IPO注冊制正式全面落地,企業(yè)上市的諸多規(guī)則面臨變更,IPO更加關注企業(yè)的市場競爭能力、客戶評價情況以及實現(xiàn)收入利潤的情況等;對于一個上市公司來說,合規(guī)性和規(guī)范性就顯得尤為重要,特別是財務的合規(guī)和規(guī)范,對一個企業(yè)IPO而言,重要性日益增加。本書關注企業(yè)IPO中財務核查的內容,分析了重點案例,每個案例均做了背景梳理、事實說明、案例評析、實務提示,精心篩選了典型的案例,注重實務操作方法與操作性,給予上市企業(yè)較有價值的指引和參考。
精選造假經(jīng)典案例
梳理案例背后故事
剖析財務核查要點
總結實踐操作規(guī)律
投行小兵,清華大學法律碩士,15年投資銀行從業(yè)經(jīng)驗,小兵投行學院和小兵研究團隊創(chuàng)始人,著有《企業(yè)上市解決之道》(法律出版社2011年5月出版)、《企業(yè)上市解決之道2:案例延伸與對策分析》(法律出版社2012年1月出版)、《企業(yè)上市解決之道3:案例提煉與審核關注》(法律出版社2013年6月出版)、《IPO財務核查解決之道:案例剖析與操作指引》(法律出版社2017年5月出版)、《IPO財務核查解決之道2:內部控制與案例指引》(法律出版社2019年5月出版)、《十大行業(yè)IPO:審核要點與解決思路》(法律出版社2020年4月出版)、《注冊制:IPO的新邏輯和新標準》(法律出版社2021年4月出版)、《十大行業(yè)IPO:審核要點與解決思路2》(法律出版社2021年8月出版)、《注冊制2:IPO邏輯和標準的思考與重構》(法律出版社2022年5月出版)、《IPO注冊制:審核要點與實操指引》(法律出版社2023年2月出版)等資本市場業(yè)務暢銷書籍。
卜亞婷,北京工商大學資產(chǎn)評估碩士,非執(zhí)業(yè)注冊會計師、資產(chǎn)評估師。
趙雷勵,北京大學會計碩士。財政部全國高端會計人才、中國注冊會計師。現(xiàn)任致同會計師事務所審計業(yè)務合伙人,從事資本市場審計服務工作18年,具有豐富的舞弊審計經(jīng)驗。
概 述
一、財務造假的原因和主要類型
二、通過虛增收入實現(xiàn)財務造假
三、通過偽造銀行流水實現(xiàn)財務造假
四、通過虛構存貨實現(xiàn)財務造假
五、通過虛構在建工程實現(xiàn)財務造假
六、通過虛構應收賬款實現(xiàn)財務造假
七、結語:財務造假是資本市場健康發(fā)展的天敵
第一案 保千里:利用空殼公司虛構交易
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第二案 上海普天:通過關聯(lián)方進行自我交易
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第三案 昆明機床:跨期提前確認收入以及虛增合同價格
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第四案 寧波東力:通過外貿不同的復雜環(huán)節(jié)虛增收入
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第五案 千山藥機:偽造銀行對賬單,虛構客戶回款
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第六案 康美藥業(yè):偽造銀行對賬單,虛構銀行流水
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第七案 獐子島:存貨造假以及核查的天花板案例
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第八案 斯太爾:通過政府補助虛構技術轉讓收入
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第九案 圣萊達:虛構影視版權轉讓收入以及獲得違約金
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十案 林州重機:虛構在建工程以及利息資本化
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十一案 撫順特鋼:實現(xiàn)資產(chǎn)類科目財務造假的完美閉環(huán)
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十二案 風華高科:通過不良資產(chǎn)重組,花式玩轉應收賬款
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十三案 新綠股份:全體動員系統(tǒng)造假,將造假作為員工考核項目
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十四案 中安消:借殼上市業(yè)績對賭,意向性合同作為估值依據(jù)
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十五案 香溢融通:通過類金融業(yè)務造假,自查發(fā)現(xiàn)線索
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十六案 凱瑞德:轉讓子公司股權虛增利潤,從而規(guī)避ST
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示
第十七案 天翔環(huán)境:通過體外循環(huán)占用上市公司大額資金
一、背景梳理
二、造假事實
三、深度評析
四、核查提示