本書是1+X個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能等級(jí)證書課證融通系列教材之一。
作為“十四五”的開年之局，2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2021〕12號(hào)），是關(guān)于新時(shí)期稅收征管改革的重要制度安排，是從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”的歷史性轉(zhuǎn)變，也標(biāo)志著我國(guó)將進(jìn)入稅收征管的分類精準(zhǔn)監(jiān)管時(shí)代。
伴隨著金稅四期的啟動(dòng)與稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管機(jī)制的不斷完善，我國(guó)將建設(shè)以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，完成稅收治理實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、智能化、智慧化的突破。稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)通過(guò)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)、新工藝、新方法，與全國(guó)信用信息共享平臺(tái)建立健全數(shù)據(jù)共享、交換機(jī)制，依托自然人納稅識(shí)別號(hào)作為標(biāo)識(shí)，形成全國(guó)自然人納稅信用信息庫(kù)，培育納稅人誠(chéng)信納稅意識(shí)，踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀�！岸�十大”報(bào)告強(qiáng)調(diào)，要完善個(gè)人所得稅制度，規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入。新稅法的實(shí)施，一方面降低了中低收入者的稅負(fù)，另一方面加大了高收入群體的稅收調(diào)節(jié)與監(jiān)控力度，充分體現(xiàn)了個(gè)稅在調(diào)節(jié)收入與穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮的重要作用。
本書是《個(gè)稅計(jì)算基礎(chǔ)（中級(jí)）》的姊妹篇，根據(jù)1+X個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)與考試大綱，依托國(guó)家稅務(wù)總局金稅三期工程企業(yè)端稅務(wù)系統(tǒng)高仿真教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)—— 衡信稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)編寫，結(jié)合“衡信杯”全國(guó)稅務(wù)技能大賽、個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能大賽賽項(xiàng)規(guī)程內(nèi)容，堅(jiān)持理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，及時(shí)反映應(yīng)用型本科、本科層次職業(yè)教育和高等職業(yè)院校教學(xué)改革的要求以及“新個(gè)稅”后稅收領(lǐng)域改革的動(dòng)態(tài)。
全書編寫以企業(yè)個(gè)稅申報(bào)業(yè)務(wù)為突破口，內(nèi)容涵蓋個(gè)稅特殊業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)申報(bào)、個(gè)稅分類所得實(shí)務(wù)申報(bào)、個(gè)稅綜合所得匯算清繳、非居民特殊業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)申報(bào)等，采用項(xiàng)目任務(wù)式編寫體例，融“教、學(xué)、做”于一體，通過(guò)“任務(wù)指引+提煉技能+情景案例+實(shí)操練習(xí)”的編排方式，力求做到“工學(xué)結(jié)合、理實(shí)一體、學(xué)做合一”，以提高學(xué)生職業(yè)技能操作能力為終目標(biāo)。本書具有以下特色：
1．校企合作，雙元共建
本書由浙江衡信教育科技有限公司組編（以下簡(jiǎn)稱“浙江衡信”），浙江衡信是由遴選發(fā)布的社會(huì)培訓(xùn)評(píng)價(jià)組織，負(fù)責(zé)第四批職業(yè)技能“X”證書—— 個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能等級(jí)證書的頒發(fā)。同時(shí)，浙江衡信還編寫了個(gè)稅計(jì)算職業(yè)技能等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、考試大綱以及
“課程融通”實(shí)施方案等一系列與個(gè)稅計(jì)算“1+X”證書相關(guān)的文件方案，并會(huì)同眾多職
業(yè)院校資深的財(cái)稅專業(yè)一線教師一起完成了本套教材的編寫，落實(shí)校企合作、雙元共建理
念，注重人才培養(yǎng)的實(shí)用性與實(shí)效性。
2．編寫理念符合教學(xué)要求
本書按照“項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)”教學(xué)理念編寫，以企業(yè)的個(gè)稅申報(bào)業(yè)務(wù)為主線設(shè)計(jì)
任務(wù)，各教學(xué)任務(wù)的開展以實(shí)際工作流程為指引，環(huán)環(huán)相扣，高度還原企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
中個(gè)稅計(jì)繳與申報(bào)的真實(shí)場(chǎng)景，培養(yǎng)和提升學(xué)生的綜合職業(yè)操作能力和素養(yǎng)。
3．實(shí)訓(xùn)案例切合實(shí)際
本書包含綜合所得、分類所得、非居民所得、限售股轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得的典型業(yè)務(wù)
處理以及個(gè)人所得稅年度綜合所得匯算清繳的業(yè)務(wù)處理等內(nèi)容，基本涵蓋了中小微企業(yè)日
常經(jīng)營(yíng)中實(shí)際發(fā)生的絕大部分涉稅業(yè)務(wù)，通過(guò)案例教學(xué)與實(shí)操練習(xí)，可以有效提高學(xué)生的
實(shí)踐能力并重溫個(gè)稅相關(guān)知識(shí)，做到學(xué)以致用。
4．書證融合、學(xué)分互換
本書可單獨(dú)與中高職及本科院校的財(cái)經(jīng)商貿(mào)類相關(guān)專業(yè)的財(cái)稅類課程進(jìn)行書證融合
教學(xué)，亦可作為實(shí)訓(xùn)課程獨(dú)立開課，同時(shí)還可作為學(xué)分銀行的學(xué)分轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)學(xué)分單
向、雙向轉(zhuǎn)化，將技能培訓(xùn)與學(xué)歷教育有機(jī)結(jié)合。
5．教學(xué)與實(shí)訓(xùn)緊密融合
本書可利用稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)教學(xué)與實(shí)訓(xùn)相融合。衡信稅務(wù)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)是企業(yè)端稅務(wù)系
統(tǒng)高仿真教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，并可免費(fèi)提供給用書院校使用，以便于學(xué)校開展1+X個(gè)稅計(jì)算職業(yè)
技能等級(jí)證書的課證融通及稅務(wù)實(shí)訓(xùn)教學(xué)，將學(xué)生的理論學(xué)習(xí)與實(shí)訓(xùn)操作相融合，幫助學(xué)
生實(shí)現(xiàn)學(xué)與做的轉(zhuǎn)化。
6．立體化配套資源，落實(shí)文化數(shù)字化戰(zhàn)略
為貫徹落實(shí)國(guó)家文化數(shù)字化戰(zhàn)略，本書配備了個(gè)稅計(jì)算課證融通數(shù)字化教培資源，可
為教師提供全面的教學(xué)支持，配合教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)助力教師開展立體化教學(xué)。教培資源包含
微課視頻、教學(xué)講義、PPT教學(xué)課件、題庫(kù)資源、動(dòng)畫視頻、操作錄屏、考證資源等，以上
資源及教學(xué)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)使用申請(qǐng)單均可通過(guò)機(jī)工教育服務(wù)網(wǎng)（www.cmpedu.com）或加入教師
交流群（QQ群號(hào)：124688614）免費(fèi)獲取。使用本書的師生還可通過(guò)實(shí)名注冊(cè)“個(gè)稅研究
院”（http://www.gssrz.com），開展書證融合教學(xué)或單獨(dú)開設(shè)實(shí)訓(xùn)課程；學(xué)生可通過(guò)在線課
程進(jìn)行備考練習(xí)，了解個(gè)稅師相關(guān)內(nèi)容并支持備考資料下載、成績(jī)與證書的查詢等。
本書由從教多年、具有豐富教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀教師團(tuán)隊(duì)編寫，由長(zhǎng)期工作在一線的企業(yè)
專家進(jìn)行指導(dǎo)，得到了眾多院校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持與幫助，在此一并表示感謝。
由于編者水平有限，書中難免有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)讀者提出寶貴意見(jiàn)。
編　者