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本書根據(jù)最新稅收制度的變化情況和高職高專稅法課程的教學實際要求編寫，共12個項目。項目一為稅法概論，介紹了稅法的基本理論和方法；項目二為企業(yè)納稅的基本程序介紹；項目三至項目十一以我國現(xiàn)行稅制中的具體稅種為研究對象，介紹了各個稅種稅法的基本技能和方法，包括增值稅稅法、消費稅稅法、營業(yè)稅稅法、企業(yè)所得稅稅法、個人所得稅稅法、關稅稅法及其他稅種稅法；項目十二為稅收征收管理與稅務行政法制的介紹。為了讓學生能夠及時地檢查自己的學習效果，每個項目后面都附有練習與實訓，全書有五個單元測試題，并為讀者提供習題、單元測試題的參考答案。

　　《稅法（第2版）/21世紀高等職業(yè)教育財經(jīng)類規(guī)劃教材·財務會計類》：
　　5.延期申報
　　納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但要在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。
　　6.違法處理
　　納稅人、扣繳義務人不按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可責令限期改正，并視情節(jié)處以相應罰款。納稅申報是指納稅人發(fā)生納稅義務后，在稅法規(guī)定的期限內向主管稅務機關提交書面報告的一種法定手續(xù)，也是稅務機關辦理征稅業(yè)務、核實應納稅款、開具完稅憑證的主要依據(jù)。五、稅款征收
　　稅款征收是稅務機關依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)確定的標準和范圍，通過法定程序將納稅人應納稅款組織征收入庫的一系列活動。稅款征收是稅收征管活動的中心環(huán)節(jié)，也是納稅人履行納稅義務的體現(xiàn)。
　　1.稅款征收主要方式和適用對象
　　（1）查賬征收。它是稅務機關根據(jù)納稅人會計賬簿等財務核算資料，依照稅法規(guī)定計算征收稅款的方式，適用于財務制度健全、核算嚴格規(guī)范、納稅意識較強的納稅人。
　�。�2）查定征收。它是稅務機關根據(jù)納稅人從業(yè)人數(shù)、生產(chǎn)設備、耗用原材料、經(jīng)營成本、平均利潤率等因素，查定核實其應納稅所得額，據(jù)以征收稅款的方式，一般適用于經(jīng)營規(guī)模較小、實行簡易記賬或會計核算不健全的納稅人。
　　（3）定期定額征收。它是稅務機關根據(jù)納稅人自報和一定的審核評議程序，核定其一定時期應稅收入和應納稅額，并按月或季度征收稅款的方式，一般適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、不能準確計算營業(yè)額和所得額的小規(guī)模納稅人或個體工商戶。
　�。�4）代收，代扣代繳。它是稅務機關按照稅法規(guī)定，對負有代收代繳、代扣代繳稅款義務的單位和個人，在其向納稅人收取或支付交易款項的同時，依法從交易款項中扣收納稅人應納稅款并按規(guī)定期限和繳庫辦法申報解繳的稅款征收方式，適用于有代收代繳、代扣代繳稅款義務的單位和個人。
　�。�5）委托代征。它是稅務機關依法委托有關單位和個人，代其向納稅人征收稅款的方式，主要適用于零星、分散、流動性大的稅款征收，如集貿(mào)市場稅收、車船稅等。
　　（6）查驗征收。它是稅務機關對納稅人應稅商品通過查驗數(shù)量，按照市場同類產(chǎn)品平均價格，計算其收入并據(jù)以征收稅款的方式，一般適用于在市場、車站、碼頭等場外臨時經(jīng)營的零星、流動性稅源。
　　2.納稅期限與延期繳納
　　納稅人、扣繳義務人必須依法按照規(guī)定的期限，繳納或者解繳稅款。未按照規(guī)定期限繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
　　對納稅人因不可抗力，導致發(fā)生較大損失、正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響，或當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不能超過3個月。經(jīng)批準延期繳納的稅款不加收滯納金。
　　3.稅款減免
　　稅款減免是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)和國家有關稅收的規(guī)定，給予納稅人的減稅或免稅。
　　按法律、法規(guī)規(guī)定或者經(jīng)法定的審批機關批準減稅、免稅的納稅人，要持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續(xù)。減稅、免稅期滿，應當自期滿之日次日起恢復納稅。
　　享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，如果減稅、免稅條件發(fā)生變化的，要自發(fā)生變化之日起15日內向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，要依法履行納稅義務，否則稅務機關應予以追繳。
　　4.稅款退還和追征
　　對計算錯誤、稅率適用不當?shù)仍蛟斐杉{稅人超過應納稅額多繳的稅款，稅務機關應及時退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后要立即退還。
　　同時，對因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年；對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規(guī)定期限的限制。
　　5.稅收保全和強制執(zhí)行
　　稅收保全措施是稅務機關為了保證稅款能夠及時足額入庫，對逃避納稅義務的納稅人的財產(chǎn)的使用權和處分權予以限制的一種行政保全措施，是保證稅收征管活動正常進行的一種強制手段。它主要包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款，以及扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)等兩方面內容。
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