從稅收產(chǎn)生之日起, 稅收流失就與之相行相伴" 稅收流失仿佛是寄生在國家稅收肌體上的毒瘤, 時長時消, 始終是世界各國稅收管理中的一大頑疾" 從表象上看, 稅收流失似乎是征稅者由于種種原因而未能實現(xiàn)稅款的應(yīng)收盡收行為, 但透視其實質(zhì), 它不僅僅與政府征稅行為有關(guān), 而且與公民納稅行為有關(guān), 更是與國家的賦稅制度, 稅收體制, 稅款征收管理實施機制息息相關(guān)" 從這個意義上認識稅收流失的治理, 確實是一個國家稅收治理水平和治理能力的綜合反映, 更是一個法治國家公民稅法遵從意識的具體反映"。中國稅收流失問題研究, ( 第二版) 正是以此為切入點, 分別從理論探討, 實證研究,借鑒啟迪, 治理對策四個方面, 展開進一步的研究"。第一篇是理論探討" 首先討論了稅收流失的概念, 研究范圍, 稅收流失與相關(guān)概念的關(guān)系" 綜合國內(nèi)外文獻關(guān)于稅收流失概念的表述及中外學者的研究成果, 結(jié)合長期從事稅收管理的理論研究和實踐體驗, 筆者對稅收流失的概念界定如下: 稅收流失是納稅人或利益相關(guān)者為了達到減輕或免除稅收負擔之目的, 通過故意的方案籌劃或行為安排, 或者征稅者對稅收政策理解的偏差, 管理的缺失乃至權(quán)力尋租而導致國家稅收收入減少的現(xiàn)象" 稅收流失與國家財政制度, 稅收體制和征稅機制有著密不可分的關(guān)系" 它不僅是一種經(jīng)濟結(jié)果, 而且是一種行為過程" 稅收流失概念的外延則涵蓋了逃稅, 騙稅, 避 稅, 抗稅, 欠稅, 越權(quán)減免稅等"。
第一章 稅收流失:概念界定 ⁄7
第一節(jié) 稅收流失的概念 ⁄7
第二節(jié) 稅收流失的研究范圍與分類 ⁄10
第三節(jié) 稅收流失與相關(guān)概念之間的關(guān)系 ⁄13
第二章 稅收流失: 基于博弈論的視角 ⁄19
第一節(jié) 博弈理論與特征 ⁄19
第二節(jié) 征納雙方的博弈 ⁄23
第三節(jié) 博弈理論的啟迪 ⁄26
第三章 稅收流失: 基于新制度經(jīng)濟學的視角 ⁄28
第一節(jié) 新制度經(jīng)濟學對制度的解釋 ⁄28
第二節(jié) 稅收正式制度的缺位 ⁄33
第三節(jié) 稅收非正式制度的弱化 ⁄35
第四節(jié) 稅收實現(xiàn)激勵機制的缺失 ⁄36
第四章 稅收流失:基于風險管理與專業(yè)化管理的視角 ⁄41
第一節(jié) 稅收風險管理 ⁄41
第二節(jié) 稅收風險與稅收流失 ⁄42
第三節(jié) 稅源專業(yè)化管理 ⁄43
第四節(jié) 稅源專業(yè)化管理與稅收流失 ⁄45
第五節(jié) 稅費關(guān)系與稅收流失 ⁄48
第五章 稅收流失: 基于 A-S模型的視角 ⁄53
第一節(jié) 傳統(tǒng)的 A-S 模型 ⁄53
第二節(jié) 補充的 A-S 模型 ⁄55
第三節(jié) 修正的 A-S 模型 ⁄58
第四節(jié) 逃稅經(jīng)濟模型研究的未來方向 ⁄59
第六章 根源探究:稅收流失的成因 ⁄61
第一節(jié) 追求經(jīng)濟利益最大化是稅收流失的內(nèi)在動因 ⁄61
第二節(jié) 稅收法律法規(guī)不完善是稅收流失的制度原因 ⁄62
第三節(jié) 財政分配不規(guī)范是稅收流失的體制原因 ⁄66
第四節(jié) 稅收征管運行機制不暢是稅收流失的直接原因 ⁄67
第五節(jié) 稅收信用體系不完善是稅收流失的重要原因 ⁄70
第六節(jié) 納稅環(huán)境不理想是稅收流失的社會原因 ⁄73
第七章 效應(yīng)分析:稅收流失的危害 ⁄74
第一節(jié) 稅收流失影響宏觀調(diào)控的經(jīng)濟效應(yīng) ⁄74
第二節(jié) 稅收流失危害資源的合理配置 ⁄78
第三節(jié) 稅收流失導致國家財政收入非正常減少 ⁄80
第四節(jié) 稅收流失導致納稅人稅負不公 ⁄83
第五節(jié) 稅收流失侵蝕稅收法制的效力 ⁄84
第六節(jié) 稅收流失導致稅收信用的降低 ⁄85
第八章 個案探討:對稅收流失相關(guān)問題的再認識 ⁄87
第一節(jié) 從 “ 互聯(lián)網(wǎng)” 到“ 互聯(lián)網(wǎng) ” 的演變中認識現(xiàn)代稅務(wù)管理 ⁄87
第二節(jié) 財政體制改革的目標: 質(zhì)或量 ⁄90
第三節(jié) 積極財政政策與稅收流失治理 ⁄92
第四節(jié) 財政風險管控與稅收流失治理 ⁄94
第五節(jié) 稅收增長與稅收流失的治理 ⁄96
第六節(jié) 不容忽視的欠稅與過頭稅 ⁄98
第七節(jié) 國際稅收合作中的稅基侵蝕與稅收流失治理 ⁄102
第八節(jié) 重視對弱勢納稅群體的法律援助 ⁄105
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