部分

大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引

大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策分類概覽圖

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠

（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

1. 個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策

2. 企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅

3. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅

4. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

5. 重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

6. 企業(yè)免征政府性基金

（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

7. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減

8. 吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減

9. 退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減

10. 吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減

11. 隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

12. 隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅

13. 安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

14. 軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

15. 自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

16. 安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

17. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

18. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退

19. 特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

20. 殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅

21. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

22. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

23. 長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅

24. 回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅

(三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠

25. 科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅

26. 符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅

27. 科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅

28. 科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅

29. 國家大學(xué)科技園免征增值稅

30. 符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅

31. 國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

32. 國家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠

33. 創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

34. 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

35. 公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

36. 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

37. 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

38. 天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

39. 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅

40. 以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅

41. 金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

42. 金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠
（一）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

43. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

44. 提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策

45. 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

46. 重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠

47. 重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅

48. 內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅

49. 科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅

（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

50. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

51. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

（五）科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

52. 科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅

53. 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅

54. 中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅

55. 獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅

56. 獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長納稅期限

57. 企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

58. 由、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠

（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

59. 高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

60. 高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

61. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅優(yōu)

62. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除

（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

63. 軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退

64. 新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

65. 國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

66. 軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

67. 軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除

68. 企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

（三）動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

69. 動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退

（四）集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠

70. 集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅

71. 集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

72. 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

73. 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

74. 線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

75. 投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

76. 新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

77. 國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

78. 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用政策

79. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

80. 集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

81. 集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

82. 集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除

（五）研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)

83. 研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵退稅

第二部分

大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策文件匯編（節(jié)選）

一、基本法規(guī)

1. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法

中華人民共和國主席令第64號

2. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

中華人民共和國國務(wù)院令第512號

3. 中華人民共和國個(gè)人所得稅法

中華人民共和國主席令第48號

4. 中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例

中華人民共和國國務(wù)院令第600號

5. 中華人民共和國增值稅暫行條例

中華人民共和國國務(wù)院令第666號

6. 中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

中華人民共和國財(cái)政部令第65號

二、財(cái)政部主發(fā)文件

7. 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知

1999年5月27日 財(cái)稅字〔1999〕45號

8. 財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知

2000年9月27日　 財(cái)稅〔2000〕84號

9. 財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于防汛專用等車輛免征車輛

2001年3月16日　 財(cái)稅〔2001〕39號

10. 財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知

2003年4月9日　 財(cái)稅〔2003〕26號

11. 財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的通知

2006年1月9日　 財(cái)稅〔2006〕1號

12. 財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知

2009年4月30日 財(cái)稅〔2009〕70號

13. 財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知

2010年12月21日 財(cái)稅〔2010〕121號

14. 財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知

2010年12月31日　財(cái)稅〔2010〕111號

......

三、國家稅務(wù)總局文件

59. 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知

1999年7月1日　國稅發(fā)〔1999〕125號

60. 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知

2009年4月24日　國稅函〔2009〕212號

61. 國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知

2009年4月30日　國稅發(fā)〔2009〕87號

62. 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告

2013年7月25日　國家稅務(wù)總局公告2013年第43號

63. 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)

問題的公告

2013年10月21日　國家稅務(wù)總局公告2013年第62號

64. 國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告

2014年10月11日　國家稅務(wù)總局公告2014年第57號

......

四、其他相關(guān)文件

84. 文化部　財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》的通知

2008年12月18日　文市發(fā)〔2008〕51號

85. 工業(yè)和信息化部　國家統(tǒng)計(jì)局　國家發(fā)展和改革委員會(huì)　財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知

2011年6月18日　工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號

86. 工業(yè)和信息化部　國家發(fā)展和改革委員會(huì)　財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知

2013年2月6日　工信部聯(lián)軟〔2013〕64號

87. 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告

2015年11月12日　國家稅務(wù)總局公告2015年第76號

88. 科技部　財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知

2016年1月29日　國科發(fā)火〔2016〕32號

89. 國家發(fā)展和改革委員會(huì)　工業(yè)和信息化部　財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件和集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域的通知

2016年5月16日　發(fā)改高技〔2016〕1056號

90. 科技部　財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知

2016年6月22日　國科發(fā)火〔2016〕195號

91. 科技部　財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法》的通知

2017年5月3日　國科發(fā)政〔2017〕115號