本書從煤炭行業(yè)概述及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，煤炭行業(yè)稅收理論基礎(chǔ)，我國煤炭行業(yè)稅費(fèi)制度改革歷程及稅收貢獻(xiàn)，我國煤炭行業(yè)稅費(fèi)制度，我國煤炭企業(yè)納稅實(shí)務(wù)五個(gè)方面論述了煤炭企業(yè)稅收理論與實(shí)務(wù)。 本書可作為經(jīng)濟(jì)管理方向的煤炭企業(yè)稅收問題研究參考用書，也可作為工商管理、會(huì)計(jì)學(xué)及其他相關(guān)專業(yè)研究生的參考用書，還可作為煤炭企業(yè)從事會(huì)計(jì)與管理工作人員的參考用書。
適讀人群 ：本書可作為經(jīng)濟(jì)管理類煤炭企業(yè)稅收問題研究的圖書，也可作為企業(yè)管理、財(cái)務(wù)管理及其他相關(guān)專業(yè)研究生的參考用書，同時(shí)也可以作為煤炭企業(yè)從事會(huì)計(jì)與管理工作的人員作為參考用書。
一是本書以煤炭行業(yè)為對(duì)象，研究稅收問題；二是本書可以作為研究者的參考資料，同時(shí)也可作為煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)工作者的工作指南。這兩方面就是本書的賣點(diǎn)。
我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)步入中高速增長和質(zhì)量效益型的新常態(tài)，在“黃金十年” 快速成長起來的煤炭行業(yè)面臨著需求回落、環(huán)境制約、產(chǎn)能過剩的沉重壓力，煤炭行業(yè)在保障我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的同時(shí)，也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。由于煤炭產(chǎn)業(yè)集中度不高，粗放型的發(fā)展方式尚未得到根本性轉(zhuǎn)變，安全、環(huán)境問題成為發(fā)展的關(guān)鍵，因此國家對(duì)煤炭行業(yè)的宏觀調(diào)控是必然的，而稅收政策是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段之一，也是影響行業(yè)發(fā)展的重要因素。稅收制度合理與否對(duì)煤炭行業(yè)的持續(xù)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生較大影響。
煤炭行業(yè)是以天然資源為勞動(dòng)對(duì)象的，與其他行業(yè)相比有其獨(dú)特性，如煤炭生產(chǎn)經(jīng)營的作業(yè)環(huán)節(jié)多，生產(chǎn)工藝特殊；煤炭開采環(huán)境惡劣，煤炭生產(chǎn)具有高危性，因此安全投入多；對(duì)煤炭資源的依賴性強(qiáng)，建設(shè)投資額巨大，周期長；等等。這些特點(diǎn)使煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理、會(huì)計(jì)核算與其他制造業(yè)企業(yè)差異較大，納稅也具有獨(dú)特性，加之近年來我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，“十三五”期間我國對(duì)相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行改革，合理的稅收制度及應(yīng)用是一個(gè)重要問題。
我國稅制改革大致經(jīng)歷了四個(gè)歷史時(shí)期：第一個(gè)時(shí)期是1950年稅制建立到1978年，這是新中國稅制建立和鞏固的時(shí)期；第二個(gè)時(shí)期是1979年到1993年，進(jìn)行了為適應(yīng)有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制而進(jìn)行的“兩步利改稅”及對(duì)原有稅制的不斷調(diào)整；第三個(gè)時(shí)期是1994年到2012年，這一時(shí)期是按照建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求進(jìn)行全面稅制改革；第四個(gè)時(shí)期是2013年以后，進(jìn)入了全面深化改革時(shí)期，稅收制度不斷完善。
煤炭行業(yè)稅收制度隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也處于不斷完善中，煤炭行業(yè)相關(guān)的稅費(fèi)制度隨著國家政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展而變化，形成了以第二產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)的稅收制度與作為資源行業(yè)特有繳納的稅費(fèi)制度。本書立足煤炭行業(yè)，考慮行業(yè)特點(diǎn)，基于從理論到實(shí)務(wù)的思路，分析煤炭行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論分析各稅種設(shè)置的依據(jù)，闡述我國煤炭行業(yè)稅收制度的歷史沿革和現(xiàn)行稅收體系。本書梳理了我國煤炭行業(yè)70多年的發(fā)展歷程，通過大量數(shù)據(jù)展示煤炭企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展與升級(jí)。本書梳理了70多年煤炭行業(yè)稅收制度改革的軌跡，特別是改革開放40多年煤炭行業(yè)稅收制度的發(fā)展，從增值稅、資源稅等各稅種的演變，以及“正稅清費(fèi)”的實(shí)施，看到了煤炭行業(yè)稅收制度的不斷優(yōu)化，稅收政策有效地發(fā)揮了杠桿調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)了煤炭行業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。通過近十年我國煤炭行業(yè)稅收總額占全國稅收總額的比重、煤炭行業(yè)主要稅種納稅總額的變化趨勢(shì)，看到了煤炭行業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出的突出貢獻(xiàn)，看到了煤炭行業(yè)稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。并根據(jù)煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)特點(diǎn)運(yùn)用實(shí)例說明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理與納稅處理，數(shù)據(jù)資料翔實(shí)，計(jì)算過程清晰。本書可為理論研究者與實(shí)務(wù)工作者提供相關(guān)的參考。
本書由西安科技大學(xué)王新紅教授負(fù)責(zé)書稿框架的設(shè)計(jì)、主要內(nèi)容的撰寫及統(tǒng)稿。沈劍老師負(fù)責(zé)煤炭行業(yè)介紹與煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的撰寫，參與煤炭企業(yè)的調(diào)研及納稅實(shí)務(wù)部分的撰寫。王媛老師負(fù)責(zé)相關(guān)稅收制度資料的歸納與整理，參與煤炭企業(yè)的調(diào)研及納稅實(shí)務(wù)部分的撰寫。西安科技大學(xué)楊錦、王曉晗、白倩、龔婧、黃志茹、武鈺欽、李欣怡、惠悅、李拴拴、肖娜在資料的收集與書稿的校對(duì)等方面做了大量工作。
在煤炭企業(yè)調(diào)研中，得到榆林神華能源有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理劉健、榆林國稅局云佳、平煤股份運(yùn)銷公司李朝啟、平煤股份九礦礦長黃朝慧、平煤股份九礦副總會(huì)計(jì)師任海平及財(cái)務(wù)科長董磊給予的大力支持與幫助，在此表示衷心的感謝。
在本書的撰寫過程中，參閱了大量書籍、文獻(xiàn)資料，在此向這些作者表示衷心的感謝。
衷心感謝知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社荊成恭老師對(duì)本書出版給予的大力支持，作為責(zé)任編輯，荊老師細(xì)致的工作，對(duì)文字的校對(duì)與語言的潤色，保證了書稿的質(zhì)量。
由于學(xué)術(shù)水平有限，加之我國稅制仍在不斷改革中，書中不當(dāng)之處在所難免，懇請(qǐng)各位專家、讀者批評(píng)指正。
王新紅
2020年8月于西安
王新紅，教授，博士，碩士生導(dǎo)師，西安科技大學(xué)工商管理學(xué)科帶頭人，MPAcc教育中心主任；中國企業(yè)管理研究會(huì)常務(wù)理事，國家社科基金成果及教育部學(xué)位中心論文評(píng)審專家，陜西省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事，西安技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事。主要從事公司理財(cái)與治理、會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、能源經(jīng)濟(jì)與管理等方面的教學(xué)與科研工作。先后在《中國管理科學(xué)》《經(jīng)濟(jì)管理》《改革》《投資研究》《中國煤炭》《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》《財(cái)會(huì)月刊》《財(cái)會(huì)通訊》等發(fā)表學(xué)術(shù)論文40余篇；出版專著1部，主編、參編出版教材10部；2篇教學(xué)案例被中國專業(yè)學(xué)位教學(xué)案例中心收錄。先后主持和參與完成包括國家自然基金、省軟科學(xué)基金、省教育廳專項(xiàng)基金、市軟科學(xué)課題、校專項(xiàng)基金，以及企業(yè)委托課題在內(nèi)的科研課題30余項(xiàng)。
沈劍，西安科技大學(xué)教師，博士。主要從事會(huì)計(jì)學(xué)、煤礦安全經(jīng)濟(jì)與管理的研究和教學(xué)工作。主持省科技廳軟科學(xué)及教育廳哲學(xué)社會(huì)重點(diǎn)研究基地項(xiàng)目各1項(xiàng)，主要參與國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目4項(xiàng)、國家社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目1項(xiàng)、省軟科學(xué)等省部級(jí)項(xiàng)目5項(xiàng)。
王媛，西安科技大學(xué)教師，博士生。主要從事公司治理、能源經(jīng)濟(jì)與管理等方面的教學(xué)與科研工作。主持省部級(jí)項(xiàng)目1項(xiàng)，廳局級(jí)項(xiàng)目3項(xiàng)，發(fā)表論文10余篇。
第1章煤炭行業(yè)介紹及煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)
1.1我國煤炭資源概況
1.1.1我國煤炭資源賦存情況
1.1.2我國原煤產(chǎn)量生產(chǎn)情況
1.2我國煤炭行業(yè)的發(fā)展歷程
1.2.1第一階段改革開放前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段（1949—1977年）
1.2.2第二階段煤炭行業(yè)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型發(fā)展階段（1978—1992年）
1.2.3第三階段向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過渡時(shí)期（1993—2002年）
1.2.4第四階段煤炭行業(yè)的“黃金十年”——快速發(fā)展時(shí)期（2003—2012年）
1.2.5第五階段煤炭行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與轉(zhuǎn)型升級(jí)時(shí)期（2013年至今）
1.3我國煤炭行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
1.3.1煤炭處于我國能源生產(chǎn)及消費(fèi)的主導(dǎo)地位
1.3.2近十年來煤炭行業(yè)規(guī)�？s小
1.3.3煤炭價(jià)格波動(dòng)后趨于平穩(wěn)上升
1.3.4煤炭企業(yè)經(jīng)營狀況波動(dòng)，處于轉(zhuǎn)型發(fā)展中
1.4煤炭的生產(chǎn)系統(tǒng)
1.4.1煤礦生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)構(gòu)成
1.4.2煤炭企業(yè)主要生產(chǎn)運(yùn)營系統(tǒng)的作業(yè)內(nèi)容
1.5煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)
1.5.1煤炭企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)
1.5.2煤炭企業(yè)的會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)
第2章煤炭行業(yè)稅收理論基礎(chǔ)
2.1物權(quán)理論
2.1.1物權(quán)的含義與特征
2.1.2物權(quán)的內(nèi)容
2.1.3物權(quán)理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運(yùn)用
2.2收益分配理論
2.2.1收益分配的含義
2.2.2收益分配的基本內(nèi)容
2.2.3收益分配理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運(yùn)用
2.3地租理論
2.3.1地租概念與理論
2.3.2地租理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運(yùn)用
2.4資源耗竭補(bǔ)償理論
2.4.1礦產(chǎn)資源耗竭補(bǔ)償?shù)膬?nèi)涵
2.4.2資源耗竭補(bǔ)償理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運(yùn)用
2.5可持續(xù)發(fā)展理論
2.5.1可持續(xù)發(fā)展的含義與要素
2.5.2可持續(xù)發(fā)展的主要內(nèi)容
2.5.3可持續(xù)發(fā)展理論在我國煤礦企業(yè)征稅中的運(yùn)用
2.6外部性理論
2.6.1外部性概念與理論
2.6.2外部性問題的解決途徑
2.6.3外部性理論在我國煤炭企業(yè)征稅中的運(yùn)用
第3章我國煤炭行業(yè)稅收制度歷史沿革及稅收貢獻(xiàn)
3.1我國煤炭行業(yè)稅收制度歷史沿革
3.1.1以第二產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)的稅收制度沿革
3.1.2以資源為基礎(chǔ)的煤炭行業(yè)稅費(fèi)制度沿革
3.2我國煤炭行業(yè)現(xiàn)行稅費(fèi)體系
3.3我國煤炭行業(yè)的稅收貢獻(xiàn)
3.3.1從總體角度看煤炭行業(yè)的稅收貢獻(xiàn)
3.3.2從煤炭上市公司角度看稅收貢獻(xiàn)
第4章我國煤炭行業(yè)稅收征收制度
4.1增值稅
4.1.1增值稅的含義及類型
4.1.2我國增值稅的發(fā)展歷程
4.1.3煤炭企業(yè)增值稅納稅人及征稅范圍
4.1.4煤炭企業(yè)增值稅稅率
4.1.5增值稅的確認(rèn)與計(jì)算
4.1.6增值稅的征收管理
4.2所得稅
4.2.1企業(yè)所得稅的含義
4.2.2企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及征稅對(duì)象
4.2.3企業(yè)所得稅的稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.4企業(yè)所得稅的稅收管理
4.3城市維護(hù)建設(shè)稅
4.3.1城市維護(hù)建設(shè)稅的含義
4.3.2城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人
4.3.3城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.3.4城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠
4.3.5城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理
4.4教育費(fèi)附加
4.4.1教育費(fèi)附加的含義
4.4.2教育費(fèi)附加的繳納義務(wù)人
4.4.3教育費(fèi)附加的各項(xiàng)要素
4.4.4教育費(fèi)附加的稅收優(yōu)惠
4.5城鎮(zhèn)土地使用稅
4.5.1城鎮(zhèn)土地使用稅的含義
4.5.2城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.5.3城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.5.4城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
4.5.5城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
4.6印花稅
4.6.1印花稅的含義
4.6.2印花稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.6.3印花稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.6.4印花稅稅收優(yōu)惠
4.6.5印花稅的征收管理
4.7契稅
4.7.1契稅的含義
4.7.2契稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.7.3契稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.7.4契稅的稅收優(yōu)惠
4.7.5契稅的征收管理
4.8耕地占用稅
4.8.1耕地占用稅的含義
4.8.2耕地占用稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.8.3耕地占用稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.8.4耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
4.8.5耕地占用稅的征收管理
4.9車輛購置稅
4.9.1車輛購置稅的含義
4.9.2車輛購置稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.9.3車輛購置稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.9.4車輛購置稅稅收優(yōu)惠
4.9.5車輛購置稅的征收管理
4.10資源稅
4.10.1資源稅的含義與發(fā)展歷程
4.10.2資源稅納稅義務(wù)人
4.10.3煤炭資源稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.10.4煤炭資源稅稅收優(yōu)惠
4.10.5資源稅的征收管理
第5章我國煤炭企業(yè)納稅實(shí)務(wù)
5.1煤炭企業(yè)納稅核算的基礎(chǔ)規(guī)范
5.1.1煤炭企業(yè)一般納稅人增值稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.2煤炭企業(yè)所得稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.3煤炭企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.4煤炭企業(yè)教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.5煤炭企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.6煤炭企業(yè)印花稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.7煤炭企業(yè)契稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.8煤炭企業(yè)耕地占用稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.9煤炭企業(yè)車輛購置稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.10煤炭企業(yè)煤炭資源稅納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.11煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金繳納會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
5.1.12煤炭企業(yè)探礦權(quán)和采礦權(quán)的相關(guān)規(guī)范
5.2煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)與稅務(wù)實(shí)務(wù)處理
5.2.1ABC煤業(yè)公司簡介
5.2.2ABC公司繳納稅費(fèi)的相關(guān)制度規(guī)范
5.2.3ABC煤業(yè)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)處理
5.2.4ABC煤炭企業(yè)稅務(wù)處理
5.3煤炭企業(yè)主要納稅申報(bào)表
5.3.1增值稅的納稅申報(bào)
5.3.2企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)
5.3.3城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報(bào)表
5.3.4城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表
5.3.5印花稅納稅申報(bào)表
5.3.6資源稅納稅申報(bào)表
參考文獻(xiàn)
書單推薦
