第 1 章? 你應該懂的內部控制常識 1 1.1 內部控制的前世今生2 1.1.1? 內部控制的前世2 1.1.2? 內部控制的今生3 1.2 內部控制到底是什么？5 1.2.1? 為什么要做內部控制？6 1.2.2? 控制什么？6 1.2.3? 由誰來控制？7 1.2.4? 怎么控制？8 1.2.5? 怎么才叫控制得好、控制得有效？8 1.2.6? 哪些企業(yè)需要內部控制？9 1.3 內部控制和我們有什么關系？10 1.3.1? 提升企業(yè)的賺錢能力10 1.3.2? 提升企業(yè)的經營效率11 1.3.3? 規(guī)避企業(yè)經營過程中的風險12 1.4 內部控制是誰的事？ 15 1.4.1? 分好權 15 1.4.2? 分好錢 16 1.4.3? 做好裁判 17 1.4.4? 帶好頭 17 1.5 為什么“我”的內部控制失效了？18 1.5.1? 內部控制失效的原因18 1.5.2? 誰來評價有沒有效？20 1.5.3? 如何真正做到有效？20 1.6 內部控制是必須的嗎？ 21 第 2 章? 內部控制的基本概念 23 2.1 內部控制的原則 24 2.1.1? 全面性 24 2.1.2? 重要性 24 2.1.3? 制衡性 25 2.1.4? 適應性 26 2.1.5? 成本效益原則 26 2.2 有效內部控制的五要素 27 2.2.1? 內部環(huán)境——內部控制的土壤27 2.2.2? 風險評估——內部控制的依據28 2.2.3? 控制活動——內部控制的方法292.2.4? 信息與溝通——內部控制的載體 29 2.2.5? 內部監(jiān)督——內部控制的保障31 2.3 什么是內部控制的根？ 31 2.3.1? 組織結構——形式上的基礎32 2.3.2? 發(fā)展戰(zhàn)略——目標上的動力34 2.3.3? 人力資源——行動上的動力34 2.3.4? 社會責任——良心上的動力34 2.3.5? 企業(yè)文化——精神上的動力35 2.4 是定錯了還是做錯了？ 36 2.4.1? 如何定？ 36 2.4.2? 如何做？ 39 2.4.3? 內部控制的層級 40 2.5 制度就是約束嗎？ 41 2.5.1? 制度該由誰來寫？ 41 2.5.2? 保證制度的剛性和執(zhí)行力42 2.6 小結 43 第 3 章? 和“錢”有關的內部控制 44 3.1 投資一家企業(yè)到底需要多少錢？45 3.1.1? 有沒有足夠的錢去投資？45 3.1.2? 值不值得去投？ 46 3.1.3? 你敢不敢投？ 49 3.2 企業(yè)的資金鏈是怎么斷裂的？50 3.2.1? 企業(yè)資金鏈為什么會斷裂？50 3.2.2? 如何防止資金鏈斷裂？53 3.3 公司的錢為什么總是不夠花？60 3.3.1? 什么是賺錢？什么是有錢？60 3.3.2? 為什么賬上的錢總是不夠花？62 3.3.3? 賬上明明有錢，為什么不能用？63 3.3.4? 每段時間內能用的錢都是不一樣的 64 3.3.5? 怎么做才能讓我們該花錢的時候有錢花？ 65 3.3.6? 做好資金預警和預判65 3.4 在付款簽字時，你該想什么？66 3.4.1? 保證資金的合理占用——付款的計劃 66 3.4.2? 保證資金的安全——付款的流程 69 3.5 這錢是你想借就能借到的嗎？70 3.5.1? 什么時候該借？什么時候不該借？ 70 3.5.2? 該借多少錢？ 73 3.5.3? 該找誰借錢？ 76 3.5.4? 這錢是你想借就能借的嗎？77 3.6 小結 79 3.6.1? 針對不合理占用資金的控制措施 79 3.6.2? 針對付款流程和權限的控制措施79 第4章 和“買”有關的內部控制 81 4.1 “是非之地”的是非 82 4.1.1? “買”會給企業(yè)帶來哪些風險？ 82 4.1.2? 了解采購業(yè)務 83 4.1.3? 商定采購策略 85 4.2 什么該買？什么不該買？ 864.2.1? 什么叫買得合理？ 86 4.2.2? 采購計劃缺失的風險86 4.2.3? 采購計劃的作用 87 4.2.4? 制定采購策略 88 4.3 該買誰家的呢？ 91 4.3.1? 選供應商流程缺失的風險91 4.3.2? 供應商的分類 92 4.3.3? 供應商的準入 93 4.3.4? 供應商的選擇 94 4.3.5? 供應商的管理 94 4.4 為了那個約定，為了那個承諾96 4.4.1? 采購合同 96 4.4.2? 采購過程跟蹤 97 4.4.3? 采購驗收 97 4.4.4? 付款 98 4.4.5? 采購事項記錄 101 4.4.6? 采購業(yè)務后評估 102 4.5 減“肥” 102 4.5.1? 采購中貪腐的一些手法102 4.5.2? 減“肥”的原則 103 4.5.3? 減“肥”的技術手段103 4.5.4? 減“肥”的非技術手段106 4.5.5? 采購內部控制的影響因素107 4.6 小結 108 第 5 章? 和“東西”有關的內部控制 110 5.1 倉庫的貨為什么這么多？111 5.1.1? 庫存會有哪些風險？111 5.1.2? 企業(yè)為什么要持有庫存？111 5.1.3? 到底要準備多少庫存才安全？112 5.1.4? 如何在保證生產的前提下減少安全庫存？ 114 5.2 為什么想要的貨倉庫總是沒有？116 5.2.1? 為什么想要的貨倉庫總是沒有116 5.2.2? 優(yōu)化業(yè)務流程，加強分析117 5.3 你知道公司有多少東西不能用嗎？120 5.3.1? 為什么庫里這么多的東西不能用？ 120 5.3.2? 倉庫全流程管控措施121 5.4 公司到底有多少東西？ 124 5.4.1? 你在公司看到的東西都是公司的嗎？ 125 5.4.2? 業(yè)務方面的管控措施126 5.4.3? 財務方面的管控措施128 5.4.4? 管理方面的管控措施129 5.5 你被侵權了嗎？ 130 5.5.1? 管控的目的 130 5.5.2? 管控的措施 131 5.6 那臺電腦去哪里了？ 131 5.6.1? 客戶案例 132 5.6.2? 做好“進口”環(huán)節(jié)的內部控制133 5.6.3? 做好“出口”環(huán)節(jié)的內部控制133 5.6.4? 做好“盤點”環(huán)節(jié)的內部控制134 5.6.5? 做好“錢”的內部控制136 5.6.6? 做好“應收應付”的內部控制137 5.6.7? 做好“貸款及借款”的內部控制 137 5.7 小結 1375.7.1? 做好與“東西”相關內部控制的目的 138 5.7.2? 做好與“東西”相關內部控制的步驟 138 5.7.3? 做好與“東西”相關內部控制的制度和流程建設139 5.7.4? 用制度引導、改善員工的行為140 第 6 章? 和“賣”有關的內部控制 142 6.1 什么叫“賣”得好？ 143 6.1.1? 與“賣”有關內部控制的目標143 6.1.2? 銷售的主要過程 143 6.1.3? 銷售業(yè)務中會有哪些風險？145 6.2 為什么賣啥都賣不動？ 147 6.2.1? 做好銷售分析 147 6.2.2? 加強計劃性 154 6.3 賣多少錢合適？ 157 6.3.1? 定價環(huán)節(jié)一般有哪些問題？157 6.3.2? 有關定價的內部控制158 6.3.3? 有關價格改變的內部控制159 6.3.4? 與價格有關的管控方法162 6.3.5? 定價選擇 163 6.4 為什么客戶一直欠錢不還？164 6.4.1? 應收賬款有什么風險？164 6.4.2? 客戶為什么到期不給錢？165 6.4.3? 應收賬款的管理目標166 6.4.4? 應收賬款事前管理167 6.5? 上次欠的錢沒給，這次還能不能發(fā)貨？ 173 6.5.1? 合同管理 175 6.5.2? 發(fā)貨管理 177 6.5.3? 發(fā)票管理 178 6.5.4? 客戶服務管理 179 6.5.5? 日常跟蹤管理 179 6.6 增加費用能把錢收回來嗎？180 6.6.1? 應收賬款的分析 180 6.6.2? 催收 185 6.7 貨款為什么是業(yè)務員轉過來的？187 6.7.1? 銷售舞弊的案例 187 6.7.2? 銷售舞弊的現象 188 6.7.3? 銷售舞弊的控制措施189 6.8 小結 192 6.8.1? 銷售內部控制相關人員的職責和權限 192 6.8.2? 銷售環(huán)節(jié)特殊的內部控制方法194 6.8.3? 需要注意的地方 195 第 7 章? 和“數字”有關的內部控制 197 7.1 “數字”是什么？ 198 7.2 會計報表到底是做給誰看的？198 7.2.1? 會計為什么不能給企業(yè)創(chuàng)造應有的價值？ 198 7.2.2? 高級管理者關心什么？199 7.2.3? 中層管理者關心什么？199 7.2.4? 客戶案例 201 7.3 誰能告訴我公司發(fā)生了什么？204 7.3.1? 報表有什么用？ 205 7.3.2? 資產負債表 2057.3.3? 利潤表 211 7.3.4? 現金流量表 215 7.3.5? 三張表的關系 218 7.4 “數字”到底要怎么用？ 218 7.4.1? “數據”到底該怎么用？219 7.4.2? 怎么分析“數據”？221 7.4.3? 杜邦分析體系 223 7.4.4? 償債能力 225 7.4.5? 決策分析 226 7.5 “我”想要的“數字”和你給的好像不一樣 230 7.5.1? 為什么想要的和收到的不一樣？230 7.5.2? 怎樣做出管理者需要的“數字”？231 7.5.3? 如何設計管理報表？233 7.5.4? 如何讓“數字”發(fā)揮更大的作用？ 235 7.6 “數字”有多大的可信度？238 7.6.1? 為什么會對“數字”本身產生懷疑？ 238 7.6.2? “數字”為什么會被改動？239 7.6.3? “數字”的可信度到底有多少？242 7.7 如何搭建屬于企業(yè)的“數字”體系？244 7.7.1? 搭建“數字”體系的準備工作244 7.7.2? 內部控制的措施和方法245 7.7.3? 建立新的業(yè)務流程247 7.7.4? 注意先后順序 247 7.8 搭建“數字”的信息化傳遞系統248 7.8.1? 信息化建設與內部控制如何進行融合？ 248 7.8.2? 如何搭建“數字化”信息系統？ 249 7.9 小結 250 7.9.1? 做好“數字”的設計工作251 7.9.2? 加強“數字”準確性的建設工作 252 第 8 章? 內部控制的評價和審計 254 8.1? 我們的內部控制是否有效，誰說了算？ 255 8.1.1? 為什么要進行內部控制的評價？255 8.1.2? 誰來評價？有什么條件要求？255 8.1.3? 評價的標準 256 8.1.4? 評價的原則 257 8.1.5? 評價的內容 258 8.1.6? 評價的流程和步驟258 8.2 評價內部控制有哪些方法？260 8.2.1? 對被評價企業(yè)進行調研和了解260 8.2.2? 對企業(yè)的風險進行判斷和評估260 8.2.3? 抽樣及實地查驗 261 8.2.4? 穿行測試 261 8.2.5? 比較分析法 261 8.3? 內部控制評價和評價報告都包含些什么？ 264 8.3.1? 內部控制評價的內容265 8.3.2? 內部控制缺陷的認定266 8.3.3? 內部控制缺陷的整改269 8.3.4? 內部控制報告的編制要求270 8.3.5? 內部控制評價的工作情況270 8.4 內部控制審計是干什么的？272 8.4.1? 內部控制審計與內部控制評價有什么區(qū)別？ 272 8.4.2? 內部控制審計與財務報表審計 有什么區(qū)別？ 273 8.4.3? 內部控制審計審什么？273 8.5 他們是怎么審計我們的內部控制的？276 8.5.1? 采購業(yè)務內部控制審計277 8.5.2? 生產環(huán)節(jié)的內部控制審計277 8.5.3? 合同管理的內部控制審計278 8.5.4? 內部控制審計的結論和報告279 8.6 小結 280 8.6.1? 整改存在的問題 280 8.6.2? 關于整改的建議 281 8.6.3? 審計問題的實用性要求282 8.6.4? 審計的局限性 283 后 記 284