《公共經(jīng)濟與管理專業(yè)系列教材:中國稅制》根據(jù)高等院校財經(jīng)本科教育層級及培養(yǎng)目標(biāo)要求，圍繞本課程實務(wù)性較強的特點，從稅收基礎(chǔ)理論、中國稅收制度、稅收管理三個方面展示課程教學(xué)內(nèi)容與必要的知識點。在稅收基礎(chǔ)理論部分，重點闡釋稅收制度概念、稅制特征、稅制構(gòu)成要素、稅收原則、稅制分類等基本理論知識。在中國現(xiàn)行稅制部分，以稅制要素為邏輯主線，全面系統(tǒng)地介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各稅種的主要內(nèi)容及應(yīng)納稅額的計算等具體規(guī)定。在稅收管理實務(wù)的闡述上，力求資料權(quán)威、最新，論述系統(tǒng)、實用，所引用的法律文件截至2014年年底，均以1994年稅制改革后正式公布以及過去正式公布仍有法律效力的稅法、條例、實施細(xì)則、征稅辦法等為依據(jù)。
前言
第一章稅收概論
第一節(jié)稅收的定義與特征
第二節(jié)稅收要素
第三節(jié)稅收分類與稅制結(jié)構(gòu)
第四節(jié)稅收原則
思考題
第二章我國現(xiàn)行稅制體系的建立與發(fā)展
第一節(jié)稅制的建立與修正
第二節(jié)稅制的全面改革
第三節(jié)1994年工商稅制的全面改革
第四節(jié)21世紀(jì)稅制改革的進程與趨勢
思考題
第三章增值稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人
第三節(jié)征稅范圍
第四節(jié)稅率和征收率
第五節(jié)應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié)出口貨物退（免）稅
第七節(jié)征收管理
思考題
計算題
第四章消費稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍
第三節(jié)稅目與稅率
第四節(jié)計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算
第五節(jié)征收管理
思考題
計算題
第五章營業(yè)稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人
第三節(jié)稅目與稅率
第四節(jié)計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額
第五節(jié)征收管理
思考題
計算題
第六章關(guān)稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)征稅范圍與稅率
第三節(jié)關(guān)稅的計征
第四節(jié)進境物品進口稅的計征
第五節(jié)船舶噸稅
思考題
計算題
第七章企業(yè)所得稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人、征稅范圍與稅率
第三節(jié)計稅依據(jù)
第四節(jié)資產(chǎn)處理
第五節(jié)稅收優(yōu)惠
第六節(jié)特別納稅調(diào)整
第七節(jié)應(yīng)納稅額
第八節(jié)征收管理
思考題
計算題
第八章個人所得稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)納稅人與征稅對象
第三節(jié)稅率
第四節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算
第五節(jié)應(yīng)納稅額的計算
第六節(jié)稅收優(yōu)惠
第七節(jié)征收管理
思考題
計算題
第九章資源稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)資源稅
第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅
第四節(jié)耕地占用稅
思考題
計算題
第十章財產(chǎn)稅稅制
第一節(jié)概述
第二節(jié)房產(chǎn)稅
第三節(jié)車船稅
第四節(jié)契稅
思考題
計算題
第十一章行為稅稅制
第一節(jié)城市維護建設(shè)稅
第二節(jié)印花稅
第三節(jié)車輛購置稅
第四節(jié)土地增值稅
第五節(jié)煙葉稅
思考題
計算題
第十二章稅收管理
第一節(jié)稅收立法管理
第二節(jié)稅收基礎(chǔ)管理
第三節(jié)稅款征收制度
第四節(jié)納稅評估
第五節(jié)稅務(wù)檢查與擔(dān)保制度
思考題
第十三章稅務(wù)行政法制與稅務(wù)服務(wù)
第一節(jié)稅務(wù)行政法制與稅務(wù)司法
第二節(jié)稅務(wù)代理
第三節(jié)稅務(wù)咨詢
思考題
參考文獻
1.從價關(guān)稅
從價關(guān)稅是指以貨物的價格為征稅標(biāo)準(zhǔn)而計算征收的關(guān)稅。它以經(jīng)海關(guān)審定的進出口貨物價格（稱為完稅價格）為計稅依據(jù)，通常采用比例稅率，關(guān)稅收入隨貨物價格的升降而增減。其優(yōu)點是稅負(fù)公平、稅負(fù)明確；不足在于完稅價格難以審定、通關(guān)緩慢。我國對大部分商品實行從價關(guān)稅。
2.從量關(guān)稅
從量關(guān)稅是指以貨物的計量單位（重量、數(shù)量、容積、長度、面積等）為征收標(biāo)準(zhǔn)而計算征收的關(guān)稅。其優(yōu)點是征收手續(xù)簡便，抑制外國向本國傾銷商品的作用較大；缺點是對同一種商品按同一稅率征稅，稅負(fù)不太合理，且在價格發(fā)生變動時關(guān)稅收入很難及時調(diào)整。我國常見的實行從量關(guān)稅的有啤酒（按容積單位升）、原油（按重量單位噸）等。
3.復(fù)合關(guān)稅
復(fù)合關(guān)稅是指對同一種進口貨物同時采用從價和從量兩種計征標(biāo)準(zhǔn)及稅率計征的關(guān)稅。課征時，或以從價稅為主，加征從量稅；或以從量稅為主，加征從價稅。優(yōu)點是在物價波動時，可以減少對財政收入的影響；缺點是計征手續(xù)較為復(fù)雜。我國對錄像機、放像機、攝像機等實行復(fù)合關(guān)稅。
4.選擇關(guān)稅
選擇關(guān)稅是對同一種進口貨物同時制定從價和從量兩種稅率，執(zhí)行過程中由海關(guān)選擇其中的一種計征。海關(guān)一般選擇稅額較多的一種，以免因物價波動影響對政收入，也可以選擇稅額較少的一種。
5.滑動關(guān)稅
滑動關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅，是指對某種貨物在稅則中預(yù)先按該商品的價格規(guī)定幾檔稅率。同一種貨物當(dāng)價格高時適用較低稅率，價格低時適用較高稅率，其目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場上保持相對穩(wěn)定。目前，我國對新聞紙實行滑準(zhǔn)關(guān)稅。
書單推薦
