第一章　會計電算化概述
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【本章導讀】
會計電算化是電子計算機技術在會計領域的成功應用，也是現(xiàn)代職業(yè)會計的必備技能。本章首先從會計電算化的基本概念和特征開始介紹，然后重點介紹會計軟件的基礎知識，最后對企業(yè)會計信息化工作進行了闡述。
【重難點與考情分析】
本章內容相對較少，且涉及的知識點多為理論知識，重點在于記憶相關的概念和內容。考生可以采取重點詞記憶、對比記憶等方法理解記憶。本章是本門課程較為基礎的一個章節(jié)，考試分值一般在 15分以內。題型多為單選題、多選題和判斷題，其中以單選題為主，涉及分值在 10分左右。
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\\t全國會計從業(yè)資格考試輔導教材
初級會計電算化
【知識體系】
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【基本要求】
（1）
熟悉會計軟件和服務的規(guī)范。
\\t（2）
熟悉企業(yè)會計信息化的工作規(guī)范。
\\t（3）
熟悉會計信息化的監(jiān)督管理。
\\t（4）
掌握會計電算化的概念及其特征。
\\t（5）
掌握會計軟件的配備方式及其功能模塊。
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第一節(jié)　會計電算化的概念及其特征
\\t一、會計電算化的相關概念
（一）會計電算化
會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術在會計工作中的應用。電子計算機開始進入會計數(shù)據(jù)處理領域是在 1954年 10月，
\\t 
\\t美國通用電氣公司第一次使用 UNIAC-1型計算機計算職工工資。單項數(shù)據(jù)處理階段是電
子計算機在會計中應用的初級階段。這一階段中電子計算機逐步取代了沿用近半個世紀的
以穿孔卡片為輸入方式的會計機器，成為數(shù)據(jù)處理的重要工具。廣義的會計電算化是指與
實現(xiàn)電算化有關的所有工作，包括會計軟件的開發(fā)應用及其軟件市場的培育、會計電算化
人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計電算化制度建設等。為了正確引導企業(yè)
實施會計電算化，指引軟件開發(fā)公司為企業(yè)更好地提供電算化軟件，財政部先后發(fā)布了《會計電算化工作規(guī)范》、
《關于發(fā)展我國會計電算化事業(yè)的意見》和《會計電算化管理辦法》
等一系列重要文件。
按照會計電算化的服務層次和提供信息的深度，可以分為三個不同的發(fā)展階段，即會
計核算電算化、會計管理電算化和會計決策電算化。會計核算電算化是會計電算化的初級
階段。會計管理電算化的主要任務是進行會計預測、編制財務計劃、進行財務控制和開展
會計分析等。會計決策電算化是會計電算化的高級階段，它是在會計管理電算化系統(tǒng)提供
信息的基礎上，結合其他的數(shù)據(jù)和信息，借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法，幫助決策者
制訂科學的決策方案。會計電算化不屬于計算機輔助系統(tǒng)領域，屬于過程控制系統(tǒng)。
【例1-1】�。▎芜x題）電子計算機初次進入會計領域，是進行（　）工作。
A.計算職工工資 B.進行成本核算
\\tC.進行收入核算 D.統(tǒng)計企業(yè)財務數(shù)據(jù)【答案】　A【解析】　1954年 10月，美國通用電氣公司第一次使用 UNIAC-1型計算機計算
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職工工資，電子計算機開始進入會計數(shù)據(jù)處理領域。
（二）會計信息化
會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡通信等現(xiàn)代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程。
相對于會計電算化而言，會計信息化是一次質的飛躍�，F(xiàn)代信息技術手段能夠實時便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應用會計信息，為企業(yè)經營管理、控制決策和經濟運行提供充足、實時、全方位的信息。我國的會計信息化工作經歷了模擬手工記賬的探索起步階段、與其他業(yè)務結合的推廣發(fā)展階段、引入會計專業(yè)判斷的滲透融合階段以及與內控相結合建立 ERP系統(tǒng)的集成管理階段。
（三）會計軟件
會計軟件是指專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關資料。會計軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
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\\t1.會計軟件的功能
會計軟件具有以下功能：
（1）
為會計核算、財務管理直接提供數(shù)據(jù)輸入。
\\t（2）
生成憑證、賬簿、報表等會計資料。
\\t（3）
對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。
\\t
2.會計軟件的演進過程
會計軟件的演進過程如下：
會計實踐活動的發(fā)展，迄今已有三千多年的歷史。從會計核算軟件的發(fā)展過程來看，有人工管理、文件管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)三個階段：
（1）人工管理階段。
將計算機用于會計工作的初期，所開發(fā)的會計核算軟件主要用于會計業(yè)務的單項處理。此時的會計核算軟件主要是模仿手工會計數(shù)據(jù)處理的方式和程序，著重解決那些數(shù)據(jù)量大、計算簡便但重復次數(shù)多的單項會計業(yè)務，如工資計算、固定資產核算等，各單項會計核算軟件并沒有有機地集成起來。
（2）文件管理系統(tǒng)。
這一階段開發(fā)的會計核算軟件把會計部門內的所有單項軟件進行有機的整合，形成一個處理會計業(yè)務的完整的會計信息系統(tǒng)。此時的會計核算軟件基本上實現(xiàn)了計算機替代手工會計核算的目標，實現(xiàn)了主要會計核算業(yè)務的自動化。但它只是企業(yè)會計部門專用的信息系統(tǒng)，獨立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)，被動地依賴業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)，對管理決策的支持只能是提供事后的統(tǒng)計、分析和評價，而無法有效地進行事中控制。
（3）數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段。
這一階段，會計電算化日益與企業(yè)管理活動相互滲透和結合，逐漸形成了企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。此時，管理信息系統(tǒng)的一個重要發(fā)展是 ERP系統(tǒng)的推廣和應用。ERP是英文 Enterprise Resources Planning（企業(yè)資源計劃）的簡稱。ERP是建立在信息技術基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想為基礎，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺，其目的是整合、優(yōu)化企業(yè)資源。
ERP系統(tǒng)中集成了與業(yè)務系統(tǒng)融為一體的會計信息系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)包括財務會計和管理會計兩個子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊為財務會計模塊，我們把它也納入會計核算軟件的范疇。ERP系統(tǒng)中的信息集成要求數(shù)據(jù)“來源唯一，實時共享”。
會計軟件培訓情況如下，財政部組織全國開展的初級、中級和高級會計電算化培訓，培訓的對象是在職會計人員，無論本單位是否使用會計軟件都可以接受培訓。
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\\t（四）會計信息系統(tǒng)
會計信息系統(tǒng)（Accounting Information System，AIS）是指利用信息技術對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統(tǒng)，其實質是將會計數(shù)據(jù)轉化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。
會計信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術的影響程度可劃分為手工會計信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)；根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。
（五）ERP 和 ERP 系統(tǒng)
ERP是指利用信息技術，一方面將企業(yè)內部所有資源整合在一起，對開發(fā)設計、采購、生產、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源、品質管理進行科學規(guī)劃，另一方面將企業(yè)與其外部的供應商、客戶等市場要素有機結合，實現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務資源（財流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”），其核心思想是供應鏈管理，強調對整個供應鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。
在功能層次上，ERP 除了最核心的財務、分銷和生產管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計信息系統(tǒng)已經成為 ERP 系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。
【例1-2】�。▎芜x題）下列關于 ERP說法錯誤的是（�。�。
A.ERP的中文含義是企業(yè)資源計劃
B.ERP系統(tǒng)的信息集成要求數(shù)據(jù)來源唯一
C.ERP軟件即會計信息系統(tǒng)軟件
D.ERP系統(tǒng)集成了信息技術與先進管理思想
\\t【答案】　C
【解析】　ERP（Enterprise Resource Planning）企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，是指建立在信息技術基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP系統(tǒng)集中信息技術與先進的管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運行模式，反映時代對企業(yè)合理調配資源，最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。
（六）XBRL
XBRL（eXtensible Business Reporting Language 的簡稱，譯為“可擴展商業(yè)報告語言”），
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\\t是一種基于可擴展標記語言（Extensible Markup Language）的開放性業(yè)務報告技術標準。
1.XBRL 的作用與優(yōu)勢
XBRL 的主要作用在于將財務和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL 通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標準，規(guī)定了企業(yè)報告信息的表達方法。企業(yè)應用 XBRL 的優(yōu)勢：（1）提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息。（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉及交換效率。（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調用、讀取和分析數(shù)據(jù)。（4）使財務數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性。（5）增加資料在未來的可讀性與可維護性。（6）適應變化的會計準則制度的要求。
2.我國 XBRL 發(fā)展歷程
我國的 XBRL 發(fā)展始于證券領域。2003 年 11 月上海證券交易所在全國率先實施基于 XBRL 的上市公司信息披露標準；2005 年 1 月，深圳證券交易所頒布了 1.0 版本的 XBRL報送系統(tǒng)；2005 年 4 月和 2006 年 3 月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了 XBRL 國際組織；2008年 11月，中國會計信息化委員會暨 XBRL中國地區(qū)組織正式成立；2009 年 4 月，財政部在《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》中將 XBRL 納入會計信息化的標準；2010 年 10 月 19 日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準。
【例1-3】�。ǘ噙x題）可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）的特點包括（�。�。
A.基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺操作
\\tB.專門用于財務報告編制、披露和使用
\\tC.實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成與最大化使用
\\tD.實現(xiàn)會計信息數(shù)出一門、資料共享【答案】　ABCD【解析】　可擴展商業(yè)報告語言，是基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺操作，專門應用于財務報
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告編制、披露和使用的計算機語言，可以為公司提供一種統(tǒng)一的方法在網(wǎng)上標記財務和其他信息。通過XBRL，有關數(shù)據(jù)可以準確地在不同操作系統(tǒng)、不同數(shù)據(jù)庫、不同軟件之間傳輸和交換，這種語言能從根本上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成與最大化。
二、會計電算化的特征
（一）人機結合
在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計
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\\t算機將根據(jù)程序和指令在極短的時間內自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。
（二）會計核算自動化、集中化
在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。計算機網(wǎng)絡在會計電算化中的廣泛應用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強了企業(yè)集中管控的能力。
（三）數(shù)據(jù)處理及時準確
利用計算機處理會計數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運用適當?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂疲�能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。
（四）內部控制多樣化
在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機相結合的控制形式。內部控制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。
【例1-4】　（多選題）下列選項中，屬于我國會計電算化發(fā)展趨勢的是（�。�。
A.向“管理一體化”方向擴展
\\tB.單位會計電算化與行業(yè)會計電算化相互滲透，相互促進
\\tC.軟件技術與管理組織措施日趨結合
\\tD.會計電算化的開展與管理向個性化方向發(fā)展【答案】　ABC【解析】　我國會計電算化的發(fā)展趨勢：向“管理一體化”方向擴展；單位會計電
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算化與行業(yè)會計電算化相互滲透，相互促進；軟件技術與管理組織措施日趨結合；會計電算化的開展與管理向規(guī)范化、標準化方向發(fā)展。
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第二節(jié)　會計軟件的配備方式及其功能模塊
\\t一、會計軟件的配備方式
企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結合等方式。
其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。
（一）購買通用會計軟件
通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發(fā)，并以產品形式投入市場的應用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務。采用這種方式的優(yōu)點：（1）企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單。（2）軟件性能穩(wěn)定，質量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求。（3）軟件的維護和升級由軟件公司負責。（4）軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序。
采用這種方式的缺點：軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設計，難以適應企業(yè)特殊的業(yè)務或流程；為保證通用性，軟件功能設置往往過于復雜，業(yè)務流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作。
（二）自行開發(fā)
自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進行會計軟件開發(fā)。
采用這種方式的優(yōu)點：（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產經營特點和管理要求的基礎上，設計最有針對性和適用性的會計軟件。（2）由于企業(yè)內部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。
采用這種方式的缺點：（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行。（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質軟件人才隊伍。
（三）委托外部單位開發(fā)
委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進行會計軟件開發(fā)。
\\t 
\\t采用這種方式的優(yōu)點：（1）軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度。（2）對企業(yè)自身技術力量的要求不高。
采用這種方式的缺點：（1）委托開發(fā)費用較高。（2）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間。（3）開發(fā)系統(tǒng)的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務處理流程。（4）外部單位的服務與維護承諾不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。
（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)
企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進行軟件開發(fā)，由本單位財務部門和網(wǎng)絡信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負責系統(tǒng)設計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡信息部門負責，日常維護工作由財務部門負責。
采用這種方式的優(yōu)點：（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質量較高。（2）企業(yè)內部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結構和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級。
采用這種方式的缺點：（1）軟件開發(fā)工作需要外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長。（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高。
（五）購買與開發(fā)相結合
企業(yè)根據(jù)自身的需要付款購買會計軟件之后，根據(jù)自己特殊的業(yè)務和流程，采用自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)或與外部單位聯(lián)合開發(fā)等方式，對會計軟件進行專門的設計開發(fā)，使會計軟件更適合企業(yè)自身。
采用這種方式集合了購買和開發(fā)的雙重優(yōu)點：（1）企業(yè)在前期節(jié)省了軟件開發(fā)費用，直接能在已有的軟件基礎上開發(fā)，因此軟件的開發(fā)費用相對較低。（2）對原有軟件中與企業(yè)自身生產經營特點和管理要求不符合的部分進行改進和開發(fā)，因此軟件具有相對針對性。（3）由于企業(yè)內部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調整，保證系統(tǒng)使用的流暢性。（4）相對于定制開發(fā)來講，軟件開發(fā)的用時相對較短。
在開發(fā)階段有三種不同的方式都各有缺點，那么采用這種方式的缺點：對于軟件開發(fā)技術人員來說，工作難度加大，因為要充分了解購買的會計軟件的功能之后，才能有針對性地進行開發(fā)，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長。
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\\t二、會計軟件的功能模塊
（一）會計軟件各模塊的功能描述
《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中詳細規(guī)定了會計核算軟件所應具備的功能模塊及其內容。完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務處理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務分析模塊、預算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。
1.賬務處理模塊
賬務處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。
2.固定資產管理模塊
固定資產管理模塊主要是以固定資產卡片和固定資產明細賬為基礎，實現(xiàn)固定資產的會計核算、折舊計提和分配、設備管理等功能，同時提供了固定資產按類別、使用情況、所屬部門和價值結構等進行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
3.工資管理模塊
工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
4.應收、應付管理模塊
應收、應付管理模塊以發(fā)票、費用單據(jù)、其他應收單據(jù)、應付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務所形成的往來款項，處理應收、應付款項的收回、支付和轉賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務中的票據(jù)、合同進行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務處理等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
5.成本管理模塊
成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產模塊、供應鏈模塊，以及賬務處理、工資管理、固定資產管理和存貨核算等模塊進行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
6.報表管理模塊
報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。
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\\t7.存貨核算模塊
存貨核算模塊以供應鏈模塊產生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認采購成本，分配采購費用，確認銷售收入、成本和費用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應付管理模塊和賬務處理模塊。
8.財務分析模塊
財務分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財務活動的分析，實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的進一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。
9.預算管理模塊
預算管理模塊將需要進行預算管理的集團公司、子公司、分支機構、部門、產品、費用要素等對象，根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責任中心，然后確立各責任中心的預算方案，指定預算審批流程，明確預算編制內容，進行責任預算的編制、審核、審批，以便實現(xiàn)對各個責任中心的控制、分析和績效考核。利用預算管理模塊，既可以編制全面預算，又可以編制非全面預算；既可以編制滾動預算，又可以編制固定預算、零基預算；同一責任中心，既可以設置多種預算方案，編制不同預算，又可以在同一預算方案下選擇編制不同預算期的預算。預算管理模塊還可以實現(xiàn)對各子公司預算的匯總、對集團公司及子公司預算的查詢，以及根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)自動進行預算執(zhí)行差異分析和預算執(zhí)行進度分析等。
10.項目管理模塊
項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準確地提供有關項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行情況，通過對項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務狀況，并且與賬務處理、應收管理、應付管理、固定資產管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。
11.其他管理模塊
根據(jù)企業(yè)管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領導查詢模塊、決策支持模塊等。領導查詢模塊可以按照領導的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息；決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、通信技術和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財務和業(yè)務決策輔助信息。
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初級會計電算化
上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨立，有著各自的目標和任務，它們共同構成了會計軟件，實現(xiàn)了會計軟件的總目標。
【例1-5】　（單選題）下列不屬于固定資產核算子系統(tǒng)功能的是（�。�。
A.固定資產的增減變動 B.計提折舊
\\tC.月末結賬 D.憑證的審核與記賬【答案】　D【解析】　固定資產核算功能模塊主要用來反映單位固定資產增減變動及折舊計提
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情況。與手工處理類似，軟件也通過固定資產卡片來管理固定資產的增減變動情況。對于折舊計提則是通過設置自定義轉賬憑證的方式每月由計算機自動完成。
（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞
會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現(xiàn)相應功能，相關模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。財務處理模塊式會計軟件的核心模塊，通過此模塊可互通各子系統(tǒng)模塊的記賬憑證和數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務處理、結賬和編制會計報表等工作。目前許多商品化的賬務處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現(xiàn)金銀行管理等一些輔助核算的功能。
（1）
存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧 /毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調整等業(yè)務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。
\\t（2）
應付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒購往來及其相關賬簿。
\\t（3）
應收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務后，生成相應的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關賬簿。
\\t（4）
固定資產管理模塊生成固定資產增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產變動、固定資產評估和折舊分配等業(yè)務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記相關的資產賬簿。
\\t（5）
工資管理模塊進行工資核算，生成分配工資費用、應交個人所得稅等業(yè)務的記賬憑證并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記應付職工薪酬及相關成本費用賬簿；工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費資料。
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（6）成本管理模塊中，如果計入生產成本的間接費用和其他費用定義為來源于賬務處理模塊，則成本管理模塊在賬務處理模塊記賬后，從賬務處理模塊中直接取得間接費用和其他費用的數(shù)據(jù)；如果不使用工資管理、固定資產管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務處理模塊記賬后，自動從賬務處理模塊中取得材料費用、人工費用和折舊費用等數(shù)據(jù)；成本管理模塊的成本核算完成后，要將結轉制造費用、結轉輔助生產成本、結轉盤點損失和結轉工序產品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務處理模塊。
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\\t（7）
存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結果；存貨核算模塊將應計入外購入庫成本的運費、裝卸費等采購費用和應計入委托加工入庫成本的加工費傳遞到應付管理模塊。
\\t（8）
固定資產管理模塊為成本管理模塊提供固定資產折舊費數(shù)據(jù)。
\\t（9）
報表管理和財務分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關財務報表，進行財務分析。
\\t（10）
預算管理模塊編制的預算經審核批準后，生成各種預算申請單，再傳遞給賬務處理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊，進行責任控制。
\\t（11）
項目管理模塊中發(fā)生和項目業(yè)務相關的收款業(yè)務時，可以在應收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應的信息，并生成相應的業(yè)務憑證傳遞至賬務處理模塊；發(fā)生和項目相關采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應付模塊的采購發(fā)票上記錄；在固定資產管理模塊引入項目數(shù)據(jù)可以更詳細地歸集固定資產建設和管理的數(shù)據(jù)；項目的領料和項目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進行處理，并生成相應憑證傳遞到賬務處理模塊。此外，各功能模塊都可以從賬務處理模塊獲得相關的賬簿信息；存貨核算、工資管理、固定資產管理、項目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關的成本數(shù)據(jù)。
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（三）賬務處理模塊與工資核算模塊間的聯(lián)系
工資核算子系統(tǒng)依據(jù)職工的基本資料、考勤資料、生產統(tǒng)計資料等，當工資計算完畢后，將工資費用進行匯總分配，記入有關會計科目，在這個過程中，要涉及多個會計科目，如應付職工薪酬、銀行存款、庫存現(xiàn)金、生產成本、制造費用、管理費用等。工資核算子系統(tǒng)除了處理有關工資計算外，還可以編制工資分配的記賬憑證，傳遞給賬務處理模塊。