目　錄

章 概論

節(jié) 審計(jì)的概念與種類

一、審計(jì)的概念

二、我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)分類

第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

一、西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

二、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理與法律責(zé)任

節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試及其注冊(cè)

二、業(yè)務(wù)范圍和規(guī)則

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

一、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)法律責(zé)任的種類

第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與職業(yè)道德

節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系

二、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德

一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德概述

二、職業(yè)道德基本原則

三、對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施

第四章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序

節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與責(zé)任劃分

一、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)

二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分

第二節(jié) 認(rèn)定與具體的審計(jì)目標(biāo)

一、認(rèn) 定

二、具體審計(jì)目標(biāo)

第三節(jié) 審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

一、接受業(yè)務(wù)委托

二、計(jì)劃審計(jì)工作

三、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

四、應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

五、編制審計(jì)報(bào)告

第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

節(jié) 審計(jì)證據(jù)

一、審計(jì)證據(jù)的含義

二、審計(jì)證據(jù)的特征

三、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

第二節(jié) 審計(jì)工作底稿

一、審計(jì)工作底稿的含義

二、編制審計(jì)工作底稿的目的

三、編制審計(jì)工作底稿的要求

四、審計(jì)工作底稿的形式與內(nèi)容

五、審計(jì)工作底稿的歸檔

第六章 審計(jì)計(jì)劃

節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容

二、審計(jì)的前提條件

三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

一、總體審計(jì)策略

二、具體審計(jì)計(jì)劃

三、審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的更改

四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

第三節(jié) 審計(jì)重要性

一、重要性的含義

二、重要性水平的確定

三、評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)

第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

二、檢查風(fēng)險(xiǎn)

三、檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述

一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則運(yùn)用思路

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

三、其他審計(jì)程序和信息來(lái)源

四、項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

一、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

二、被審計(jì)單位的性質(zhì)

三、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

四、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

五、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制的含義

二、對(duì)內(nèi)部控制了解的深度與程序

三、內(nèi)部控制的局限性

四、內(nèi)部控制的要素

五、從整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解和評(píng)估內(nèi)部控制

第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

一、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

二、評(píng)估兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

三、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

節(jié) 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

一、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

二、總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響

三、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

第二節(jié) 控制測(cè)試

一、控制測(cè)試的含義和要求

二、控制測(cè)試的性質(zhì)

三、控制測(cè)試的時(shí)間

四、控制測(cè)試的范圍

第三節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序

一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求

二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間

四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍

第九章 審計(jì)抽樣

節(jié) 審計(jì)抽樣概述

一、選取測(cè)試項(xiàng)目的方法

二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

三、統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣

四、屬性抽樣與變量抽樣

第二節(jié) 審計(jì)抽樣的步驟

一、樣本設(shè)計(jì)階段

二、選取樣本階段

三、抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)

第三節(jié) 控制測(cè)試中審計(jì)抽樣的應(yīng)用

一、控制測(cè)試中審計(jì)抽樣的基本概念

二、控制測(cè)試中的抽樣方法

第四節(jié) 細(xì)節(jié)測(cè)試中審計(jì)抽樣的應(yīng)用

一、細(xì)節(jié)測(cè)試中抽樣的基本概念

二、細(xì)節(jié)測(cè)試中常用的抽樣方法

第十章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)

節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特性

一、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

二、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試

一、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

二、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的測(cè)試

第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

一、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序

二、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序

第十一章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)

節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的特性

一、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

二、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試

一、采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

二、采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的測(cè)試

第三節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

一、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序

二、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序

第十二章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特性

一、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

二、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試

一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的測(cè)試

第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

一、存貨審計(jì)概述

二、存貨審計(jì)基本目標(biāo)

三、存貨的一般審計(jì)程序

四、存貨監(jiān)盤

五、存貨計(jì)價(jià)測(cè)試

第十三章 貨幣資金審計(jì)

節(jié) 貨幣資金審計(jì)概述

一、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

二、貨幣資金內(nèi)部控制概述

第二節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)

一、庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)目標(biāo)

二、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制測(cè)試

三、庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序

第三節(jié) 銀行存款審計(jì)

一、銀行存款審計(jì)目標(biāo)

二、銀行存款內(nèi)部控制測(cè)試

三、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序

第十四章 審計(jì)報(bào)告

節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述

一、審計(jì)報(bào)告的含義

二、審計(jì)報(bào)告的作用

三、審計(jì)意見的類型

第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

一、標(biāo) 題

二、收件人

三、審計(jì)意見

四、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

五、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

七、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)(如適用)

八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章

九、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章

十、報(bào)告日期

第三節(jié) 非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告

一、非無(wú)保留意見的含義

二、確定非無(wú)保留意見的類型

第四節(jié) 在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段

一、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

二、其他事項(xiàng)段

三、與治理層的溝通