涉案企業(yè)必須針對涉案合規(guī)風險, 制訂專項合規(guī)整改計劃, 完善企業(yè)治理結構, 健全規(guī)章制度, 形成有效的合規(guī)管理體系。為國家相關立法積累實踐經(jīng)驗是涉案企業(yè)合規(guī)改革試點的重要目的。各地在試點過程中, 既要嚴格依法辦案, 遵守試點規(guī)則, 又要結合實際勇于探索, 及時總結提煉改革經(jīng)驗; 既要研究解決改革試點中的實際問題, 又要研究探索涉案企業(yè)合規(guī)的立法和理論問題。為了保障涉案企業(yè)合規(guī)改革試點工作在法治軌道上順利推進, 我們組織編寫了《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊》, 深入學習領會習近平總書記關于合規(guī)管理重要論述, 推介企業(yè)合規(guī)基礎知識, 匯編改革試點相關規(guī)范性文件、專項合規(guī)計劃和典型案例, 供涉案企業(yè)、第三方組織、檢察機關使用。
習近平總書記指出,“法治是最好的營商環(huán)境”。2020年以來,最高人民檢察院創(chuàng)新司法政策,研究部署涉案企業(yè)合規(guī)改革試點,在規(guī)則和工作機制建設上取得了初步的成效,適應了我國經(jīng)濟發(fā)展的內在要求和發(fā)展趨勢,得到了黨政機關和社會各界的普遍支持和積極評價。
企業(yè)合規(guī),是企業(yè)通過優(yōu)化治理結構、健全規(guī)章制度、強化合規(guī)文化、有效防治合規(guī)風險的管理體系。企業(yè)普遍實行合規(guī)管理,經(jīng)濟交往的成本就會大幅度降低,經(jīng)濟發(fā)展的質量就會大幅度提高。涉案企業(yè)合規(guī),則是涉嫌單位犯罪的企業(yè),或者實際控制人、經(jīng)營管理人員、關鍵技術人員等涉嫌實施與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關犯罪的企業(yè)在檢察機關等國家機關或者第三方組織的監(jiān)督下,通過制定和實施合規(guī)整改計劃,強化企業(yè)自治,建立健全預防違法犯罪的合規(guī)管理體系。
對于涉案企業(yè)認罪認罰并承諾實行或者改進合規(guī)的,人民檢察院可以根據(jù)其合規(guī)有效性依法作出不批準逮捕、變更強制措施、不起訴的決定,或者提出從寬處罰的量刑建議,向主管行政機關提出從寬處罰的檢察意見。對于涉案企業(yè)實行虛假合規(guī)或者其合規(guī)經(jīng)評估、審查無效的,人民檢察院可以依法作出逮捕、起訴決定,向主管行政機關提出從嚴處罰的檢察意見。合規(guī)從寬司法政策對企業(yè)實行合規(guī)管理具有重要的引導和激勵作用。
落實合規(guī)從寬刑事司法政策,必須堅持“真合規(guī)從寬、假合規(guī)從嚴”的原則。如果真合規(guī)與假合規(guī)的法律后果沒有差別,那就達不到推動企業(yè)自治自律的預期和目的,甚至有損司法的公正和信譽。涉案企業(yè)承諾建設或者完善合規(guī)管理體系,是悔過自新、積極防范違法犯罪的表現(xiàn),是適用合規(guī)從寬政策的前提條件,也是落實合規(guī)從寬政策的基本要求。
涉案企業(yè)必須針對涉案合規(guī)風險,制定專項合規(guī)整改計劃,完善企業(yè)治理結構,健全規(guī)章制度,形成有效的合規(guī)管理體系。涉案企業(yè)的合規(guī)管理體系是否有效,不僅要看在一定時間內有沒有再度發(fā)生違法犯罪行為,還要按照既定的標準進行評估。這種有效性評估通常是由第三方組織進行的。對于小微企業(yè),也可以由企業(yè)進行自評,定期報告合規(guī)管理情況。第三方組織的評估和企業(yè)的自評經(jīng)檢察機關審查同意后,才能作為處理案件的重要參考。
涉案企業(yè)合規(guī)改革試點必須在法治軌道上進行。最高人民檢察院高度重視試點工作規(guī)則建設,自2021年3月制發(fā)第二批涉案企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案以來,推動涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制委員會先后制定了《關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見(試行)》《<關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見(試行)>實施細則》《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制專業(yè)人員選任管理辦法(試行)》《涉案企業(yè)合規(guī)建設、評估和審查辦法(試行)》等規(guī)范性文件,為涉案企業(yè)合規(guī)改革提供了基本規(guī)則。同時,最高人民檢察院先后制發(fā)了兩批涉案企業(yè)合規(guī)改革典型案例,選編了《涉案企業(yè)合規(guī)改革試點參考文件》,包括《涉案企業(yè)專項合規(guī)計劃及其相關制度》《常用企業(yè)合規(guī)制度》《涉案企業(yè)專項合規(guī)計劃有效性評估和審查重點》三份文件,供各地檢察機關辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件參考。
為國家相關立法積累實踐經(jīng)驗是涉案企業(yè)合規(guī)改革試點的重要目的。各地在試點過程中,既要嚴格依法辦案,遵守試點規(guī)則,又要結合實際勇于探索,及時總結提煉改革經(jīng)驗;既要研究解決改革試點中的實際問題,又要研究探索涉案企業(yè)合規(guī)的立法和理論問題。為了保障涉案企業(yè)合規(guī)改革試點工作在法治軌道上順利推進,我們組織編寫了《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊》,深入學習領會習近平總書記關于合規(guī)管理重要論述,推介企業(yè)合規(guī)基礎知識,匯編改革試點相關規(guī)范性文件、專項合規(guī)計劃和典型案例,供涉案企業(yè)、第三方組織、檢察機關使用。隨著改革和立法的發(fā)展,該手冊的內容將不斷更新和豐富。
導論
第一部分 企業(yè)合規(guī)基礎知識
一、企業(yè)合規(guī)的含義和分類
(一)企業(yè)合規(guī)的含義
(二)企業(yè)合規(guī)的分類
二、企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
(一)國外企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
(二)中國企業(yè)合規(guī)制度的起源和發(fā)展
三、企業(yè)合規(guī)的基本價值
(一)企業(yè)合規(guī)的自治價值
(二)企業(yè)合規(guī)的社會價值
四、合規(guī)的基本要素
(一)合規(guī)管理機構
(二)合規(guī)管理制度
(三)合規(guī)流程監(jiān)控
(四)合規(guī)文化
五、企業(yè)合規(guī)與企業(yè)責任
(一)企業(yè)合規(guī)與行政執(zhí)法
(二)企業(yè)合規(guī)與刑事歸責
第二部分 關于涉案企業(yè)合規(guī)檢察改革的規(guī)范性文件
一、最高人民檢察院關于開展企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案
二、關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見(試行)
三、關于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導意見(試行)實施細則
四、涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制專業(yè)人員選任管理辦法(試行)
五、涉案企業(yè)合規(guī)建設、評估和審查辦法(試行)
第三部分 涉案企業(yè)合規(guī)管理體系建設實踐探索
一、企業(yè)合規(guī)典型案例
案例一 張家港市L公司、張某甲等人污染環(huán)境案
案例二 上海市A公司、B公司、關某某虛開增值稅專用發(fā)票案
案例三 王某某、林某某、劉某乙對非國家工作人員行賄案
案例四 新泰市J公司等建筑企業(yè)串通投標系列案件
案例五 上海J公司、朱某某假冒注冊商標案
案例六 張家港S公司、雎某某銷售假冒注冊商標的商品案
案例七 山東沂南縣Y公司、姚某明等人串通投標案
案例八 隨州市Z公司康某某等人重大責任事故案
案例九 深圳X公司走私普通貨物案
案例十 海南文昌市S公司、翁某某掩飾、隱瞞犯罪所得案
二、專項合規(guī)計劃有效性評估審查重點示例
(一)反商業(yè)賄賂類專項合規(guī)計劃的有效性評估和審查重點
(二)涉稅類專項合規(guī)計劃的有效性評估和審查重點
第四部分 國外涉案企業(yè)合規(guī)制度建設概覽
一、《合規(guī)管理體系要求及使用指南》(ISO 37301)
二、美國涉案企業(yè)合規(guī)制度建設概覽
三、英國涉案企業(yè)合規(guī)制度建設概覽
四、歐盟成員國涉案企業(yè)合規(guī)制度建設概覽
《涉案企業(yè)合規(guī)辦案手冊》:
。1)合規(guī)管理的重點領域
企業(yè)合規(guī)管理是我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石,也是企業(yè)防范合規(guī)風險、創(chuàng)新發(fā)展、提升競爭力的重要保障。但是,企業(yè)在完善其合規(guī)管理制度中,也要抓住重點方面的重點領域,才能收到事半功倍的效果,尤其是在新時代,國際合規(guī)監(jiān)管趨勢日趨嚴格的大背景下,我國企業(yè)在紛紛走出國門的同時,要特別關注各國及組織密集出臺的反腐敗、誠信合規(guī)等法規(guī)及指引,事先加強自己的合規(guī)管理能力,完善自身的合規(guī)管理制度。根據(jù)相關規(guī)定,合規(guī)管理的重點領域包括市場交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質量、勞動用工、財務稅收、知識產(chǎn)權、商業(yè)伙伴等。限于篇幅,本文主要討論重點領域中的以下幾方面。
、偈袌鼋灰。市場交易是企業(yè)得以生存的關鍵環(huán)節(jié)。交易管理制度是否完善,直接影響一個企業(yè)能否生存與發(fā)展這一根本性問題,其中最為重要的是要嚴格履行決策批準程序,建立健全自律誠信體系,突出反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當競爭,規(guī)范資產(chǎn)交易、招投標等活動。
②安全環(huán)保。安全環(huán)保無疑也是企業(yè)生存的根本性問題,尤其是在倡導“綠水青山就是金山銀山”的新理念指導下,企業(yè)的環(huán)保問題更受廣泛關注。企業(yè)必須嚴格執(zhí)行國家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護法律法規(guī),完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度,加強監(jiān)督檢查,以便及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題并加以整改。安全環(huán)保主要要求公司為解決現(xiàn)實或潛在的安全和環(huán)境問題,讓企業(yè)采取相應的措施來確保企業(yè)的行為符合安全環(huán)保要求,防止安全事故的發(fā)生和環(huán)境的污染破壞。
、郛a(chǎn)品質量。產(chǎn)品質量是企業(yè)的生命所在。在合規(guī)管理中,企業(yè)需要考慮的首要問題就是完善質量體系,加強過程控制,嚴把各環(huán)節(jié)質量關,提供優(yōu)質產(chǎn)品和服務。產(chǎn)品質量管理包括縱向的產(chǎn)品質量管理和橫向的產(chǎn)品質量管理,前者根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的每個環(huán)節(jié)的具體要求和特點制定涵蓋整個產(chǎn)品生命周期的質量合規(guī)管理制度,后者根據(jù)產(chǎn)品所屬行業(yè)或特點進行分類而制定質量合規(guī)管理制度。前者是每個企業(yè)都應當予以嚴格管控的,后者則適用于產(chǎn)品線較多的大型企業(yè)。產(chǎn)品質量標準需滿足標準性和程序性兩個方面,標準性包括國家標準和行業(yè)標準等,程序性標準包括強制性認證、企業(yè)產(chǎn)品的召回等程序。
、軇趧佑霉ぁ趧佑霉な瞧髽I(yè)管理中的核心內容。企業(yè)必須嚴格遵守勞動法律規(guī)范,健全完善勞動合同管理制度,規(guī)范勞動合同簽訂、履行、變更和解除,切實維護勞動者的合法權益。企業(yè)員工的招聘、績效、薪酬、離職、休假、獎懲等管理問題的規(guī)范化,既有助于維護勞動者的合法權益,減少勞動爭議的發(fā)生,也有助于在企業(yè)行為和員工行為之間建立一道安全的隔離區(qū)域。勞動用工制度合規(guī)管理的建立,可在員工和企業(yè)之間建立緊密相連又相對分離的勞動用工關系,若日后企業(yè)涉嫌單位犯罪,可引用勞動用工等合規(guī)管理條款來為員工獲得減責或免責。
、葚攧斩愂。依法納稅是企業(yè)應盡的重要義務之一。企業(yè)在完善其合規(guī)管理制度時,應健全完善財務內部控制體系,嚴格執(zhí)行財務事項操作和審批流程,嚴守財經(jīng)紀律,強化依法納稅意識,嚴格遵守稅收法律政策。財務稅收突出的是企業(yè)財務資金權力的合規(guī)行使,主要包括企業(yè)的會計從業(yè)人員的資格審查、會計從業(yè)人員的管理、會計監(jiān)督、會計憑證及賬簿的管理、支付臺賬的記錄留存等方面。
、拗R產(chǎn)權。企業(yè)知識產(chǎn)權管理是企業(yè)運營管理的重要組成部分,尤其是在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)只有不斷創(chuàng)新技術和產(chǎn)品,才能在日益激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展,而良好的知識產(chǎn)權管理是知識產(chǎn)權保護的第一道屏障。因此,在合規(guī)管理時,企業(yè)應及時申請注冊知識產(chǎn)權成果,規(guī)范實施許可和轉讓,加強對商業(yè)秘密和商標的保護,依法規(guī)范適用他人知識產(chǎn)權,防止侵權行為。上海市浦東新區(qū)檢察院在案件辦理的同時,積極探索知識產(chǎn)權專項合規(guī)標準的制定,與中國信息通信研究院知識產(chǎn)權與創(chuàng)新發(fā)展中心共同發(fā)布了《企業(yè)知識產(chǎn)權合規(guī)標準指引(試行)》,成為上海首個專項合規(guī)標準指引,為涉知產(chǎn)類企業(yè)合規(guī)有效評估提供了規(guī)范指引和浦東樣本。企業(yè)在建立合規(guī)管理制度時,應明確規(guī)定涉及本企業(yè)的知識產(chǎn)權許可、轉讓、收購等事項,須通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式來確定交易價格。與此同時,企業(yè)在將研發(fā)的新技術、新工藝、新材料、新產(chǎn)品等投放市場前,要開展專項調查,有效分析知識產(chǎn)權法律風險,從而防范企業(yè)有可能涉及知識產(chǎn)權方面的問題。在與他人締結有關知識產(chǎn)權使用協(xié)議時,也要充分尊重他人知識產(chǎn)權,嚴格按照約定的范圍和方式予以使用。
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