平衡計(jì)分卡的績效評(píng)價(jià) // 187
9.1.4 預(yù)算執(zhí)行情況反饋 // 190
9.2 全面預(yù)算差異分析 // 192
9.2.1 全面預(yù)算差異分析的步驟 // 192
9.2.2 全面預(yù)算差異分析的方法 // 193
9.2.3 銷售收入預(yù)算差異分析 // 195
9.2.4 成本費(fèi)用預(yù)算差異分析 // 197
9.2.5 利潤預(yù)算差異分析 // 199
第 10 章
現(xiàn)代信息技術(shù)下的全面預(yù)算管理
10.1 現(xiàn)代信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用 // 202
10.1.1 現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展 // 202
10.1.2 財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的技術(shù)應(yīng)用 // 207
10.2 全面預(yù)算管理與ERP 系統(tǒng)的集成關(guān)系 // 213
10.2.1 來源于ERP 系統(tǒng)的預(yù)算數(shù)據(jù) // 214
10.2.2 ERP 系統(tǒng)在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用 // 214
10.3 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)用 // 216
10.3.1 浪潮GS 全面預(yù)算管理系統(tǒng) // 216
10.3.2 用友NC 與BIP 全面預(yù)算管理系統(tǒng) // 218
附錄1 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本 // 222
附錄2 年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告示例 // 227